跨境電子商務(wù)的法律規(guī)制

肖婷云

(中南大學(xué)法學(xué)院，湖南長(zhǎng)沙410083)

一 跨境電子商務(wù):互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的全球化命題

跨境電子商務(wù)指的是不同國(guó)家或者地區(qū)之間的交易雙方(可以是個(gè)人或者企業(yè))通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)及相關(guān)的信息交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)口或出口商務(wù)交易。在我國(guó)，跨境電商的運(yùn)營(yíng)模式主要有:電商平臺(tái)(代運(yùn)營(yíng))模式、小宗B2B和C2C、大宗B2B模式和獨(dú)立B2C模式。而其中市場(chǎng)相對(duì)集中在B2B和出口市場(chǎng)。隨著消費(fèi)者們對(duì)于國(guó)內(nèi)商品質(zhì)量的恐慌，進(jìn)口市場(chǎng)和B2C模式也處于飛速擴(kuò)大和發(fā)展中。

我國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展迅速，并具有很大的發(fā)展?jié)摿?。?jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)跨境電商交易金額從2011年的1.6萬(wàn)億元增加到了2012年的2萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)高于25%，而2013年依舊穩(wěn)步上升，同比增長(zhǎng)約為30%。Paypal(在全球支付平臺(tái)中處于領(lǐng)先地位)曾通過(guò)消費(fèi)者采樣調(diào)查和跨境電商交易數(shù)據(jù)分析得出美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、澳大利亞和巴西這五個(gè)發(fā)達(dá)的跨境電商市場(chǎng)國(guó)家對(duì)中國(guó)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物需求在2018年可能達(dá)到1440億人民幣。此外從2012年開(kāi)始上海、寧波、重慶等城市就陸續(xù)由海關(guān)總署列為跨境電商試點(diǎn)城市。2013年12月28日上?？缇迟Q(mào)易電子商務(wù)試點(diǎn)也正式啟動(dòng)，2014年8月20日，亞馬遜(中國(guó))投資有限公司宣布在上海自貿(mào)區(qū)開(kāi)展跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)［1］。而亞馬遜此次將不僅僅是做一個(gè)電商平臺(tái)，同時(shí)還會(huì)做倉(cāng)儲(chǔ)、物流、支付的服務(wù)，這又是跨境電商發(fā)展的一個(gè)創(chuàng)新典范。

二 引導(dǎo)與規(guī)范:政府的現(xiàn)行應(yīng)對(duì)策略分析

隨著跨境電商的發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列的規(guī)定，一方面來(lái)鼓勵(lì)跨境電商的發(fā)展，另一方面是規(guī)范跨境電商。

(一)政策支持

除了前文所說(shuō)的海關(guān)總署在幾大口岸城市開(kāi)展跨境電商試點(diǎn)外，2013年8月國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部等部門(mén)《關(guān)于實(shí)施支持跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)政策意見(jiàn)》，對(duì)于零售出口企業(yè)在海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、稅收等方面遇到的問(wèn)題出臺(tái)了有針對(duì)性的具體措施。如:1.檢驗(yàn)檢疫方面，涉及到建立電子商務(wù)出口檢驗(yàn)監(jiān)管模式。規(guī)定對(duì)電子商務(wù)出口企業(yè)及其產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)檢疫備案或準(zhǔn)入管理，利用第三方檢驗(yàn)鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量安全的合格評(píng)定。且一般工業(yè)制成品不再實(shí)行法檢。實(shí)施集中申報(bào)、集中辦理相關(guān)檢驗(yàn)檢疫手續(xù)的便利措施。該規(guī)定將產(chǎn)品安全的合格評(píng)定交由第三方進(jìn)行，加大了電子商務(wù)出口企業(yè)的評(píng)定機(jī)構(gòu)選擇余地，檢驗(yàn)檢疫局只需要依據(jù)相關(guān)評(píng)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定進(jìn)行放行。同是對(duì)于一般工業(yè)制成品不再實(shí)施法檢，有效減少了電商出口流程，節(jié)約了企業(yè)的成本。2.在稅收方面:實(shí)施適應(yīng)電子商務(wù)出口的稅收政策。對(duì)符合條件的電子商務(wù)出口貨物實(shí)行增值稅和消費(fèi)稅免稅或退稅政策，具體辦法由財(cái)政部和稅務(wù)總局商有關(guān)部門(mén)另行制訂。而財(cái)政部和稅務(wù)總局的規(guī)定也應(yīng)運(yùn)而生:《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》明確規(guī)定自2014年1月1日起，符合條件的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)也能和普通外貿(mào)企業(yè)一樣，享受增值稅、消費(fèi)稅退免稅政策。這意味著我國(guó)電子商務(wù)出口退稅制度得到了實(shí)質(zhì)性的突破，使此前不能提供增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模的納稅人也能享受到政策優(yōu)惠，并能有效地鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)第三方電商平臺(tái)來(lái)拓展出口業(yè)務(wù)。2014年7月23日，海關(guān)總署發(fā)布的《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物，物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》也鼓勵(lì)企業(yè)或者個(gè)人經(jīng)由海關(guān)認(rèn)可并通過(guò)與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電商平臺(tái)來(lái)進(jìn)行跨境貿(mào)易。

政府的各項(xiàng)鼓勵(lì)措施讓電商企業(yè)和個(gè)人感受到發(fā)展的信心，這一點(diǎn)可以從企業(yè)備案率的上升看出，經(jīng)廣東某區(qū)出入境檢驗(yàn)檢疫局工作人員稱:在相關(guān)政策出臺(tái)后一段時(shí)間內(nèi)，許多跨境電商企業(yè)都能按照要求前來(lái)備案，甚至有幾家傳統(tǒng)的對(duì)外貿(mào)易企業(yè)主動(dòng)來(lái)了解相關(guān)跨境電商備案事宜，希望能夠進(jìn)行跨境電商備案［2］。

(二)法律規(guī)制

當(dāng)然，在出臺(tái)一系列鼓勵(lì)措施的同時(shí)，政府也對(duì)跨境電子商務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。2012年質(zhì)檢總局發(fā)布《進(jìn)口食品進(jìn)出口商備案管理規(guī)定》中就對(duì)進(jìn)口食品信息及來(lái)源和流向的登記備案作出了要求。針對(duì)進(jìn)口食品的來(lái)源流向登記備案可以保證食品的可追溯性和可處理性。在這一點(diǎn)上對(duì)于能夠有效進(jìn)行備案登記的大宗型的貨物能給予有效的規(guī)制。與之類(lèi)似的還有《食品進(jìn)口記錄和銷(xiāo)售記錄管理》，也是要求進(jìn)口商和收貨人進(jìn)行備案登記，以便對(duì)其進(jìn)行追查，這一點(diǎn)對(duì)于跨境電子商務(wù)與傳統(tǒng)對(duì)外貿(mào)易均可適用。海關(guān)已經(jīng)建立了一個(gè)跨境電商監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)跨境電商進(jìn)行登記備案，并且可以與其他系統(tǒng)互通。檢驗(yàn)檢疫局緊跟海關(guān)步伐，于2014年8月開(kāi)始著手研發(fā)新的系統(tǒng)對(duì)跨境電商進(jìn)行登記備案，為下一步監(jiān)管作出準(zhǔn)備。如廣東檢驗(yàn)檢疫局已出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范跨境電子商務(wù)管理工作的通知》，明確了境內(nèi)電商企業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)管理的各項(xiàng)規(guī)定，如進(jìn)口備案，保稅倉(cāng)使用，第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)證等［3］。2014年1月26日國(guó)家工商行政管理總局出臺(tái)《網(wǎng)絡(luò)交易管理辦法》，專門(mén)針對(duì)電商進(jìn)行了規(guī)范，如要求電商實(shí)名注冊(cè)登記，七天無(wú)理由退換貨(該點(diǎn)在新的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中也有規(guī)定)等。這些都是政府對(duì)于電商管制重視的體現(xiàn)，也體現(xiàn)了從登記注冊(cè)準(zhǔn)入源頭規(guī)范電商的立法思維，通過(guò)登記注冊(cè)政府希望把潛伏在暗處的海淘和小企業(yè)歸入到監(jiān)管范圍之內(nèi)。

三 經(jīng)濟(jì)法視角:現(xiàn)行機(jī)制下的監(jiān)管失靈與改進(jìn)措施

政府出臺(tái)的一系列規(guī)范跨境電商的法規(guī)是立法規(guī)范的一個(gè)進(jìn)步，但是在實(shí)際操作中仍然存在許多的漏洞，這些往往會(huì)導(dǎo)致政府失靈。

(一)監(jiān)管失靈及其表征

前文提到的《進(jìn)口食品進(jìn)出口商備案管理規(guī)定》中對(duì)于登記備案的規(guī)定確實(shí)可以對(duì)大宗貨物的進(jìn)出口起到很好的規(guī)制作用，但是對(duì)于一些小企業(yè)或者個(gè)人代購(gòu)來(lái)說(shuō)卻很難監(jiān)管，如奶粉恐慌帶動(dòng)的奶粉代購(gòu)。由于與大平臺(tái)銷(xiāo)售的奶粉價(jià)格的差距比較大，奶粉代購(gòu)很大部分是由小企業(yè)或者個(gè)人代購(gòu)，主要通過(guò)郵寄和個(gè)人攜帶入境，代購(gòu)者很少會(huì)主動(dòng)去登記備案，這就使得相關(guān)的以登記備案為監(jiān)管前提的規(guī)定少了立足的根本。《食品進(jìn)口記錄和銷(xiāo)售記錄管理規(guī)定》也是如此。在不能有效備注登記的前提下，當(dāng)然難以實(shí)現(xiàn)對(duì)于產(chǎn)品進(jìn)行追溯和產(chǎn)品召回。前文提到的《網(wǎng)絡(luò)管理辦法》也同樣面臨著這樣的尷尬，《辦法》規(guī)定要求從事網(wǎng)絡(luò)商品交易的自然人，應(yīng)當(dāng)通過(guò)第三方交易平臺(tái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且向第三方交易平臺(tái)提交其姓名、地址、有效身份證明、有效聯(lián)系方式等真實(shí)身份信息。具備登記注冊(cè)條件的，依法辦理工商登記。在這里第三方平臺(tái)要考查的就是該自然人是不是具有登記注冊(cè)條件。而新《公司法》已經(jīng)將公司設(shè)立的最低注冊(cè)資本的要求除去，工商部門(mén)僅僅登記股東認(rèn)繳的注冊(cè)資本總額，在這一點(diǎn)上，可以說(shuō)幾乎是沒(méi)有登記的門(mén)檻，這樣《網(wǎng)絡(luò)管理辦法》的這一條規(guī)定就流于形式了，無(wú)法真正對(duì)第三方交易平臺(tái)上運(yùn)營(yíng)的企業(yè)注冊(cè)進(jìn)行監(jiān)管。另一個(gè)值得一提的是電商在違反相關(guān)規(guī)定時(shí)所要付出的違法成本過(guò)低，如《進(jìn)出口備案登記》中對(duì)于不按要求進(jìn)行登記的僅僅是對(duì)該電商不予備案或者取消備案資格，這對(duì)于電商不痛不癢，甚至有的電商更希望通過(guò)不登記來(lái)逃避監(jiān)管［4］。

(二)改進(jìn)措施

針對(duì)現(xiàn)有的電子商務(wù)監(jiān)管模式和相關(guān)法律漏洞導(dǎo)致的政府失靈，可以通過(guò)以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行改進(jìn):

1.創(chuàng)新監(jiān)管模式

對(duì)海關(guān)的監(jiān)管模式創(chuàng)新可以在完善系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上著重事后監(jiān)管，提高電腦自動(dòng)審單的運(yùn)用，從而提高電商通關(guān)效率。對(duì)檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管模式可以實(shí)行“事前準(zhǔn)入備案、事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、事后有效處置、便捷快速放行”的模式，完善備案登記的同時(shí)(尤其是小企業(yè)和個(gè)人)，建立源頭可追溯，產(chǎn)品可追查的監(jiān)管體系［5］。并充分利用保稅倉(cāng)，減少企業(yè)時(shí)間成本。

2.實(shí)施嚴(yán)厲的處罰措施

《網(wǎng)絡(luò)交易管理辦法》等規(guī)定對(duì)于不服監(jiān)管的企業(yè)最重也只處以三萬(wàn)元的罰款，對(duì)電商的處罰力度更不大，需要針對(duì)電商違法行為制定更標(biāo)準(zhǔn)的處罰標(biāo)準(zhǔn)。只有提高其違法成本，才能讓其憚?dòng)谶`法，才能有效地降低行政成本和社會(huì)成本［6］。尤其是可以加重對(duì)于三方平臺(tái)的處罰措施，使得其主動(dòng)地去監(jiān)管和規(guī)范其平臺(tái)上運(yùn)營(yíng)的其他電商企業(yè)，化政府被動(dòng)監(jiān)管為企業(yè)主動(dòng)自我監(jiān)控。

3.完善登記備案制度

登記備案是政府對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的前提，如果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)電商的登記，政府的監(jiān)管就無(wú)從下手，尤其是對(duì)于現(xiàn)在處于灰色地帶的諸如奶粉代購(gòu)等的小企業(yè)和個(gè)人代購(gòu)業(yè)務(wù)。應(yīng)該出臺(tái)相應(yīng)的法律規(guī)范對(duì)相關(guān)小企業(yè)和個(gè)人的登記注冊(cè)進(jìn)行規(guī)定。

4.進(jìn)一步出臺(tái)支持跨境

在現(xiàn)有政策的支持上繼續(xù)對(duì)跨境電子商務(wù)從立法和執(zhí)法上給予支持。可以參考國(guó)外比較先進(jìn)的跨境電商監(jiān)管模式和相關(guān)做法，并對(duì)大型的跨境電商平臺(tái)進(jìn)行資金扶持、技術(shù)支持和政策傾斜，促進(jìn)中小企業(yè)和個(gè)人依靠平臺(tái)進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易，使得電商平臺(tái)做大做強(qiáng)［7］。

跨境電子商務(wù)的發(fā)展將對(duì)促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，加快行業(yè)改革，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。國(guó)家對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的政策支持可以有力推動(dòng)跨境電商的發(fā)展。同時(shí)國(guó)家也要不斷完善相應(yīng)的法律法規(guī)防止再次出現(xiàn)政府失靈，從而使得跨境電商的良性發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。

［1］石良平，湯蘊(yùn)懿.中國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展及政府監(jiān)管問(wèn)題研究——以小額跨境網(wǎng)購(gòu)為例［J］.上海經(jīng)濟(jì)研究，2014，(9).

［2］劉軍.面對(duì)洋奶粉，我們很糾結(jié)［J］.中國(guó)檢驗(yàn)檢疫，2013，(7).

［3］方智勇.我國(guó)電子商務(wù)物流發(fā)展存在的問(wèn)題及對(duì)策分析［J］.中國(guó)商貿(mào)，2014，(26).

［4］張瑋瑋.淺談中小企業(yè)發(fā)展跨境電商的機(jī)遇與挑戰(zhàn)［J］.中小企業(yè)管理與科技(上旬刊)，2014，(12).

［5］王外連，王明宇，劉淑貞.中國(guó)跨境電子商務(wù)的現(xiàn)狀分析及建議［J］.電子商務(wù)，2013，(9).

［6］梁楠，房婷婷.跨境電商頻獲政策紅利［J］.進(jìn)出口經(jīng)理人，2014，(3).

［7］楊建華.對(duì)規(guī)制者的規(guī)制——兼談行政規(guī)制的效益原則［J］.山西大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)，2004，(5).