淺談國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及優(yōu)化措施

劉淑英

社會在進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，國有企業(yè)在改革的同時(shí)引入了內(nèi)部控制管理，大大提高了企業(yè)在內(nèi)部管理管理中的業(yè)務(wù)管理能力，同時(shí)也大大提高了企業(yè)的整體運(yùn)營效率，因此，內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營管理中顯得越來越重要。與此同時(shí)，內(nèi)控制度在我國應(yīng)用較少，管理技術(shù)相對不成熟，同時(shí)，當(dāng)前形勢下，我國國有企業(yè)在業(yè)務(wù)規(guī)模以及市場需求存在一個(gè)浮動的特征，這樣，在國有企業(yè)中推行內(nèi)控制度就會存在許多問題。本文根據(jù)國有企業(yè)的當(dāng)前形勢，提出了內(nèi)控管理存在的問題并制定了相應(yīng)的對策。

一、引言

當(dāng)今，市場經(jīng)濟(jì)隨著社會在進(jìn)步，同時(shí)經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的革新，國有企業(yè)在當(dāng)前環(huán)境下所面對的競爭也越來越大。在這個(gè)全新的時(shí)代，國有企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻的問題就是怎樣在這個(gè)市場競爭與經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境中生存發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部管理能夠提高企業(yè)綜合管理的能力，同時(shí)也是提高競爭力的主要因素，因此，企業(yè)內(nèi)控制度在當(dāng)前形勢下顯得非常重要。內(nèi)控制度的好壞能夠決定企業(yè)未來的經(jīng)營效率，最終決定企業(yè)的未來。國有企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下能夠脫穎而出，基礎(chǔ)是合理的、高效的內(nèi)控制度。特別是對于當(dāng)前國際國內(nèi)統(tǒng)一規(guī)范化的環(huán)境，國有企業(yè)必須要對內(nèi)控制度進(jìn)行合理規(guī)劃實(shí)施，對能保障國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的資源合理利用、經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)發(fā)展，在國內(nèi)和國外都能夠處在一個(gè)領(lǐng)先地位。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，提升會計(jì)信息的質(zhì)量，確保相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度和企業(yè)經(jīng)營政策的貫徹實(shí)施，降低甚至避免風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)而制定且實(shí)施的一系列控制方式、控制措施和控制程序。規(guī)范的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理需要注意以下幾個(gè)方面：確保財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí);確保企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全;確保企業(yè)實(shí)施的相關(guān)制度能夠嚴(yán)格執(zhí)行;提高企業(yè)經(jīng)營效益。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理能夠大大提高企業(yè)在監(jiān)督、管理以及經(jīng)營的效率，進(jìn)一步提高企業(yè)在市場中的競爭力，保障企業(yè)能夠長期的、穩(wěn)定的發(fā)展。同時(shí)，無效的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理可能會造成企業(yè)經(jīng)營上的虧損、干部腐敗、資產(chǎn)流失等，甚至導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部管理和改革發(fā)展等實(shí)踐過程中總結(jié)出來的管理方法，但是當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)體制在發(fā)展及革新，這樣就造成傳統(tǒng)企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理逐步的落后，無法滿足當(dāng)今的企業(yè)形勢需求。這種情況下，企業(yè)就存在時(shí)代變化和管理陳舊的不協(xié)調(diào)，這就需要通過風(fēng)險(xiǎn)管理以及對其控制力度進(jìn)行構(gòu)建。在構(gòu)建的同時(shí)，還要將企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理意識提高到一個(gè)新的水平，并在今后的管理過程中，對內(nèi)控進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)，確保企業(yè)能夠解決以上問題，為企業(yè)的良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）監(jiān)督管理體制不健全

國有企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營中想要達(dá)到一個(gè)健康的狀態(tài)，就必須有著符合自身的管控體系對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。許多國有企業(yè)自身的監(jiān)管體系存在很多問題，部分企業(yè)根據(jù)自身情況制定了監(jiān)管制度，但沒有落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)管也不到位，造成監(jiān)管制度無法發(fā)揮相應(yīng)職責(zé)。同時(shí)，一些企業(yè)沒有認(rèn)識到內(nèi)控管理建設(shè)的重要性，盡管成立了企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)控制部門，但是，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部遇到問題的情況下，企業(yè)內(nèi)部資金將會出現(xiàn)流失、虧損等現(xiàn)象。

（二）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識

當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，全球化進(jìn)程加速，國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制在不斷的變化，一方面需要應(yīng)對當(dāng)前的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，另一方面還要應(yīng)對全球化帶來的沖擊。在我國，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)防范意識沒有一個(gè)清楚的認(rèn)識，防范意識低下，同時(shí)，企業(yè)對內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在的關(guān)系沒有一個(gè)明確的理解，大部分的管理重心都停留在對財(cái)務(wù)上的管理，對于企業(yè)當(dāng)前的背景和未來將遇到的各種挑戰(zhàn)沒有任何準(zhǔn)備工作，一旦遇到問題，企業(yè)虧損的可能性非常大，以上存在的問題主要原因在于對風(fēng)險(xiǎn)管理沒有認(rèn)識到位。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚不健全

我國企業(yè)內(nèi)控管理中存在一個(gè)相對嚴(yán)重的問題，那就是對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)不完善。企業(yè)如果想在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化所引起的各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)中向前發(fā)展，就必須有一套符合自身的、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。通過對當(dāng)前國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況進(jìn)行分析，各大企業(yè)主要在經(jīng)濟(jì)方面中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，并且相對比較復(fù)雜，這樣的話，國有企業(yè)在制定相應(yīng)的機(jī)制時(shí)就會越來越復(fù)雜。造成以上現(xiàn)象的原因主要包括兩部分：首先，一些企業(yè)的高層對風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，并且對相應(yīng)的一些管理機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的應(yīng)用也不重視，這樣企業(yè)必然會虧損;其次，企業(yè)沒有建設(shè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的相應(yīng)管理部門，無法做到及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估。

四、國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施

（一）制定科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度

經(jīng)濟(jì)效益在整個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度中具有重要的意義，國有企業(yè)在對內(nèi)控制度進(jìn)行合理完善的過程中，需要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)評估和信息交互等方面的完善工作，并通過信息化技術(shù)進(jìn)行信息的交互和共享，及時(shí)將企業(yè)的經(jīng)營、管理和相關(guān)制度公告員工，讓所有員工對自己的職責(zé)更加明確。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠?qū)ζ髽I(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制，并對可以遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警。加強(qiáng)審計(jì)力度能夠提高審計(jì)的獨(dú)立性，這樣企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門才能夠完全的發(fā)揮作用，提高審計(jì)的效率以及審計(jì)部門的權(quán)威性，并且能夠確保企業(yè)其他部門不可以對審計(jì)部門的職責(zé)進(jìn)行干預(yù)。

（二）充分發(fā)揮國有企業(yè)職能部門的積極作用

國有企業(yè)內(nèi)控制度能夠在理想的狀態(tài)下進(jìn)行，最主要的工作是將相關(guān)考核部門的作用發(fā)揮起來，通過考核部門對內(nèi)控相關(guān)工作制定具體的責(zé)任劃分和責(zé)任追究，所有的責(zé)任落實(shí)到個(gè)體，這樣當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)重大變故時(shí)，相關(guān)責(zé)任人無法對其責(zé)任進(jìn)行推諉。除此之外，國有企業(yè)內(nèi)控工作得以真正的貫徹實(shí)施，還需要對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門進(jìn)行監(jiān)督和約束，同時(shí)將內(nèi)控建設(shè)也進(jìn)行相應(yīng)的績效考核，并將考核結(jié)果和相關(guān)員工的工資進(jìn)行掛鉤，這樣能夠大大提高員工的積極性。

（三）對國有企業(yè)的管理方法進(jìn)行創(chuàng)新

隨著技術(shù)的發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)控管理方式與信息化技術(shù)進(jìn)行了結(jié)合。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用系統(tǒng)越來越多，各個(gè)系統(tǒng)相互獨(dú)立，無法進(jìn)行信息交互，這時(shí)就需要發(fā)揮信息技術(shù)的力量，將各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行集成管理，提高內(nèi)控管理的效率。企業(yè)在管理上通過集約型的方式進(jìn)行管理，通過信息化技術(shù)將企業(yè)各業(yè)務(wù)管理的流程進(jìn)行信息化、智能化和集成化等。

五、結(jié)語

內(nèi)控制度建設(shè)是國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，內(nèi)控制度建設(shè)的成敗能夠直接影響企業(yè)在未來的發(fā)展，同時(shí)對企業(yè)內(nèi)部管理以及經(jīng)營起著非常重要的作用。因此，我國的國有企業(yè)需要加強(qiáng)對內(nèi)控制度的建設(shè)工作，加大對內(nèi)控制度建設(shè)中人力、物力的投入，最終為企業(yè)的未來打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（作者單位：北京晉煤太陽石化工有限公司）