公交企業(yè)應用全面預算管理研究

劉朝莉

隨著油價上漲、交通擁堵等各類原因，導致了城市的公共交通已經成為了現代人民生活中出行的首選方式。公交企業(yè)是城市公共交通企業(yè)家庭成員的重要分子，也是城市發(fā)展的重要企業(yè)之一。本文主要分析了公交企業(yè)如何實現應用全面預算管理和研究，希望推動我國公交企業(yè)全面預算管理的應用，促進我國公交企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

目前，我國已基本實現小康社會，隨著人民的生活水平不斷提高，汽車已經逐漸走入千家萬戶，形成普及。由于我國人口眾多，且經濟增長快，導致了城市車輛日益增加，造成了交通擁堵。因此，加強公交企業(yè)的建設，是為人民帶來出行便利，解決城市擁堵的重要方法。而如今，公交企業(yè)由于更新純電動公交車輛后，2019年折舊費和財務費用同比上升，致使公交企業(yè)運營成本不斷加大。而公交企業(yè)在性質上雖然屬于企業(yè)單位，但其服務于社會的宗旨又限制了企業(yè)的發(fā)展，最終導致了公交企業(yè)在經營上普遍存在經營難度，因此急需應用相應手段來解決企業(yè)面臨的實際問題。

一、全面預算管理的定義

公交企業(yè)的全面預算管理，是指以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，在對未來環(huán)境預測的基礎上，對預算年內各類經濟資源、經營、投融資等行為合理預計，確定預算期內經營管理目標，并圍繞預算目標進行財務控制和監(jiān)督的一系列管理過程。全面預算管理通常包括預算目標的確定、預算計劃的編制、預算的執(zhí)行控制、分析、調整、考核及監(jiān)督等管理活動。全面預算管理可以反映企業(yè)在一定時期內的資源配置情況及經營動態(tài)，通常由業(yè)務預算、投資預算、籌資預算、財務預算等組成。公交企業(yè)在全面預算管理實施過程中，應該遵循以下原則：戰(zhàn)略導向、效益優(yōu)先、過程控制、融合業(yè)務、平衡管理、權責對等。

二、全面預算管理對于公交企業(yè)的意義

（一）提高戰(zhàn)略規(guī)劃能力

公交企業(yè)實現全面預算管理可以有效對其人員成本、燃料、保修費用、運營費用、車輛的折舊等進行預算。并確定未來行業(yè)的發(fā)展形勢，對企業(yè)采取擴大規(guī)?；驕p小規(guī)模，優(yōu)化資源的分配，促進企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃更為科學合理。

（二）優(yōu)化企業(yè)資源分配

通過全面預算管理，可以有效的對公交企業(yè)各項數據進行有效對比，查找、發(fā)現運營及發(fā)展中存在的不足，及時對存在的問題進行整改，根據公交線網存在的問題，優(yōu)化整合中心區(qū)高重疊線路、調整低效且可替代線路，強化薄弱區(qū)域公交覆蓋，拓展粵港澳大灣區(qū)交通網絡、拓展定制系列交通網絡，促使企業(yè)對資源的分配，避免出現資源浪費的現象。

（三）有效控制運營風險

通過全面預算管理的應用，管理層可以有效監(jiān)控企業(yè)各項工作的開展進度及運營情況。通過運營配車數量的平均數、車的工作效率、及車的平均收入等情況來研究企業(yè)運營軌跡，并分析可能遇到的問題和風險，從而方便制訂各類合理的解決措施，有效的控制運營風險。

三、公交企業(yè)在應用全面預算管理中還存在的問題

（一）全面預算管理意識不足，管理缺乏導向性

企業(yè)財務管理水平的高低直接影響了企業(yè)的經濟效益。而公交企業(yè)大多數財務管理人員都是通過行政安排，適應地鐵和軌道交通激烈沖擊下的管理能力亟需提升，導致了在財務管理時存在問題，而企業(yè)的管理層缺少系統(tǒng)性和目標性的財務管理觀念，仍然使用傳統(tǒng)的財務管理模式，僅注重企業(yè)的各項指數，并沒有對企業(yè)的長遠發(fā)展進行規(guī)劃。

（二）全面預算管理編制溝通不足，執(zhí)行力較差

為了更好的編制全面預算管理方案，企業(yè)成立了全面預算領導小組和工作小組，實行分工協作、各職能部門歸口負責。所有職能部門在實際預算編制過程中，主觀能動性不夠，溝通協調不充分，仍認為預算編制主要是財務部門的工作，這是企業(yè)進行全面預算管理時存在的普遍問題。

（三）全面預算管理落實不到位

在全面預算管理編制完成后，往往只將預算目標落實到了各部門領導和下屬單位負責人，但職能部門具體經辦人和下屬單位職能部門對預算管理細分目標不清楚，出現權責不明的現象，導致全面預算管理難以落實到實處。

（四）全面預算調整不到位，考核預算虛化

在公交企業(yè)的運營前，都會對經營情況進行預算，保證運營的科學性和合理性，但在實際的運營中，公交財政補貼政策的變化和補貼不到位，地鐵開通對客流量的影響等特殊情況，而企業(yè)大多未建立良好的預算調整機制，在預算完成后不能隨著經營情況出現變化而進行調整，需要花費大量時間、人力和物力去解決問題。企業(yè)預算考核工作的開展，主要是為了幫助員工提升綜合能力，但由于各類原因，導致考核較為客觀和系統(tǒng)，大多采取走形式的方式，考核結果很難客觀公正評價各層級人才的能力及對企業(yè)業(yè)績作出的實際貢獻，最終使預算考核缺乏實際意義。嚴重影響了公交企業(yè)的發(fā)展。

四、加強應用公交企業(yè)全面預算管理的建議

（一）立足公交企業(yè)實際，加強制度化建設

為了保證公交企業(yè)的長久發(fā)展，企業(yè)管理層應該構建預算編制系統(tǒng)、預算分析及控制系統(tǒng)等成體系的預算管理體系，并組建預算監(jiān)督機構，承擔相應的監(jiān)控任務，這個預算監(jiān)控機構，可以不用專門成立新部門，采用以各部門共同擔任的方法，進行各部門相互監(jiān)督，達到共同提高的目的，以此來保證各類體系的良好運行。在企業(yè)的運營中，管理層將企業(yè)的運營情況進行仔細分析，結合實際運營中所遇到的各類情況，加大對各項管理制度進行修訂和完善，保證各類規(guī)章制度的有效性和科學性。并利用規(guī)章制度來規(guī)范企業(yè)員工，培養(yǎng)員工懂規(guī)矩、守規(guī)矩、按規(guī)矩辦事的意識。強化企業(yè)員工的個人綜合素質，提高員工的個人能力，增加其工作責任感，確保企業(yè)各項工作的順利完成。

（二）采用合理的預算編制方法，保證企業(yè)執(zhí)行力

古語有言“坐而論道，起而行之?！眱?yōu)秀的預算管理如果得不到實行，就如同一堆廢紙。所以在全面預算管理中，應該甩掉直接制定下發(fā)的預算方式，采取大家提意見的方式，增加各部門的溝通，也讓員工參與到預算管理中來，調動員工的積極主動性，也使員工充分深入了解預算編制的各項規(guī)定，達到預算的目的。

（三）建立全面的預算考核體系

考核考評有利于員工及時發(fā)現自身問題，并根據預算考核的結果進行有效整改，從而達到提高的目的。因此，建立全面的預算考核體系就是企業(yè)不斷查找自身細小問題的方法。而全面的預算考核體系應該分為以下三點：一、在預算考核體系中，應該設立明確的考核標準，如顧客滿意度、上班考勤、發(fā)車的準時準點率等，保證標準科學合理，方便查找問題;二、建立相關的領導機構，嚴格開展預算考核體系，嚴格考核的嚴肅性，權威性，保證考核按照標準實施，防止各類徇私舞弊的現象。但考核標準也不是一成不變的，確實有相關的客觀實際因素，可以根據實際情況進行更改;三、建立相關獎懲措施，對在工作中的良好表現進行鼓勵，對不好的進行指出，并督促其改正。加大培訓力度，例如在司機對待乘客上，應該提高其服務意識和服務技能，加強突發(fā)情況的應急處理能力。

五、結語

全面預算管理是現代企業(yè)管理的重要組成部分，具有較為全面的作用。優(yōu)秀的預算管理可以使企業(yè)加強業(yè)務管理能力，提升成本管理效率，規(guī)范資金管理方法，實現對資源的合理分配，促進企業(yè)發(fā)展。公交企業(yè)因為其獨特的使命，作為服務群眾的第一線，應該全面提升各部門的職責及服務意識，促進公交事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提升人民滿足感、幸福感。（作者單位：廣州市公共交通集團有限公司）