論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題對策

張芳霞

[摘 要]伴隨著我國利率市場的改革與推進(jìn)，銀行外部的競爭壓力也逐漸凸顯了出來。其中商業(yè)銀行將面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升的事態(tài)。因此，更多的商業(yè)銀行將管理的重點(diǎn)逐漸向內(nèi)部轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。很多工行以期通過提高內(nèi)部人員的管理水平來提升行業(yè)的核心競爭力，而財(cái)務(wù)管理是提升內(nèi)部管理水平的關(guān)鍵所在。文章以商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理為研究對象，針對其財(cái)務(wù)管理上所存在的問題提出針對性的對策，以期提高其財(cái)務(wù)管理水平，有效地應(yīng)對外部壓力。

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)管理;商業(yè)銀行;資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

[中圖分類號]F830.33

隨著外部環(huán)境的壓力逐漸增大，很多銀行面臨著巨大的競爭壓力和風(fēng)險(xiǎn)，很多銀行通過提高對自身內(nèi)部的管理，來提高管理人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，有效地抵擋外部環(huán)境造成的壓力。其中，財(cái)務(wù)管理是銀行管理方面的重中之重，其決定了銀行內(nèi)部的管理效率和管理質(zhì)量。目前，銀行的傳統(tǒng)管理方式逐漸無法適應(yīng)當(dāng)今信息化社會的發(fā)展要求，應(yīng)當(dāng)加快信息化管理的建設(shè)速度，促進(jìn)現(xiàn)代商業(yè)銀行高效穩(wěn)定的有序發(fā)展。

1 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理

商業(yè)銀行在性質(zhì)上與央行和投資銀行有所不同，它是一種以營利為目的的企業(yè)，因此，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理是對其開展的各種投資性業(yè)務(wù)的總稱，其中包括各種預(yù)算、評估以及成本等多方面管理。其主要遵循現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、成本收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡等原則。 [1]

2 商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的必要性

在當(dāng)今社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，銀行企業(yè)存在多方面的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)通常源于同行競爭以及市場變化等因素。因此需要通過優(yōu)化財(cái)股管理等方式來控制風(fēng)險(xiǎn)。受到外部市場競爭壓力的原因，隨著國家政策的改變，許多銀行也發(fā)展起來，同時(shí)也為市場帶來了更大的競爭壓力，為了能更好地抵御外部壓力，銀行需要通過優(yōu)化內(nèi)部管理來避免。 [2]

3 當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理所存在的問題

如今，我國在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方面還不夠完善，其中還存在著各式各樣的問題，其主要問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

3.1 財(cái)務(wù)體系冗雜

目前我國商業(yè)銀行體系冗雜，主要表現(xiàn)在：第一，沒有結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和市場情況，沒有足夠好的市場調(diào)查，從而造成有些職能不能難以有效地進(jìn)行工作，此為資源浪費(fèi)。第二，受前國有企業(yè)的影響，管理層次過多，經(jīng)費(fèi)支出過大，而盈利狀況并不可觀。這些因素的存在導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)體系過于冗雜，使得其管理模式復(fù)雜，無法做到效率最大化。[3]

3.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)不健全

在財(cái)務(wù)各方面的管理中，無論是預(yù)算、資產(chǎn)還是成本支出等都離不開信息的支持，但是在實(shí)際情況中，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他部門的系統(tǒng)有相對的獨(dú)立性，這就容易造成數(shù)據(jù)信息的無法共享，可用資源不能第一時(shí)間調(diào)動，協(xié)調(diào)難度加大，很容易對信息數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性造成嚴(yán)重的影響。[4]

3.3 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性

為了確保會計(jì)信息真實(shí)和準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是必不可少的基礎(chǔ)，因此商業(yè)銀行為了整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是不可缺少的。在實(shí)際中，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的滯后性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，其制度無法滿足業(yè)務(wù)的擴(kuò)張要求，也就是商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時(shí)其內(nèi)部制度的調(diào)整并沒有與其同時(shí)進(jìn)行，從而使業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理難以相適應(yīng)，對其管理效率造成嚴(yán)重影響;其二，其管理內(nèi)部執(zhí)行力不夠，造成了管理內(nèi)部控制停留在制度層面，難以發(fā)揮其作用。[5]

3.4 商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理

商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負(fù)債不合理主要包含以下幾個(gè)方面：其一，我國商業(yè)銀行的利率調(diào)整使得商業(yè)銀行負(fù)債的資金成本日漸上升;其二，資產(chǎn)端的合理貸款需求不高造成的資產(chǎn)負(fù)債不合理。[6]

3.5 新形勢下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

由于財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行中的地位平衡被打破，很多商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)管理視為簡單的記賬算賬而已，僅僅對如何處理會計(jì)憑證、如何填寫報(bào)表和資料等稍加關(guān)注，卻從未從本質(zhì)上對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入地了解和掌握，從而造成該管理未能充分發(fā)揮作用，導(dǎo)致銀行發(fā)展受阻。

3.6 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算存在著諸多突出的問題

財(cái)務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的問題目前仍然有很大一部分商業(yè)銀行對預(yù)算管理方面有著嚴(yán)重認(rèn)識不足的問題。由于采取的管理模式相對不夠成熟，造成了預(yù)算管理制度很大程度上成為擺設(shè)。預(yù)算編制在預(yù)算管理體系中有著很高的地位，由于多數(shù)的商業(yè)銀行實(shí)施了集權(quán)制，導(dǎo)致預(yù)算編制的適應(yīng)性和科學(xué)性都較差，所以商業(yè)銀行在對預(yù)算編制的重視程度仍然不高。無論是哪種體制，在預(yù)算編制中都存在漏洞，許多重要信息都缺乏可靠性，經(jīng)常會發(fā)生低估投入，高估收入，即高估投入，低估收入的情況，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的積極發(fā)展。[7]

4 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策

我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中所存在的一系列問題，可以從以下幾個(gè)方面入手加以改善。

4.1 構(gòu)建集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)式的管理下，針對決策效率、降低成本等方面有著很大的優(yōu)勢。在面對外部壓力的環(huán)境中，集權(quán)式管理模式能夠有效地抵御住外部壓力，提高管理效率，克服財(cái)務(wù)管理不清晰的缺點(diǎn)。這種管理模式需要以扁平化方式為基礎(chǔ)，杜絕其形式上的集權(quán)而實(shí)際上的分散情況。而扁平化則通過各個(gè)區(qū)域的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行調(diào)整，設(shè)立不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行深層次的管理。

4.2 利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)管理效率

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化已進(jìn)入了人們的生活中，并且信息化技術(shù)的應(yīng)用已相對完善。信息技術(shù)在數(shù)據(jù)管理運(yùn)用中起到了廣泛的作用，因此在實(shí)踐中，建立信息化數(shù)據(jù)平臺來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享勢在必行。信息化技術(shù)將會計(jì)核算與業(yè)務(wù)核算合二為一實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為有效地整理雜亂零散的數(shù)據(jù)問題起到了很好的作用，為簡化管理環(huán)境、優(yōu)化工作流程、提高工作效率等方面起到了可靠的作用。在財(cái)務(wù)信息的收集與整理上，信息化技術(shù)有著不可磨滅的重大貢獻(xiàn)。

4.3 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉(zhuǎn)變

銀行在內(nèi)部控制滯后問題上，應(yīng)當(dāng)實(shí)施動態(tài)化的管理模式。為了實(shí)現(xiàn)動態(tài)化管理模式，內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)必不可少。如何建立完善健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是商業(yè)銀行目前需要考慮的重點(diǎn)問題。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并處理在銀行工作中所發(fā)生的問題。要建立全面的審查制度，用以實(shí)現(xiàn)對各業(yè)務(wù)活動的隨機(jī)抽查監(jiān)督。統(tǒng)一稽核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、量化考核指標(biāo)等方式強(qiáng)化對內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核和評價(jià)，以提高內(nèi)部稽核監(jiān)督的實(shí)質(zhì)落實(shí)。

5 對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行重塑

在對于當(dāng)前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的問題上，可以從三個(gè)方面來進(jìn)行重塑：首先，可以從降低成本，拉長平均期的方式來緩解問題，降低資本壓力，延長期限來提高自身收入。其次，采用側(cè)羅差別化的方式來提高資產(chǎn)端的收益，將收益不高的業(yè)務(wù)資源撤出投入到高收益高回報(bào)的業(yè)務(wù)當(dāng)中，加快資產(chǎn)恢復(fù)的效率。最后，提高銀行中間業(yè)務(wù)的占比，借助收益率更高的資產(chǎn)來重塑自身負(fù)債結(jié)構(gòu)。

6 結(jié) 論

如今政策的開放與社會環(huán)境的改變，為商業(yè)銀行所帶來的壓力與日俱增，受內(nèi)部到外部因素的影響，如何更加高效率地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理成為了工商銀行發(fā)展中的重中之重。銀行的發(fā)展與社會的進(jìn)步是息息相關(guān)的，在社會信息化數(shù)字化現(xiàn)代化的大環(huán)境中，鞭策著工商銀行在原來老舊的管理基礎(chǔ)上推陳出新，讓銀行管理與現(xiàn)代化技術(shù)相互結(jié)合。首先，提升自身的管理水平，設(shè)立完善的稽查管理制度，從最基礎(chǔ)的地方完善自身業(yè)務(wù)管理能力。其次，提高工商銀行的信息化技術(shù)建設(shè)，力求做到信息資源共享，讓財(cái)務(wù)管理工作人員能夠第一時(shí)間掌握真實(shí)有效并且健全的資料信息，為銀行的穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，隨著社會信息化、數(shù)字化的發(fā)展，銀行自身硬件也應(yīng)當(dāng)隨著社會的進(jìn)步而改革，這就對財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，要求財(cái)務(wù)管理人員能跟上時(shí)代發(fā)展的節(jié)奏，充實(shí)自身的文化素養(yǎng)，提高自身的業(yè)務(wù)能力，并且還應(yīng)該具有學(xué)習(xí)能力，學(xué)習(xí)新系統(tǒng)的操作與運(yùn)用，及時(shí)掌握新系統(tǒng)帶來的便捷，開展定期培訓(xùn)與考核，為提升業(yè)務(wù)員素質(zhì)水平和財(cái)務(wù)管理的高效率實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。[8]

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