商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題及改進策略

王敏芳

商業(yè)銀行身為金融行業(yè)的指出，其在運營中穩(wěn)步發(fā)展對國家經(jīng)濟增長具有重要意義。銀行應(yīng)注重財務(wù)風(fēng)險管理，經(jīng)過完善風(fēng)險防控措施，降低風(fēng)險發(fā)生率，最大程度減少因風(fēng)險產(chǎn)生損失，以此保證銀行健康發(fā)展。本文通過分析商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的必要性，以及商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，探索商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的改進策略，以供參考。

一、引言

商業(yè)銀行和諧發(fā)展不但有助于落實戰(zhàn)略目標，還可成為國民經(jīng)濟發(fā)展的主要樞紐，對國家金融領(lǐng)域運營及發(fā)展均具備重要意義和價值。財務(wù)管理身為商業(yè)銀行運營管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，在國際經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)及時優(yōu)化自身財務(wù)管理手段，重視科技信息的使用，參考國際上知名銀行的先進技術(shù)與風(fēng)險管理思路，在契合自身銀行實際的前提下進行革新。商業(yè)銀行作為風(fēng)險性較強的行業(yè)，經(jīng)過踐行高效的財務(wù)風(fēng)險管理，推動銀行安全、健康發(fā)展是金融領(lǐng)域當今應(yīng)高度重視的問題。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

（一）有助于落實戰(zhàn)略目標

風(fēng)險管理的有效性以及科學(xué)性，對商業(yè)銀行落實與實現(xiàn)戰(zhàn)略目標具有直接影響。財務(wù)風(fēng)險的合理管理，有助于推動商業(yè)銀行運作行為合理化以及盈利模式創(chuàng)新，使得商業(yè)銀行最大程度落實戰(zhàn)略目標。因而，全方面風(fēng)險管理即商業(yè)銀行競爭力的有效呈現(xiàn)。

（二）有助于擬定風(fēng)險防控措施

風(fēng)險鑒別作為風(fēng)險管理工作的核心步驟，商業(yè)銀行在運營工作中不可避免的會面臨諸多風(fēng)險。而銀行首先在運營中掌握財務(wù)風(fēng)險關(guān)系和關(guān)聯(lián)，風(fēng)險發(fā)生影響程度以及概率狀況，對其進行評估與初步判斷，為執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對舉措供應(yīng)條件。有效鑒別風(fēng)險后，銀行可利用具備針對性的風(fēng)險管理舉措執(zhí)行防控財務(wù)風(fēng)險、轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險以及保留財務(wù)風(fēng)險等多種應(yīng)對舉措，轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理手段，實施調(diào)控財務(wù)管理決策，進而提升商業(yè)銀行順應(yīng)持續(xù)改變的經(jīng)濟環(huán)境的水平。

三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）風(fēng)險管理手段落后

近幾年，國家商業(yè)銀行在風(fēng)險管理手段層面獲得一定進展，但依然相對滯后，管理手段也存在部分弊端。目前，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面還難以貫穿與整個決定、踐行及監(jiān)督過程中，風(fēng)險管理水平較低。在業(yè)務(wù)流程當中無法全方位覆蓋風(fēng)險管理手段，組織工作中分工較為模糊，未涉及精細的監(jiān)管流程，無法有效且安全的控制與調(diào)節(jié)運營環(huán)境的改變。在當今經(jīng)濟環(huán)境不斷改變的背景下，商業(yè)銀行若不能針對風(fēng)險管理手段與制度進行合理的優(yōu)化與革新，在財務(wù)審核等管理工作層面存在漏洞，對商業(yè)銀行有效協(xié)調(diào)及運營業(yè)務(wù)發(fā)展會造成一定阻礙。

（二）缺乏風(fēng)險管理觀念

從宏觀角度來說，雖然國家經(jīng)濟發(fā)展速度減緩，但是，依然落實了穩(wěn)步增長趨勢。多數(shù)商業(yè)銀行為尋求發(fā)展，多采取粗放式發(fā)展形式，大幅度提高客戶經(jīng)理銷售提成。而部分經(jīng)理為增加個人經(jīng)濟收益，通過非法授信以及供應(yīng)虛假資料等違反法律的行為，甚至為增加業(yè)務(wù)量，幫助客戶越過監(jiān)管職能部門，以此來增加業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致商業(yè)銀行進步和發(fā)展受到安全風(fēng)險影響。由此可知，由于商業(yè)銀行部分工作者缺乏風(fēng)險管理觀念，導(dǎo)致其在份額鞥西安防控及管理層面，仍存在部門弊端和漏洞。

（三）管理工作者管理體系未完善

當前，部分商業(yè)銀行在管理工作者考核工作中，將政策實施狀況與項目審批進度層面視作重點，對于風(fēng)險管理工作相對應(yīng)的考核標準還未完善，加之管理工作者工資相對固定，和銀行業(yè)績的關(guān)聯(lián)較少，獎勵機制也未完善，導(dǎo)致管理工作者對自身工作積極性偏低，在一定程度上阻礙了管理者的發(fā)展。另外，管理工作者在風(fēng)險監(jiān)督中，因相應(yīng)管理體系未完善，其只擁有審查權(quán)，并不具備終審權(quán)，導(dǎo)致風(fēng)險管理工作難以有序進行，對管理工作者約束不足，也無法實施風(fēng)險追溯。

四、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的改進策略

（一）優(yōu)化風(fēng)險管理手段

優(yōu)化風(fēng)險管理手段，有助于提升風(fēng)險管理水平。一方面，管理人員應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險管理進行重新定位，將風(fēng)險管理視作重要工作內(nèi)容，。另一方面，有效整合資源，將其應(yīng)用于風(fēng)險管理革新中，唯有創(chuàng)新才能探索到應(yīng)對風(fēng)險的新技能與新手段。最后，商業(yè)銀行應(yīng)拓展格局，持續(xù)借鑒與學(xué)習(xí)國際上知名銀行的成功經(jīng)驗與先進手段，并在學(xué)習(xí)過程中持續(xù)創(chuàng)新與改進自身產(chǎn)品，從而推動商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展，最大程度滿足銀行風(fēng)險管理要求。

（二）明確風(fēng)險管理觀念

提高相應(yīng)風(fēng)險管理工作者及管理層對于風(fēng)險管理的認識程度，是商業(yè)銀行風(fēng)險防控及管理工作的關(guān)鍵。因而，風(fēng)險管理意識及文化是現(xiàn)階段商業(yè)銀行管理工作的核心。管理層不僅應(yīng)促使商業(yè)銀行工作者肯定風(fēng)險管理意識及文化，還應(yīng)構(gòu)建系統(tǒng)性且完善的風(fēng)險管理體系，以此來保證風(fēng)險管理工作的有序執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)經(jīng)過持續(xù)探索，漸漸創(chuàng)設(shè)具備獨立管理權(quán)的組織，通過專業(yè)人才指導(dǎo)并且實施管理工作，以此保證銀行風(fēng)險管理工作的專業(yè)性以及獨立性。

（三）加強財務(wù)工作者綜合素養(yǎng)

一方面，商業(yè)銀行要增加對職工的培訓(xùn)以及宣傳力度，使職工在掌握合規(guī)與違規(guī)運營行為，以此來防止個體違規(guī)操作為商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生安全風(fēng)險。并且，回應(yīng)激勵職工在平常工作者強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與交流，在工作中不斷學(xué)習(xí)，持續(xù)累積風(fēng)險管理知識，創(chuàng)設(shè)優(yōu)質(zhì)工作環(huán)境。另一方面，進行風(fēng)險管理教育。可進行培訓(xùn)講座、邀請風(fēng)險管理層面的專家以及組辦座談會進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，宣導(dǎo)商業(yè)銀行違法運營所衍生的風(fēng)險隱患，促使職工認知到風(fēng)險管理具備的價值和意義，并且經(jīng)過設(shè)計風(fēng)險提示卡等形式，呼吁職工在合規(guī)與合理的背景下完成業(yè)務(wù)工作。

（四）健全內(nèi)部控制體系

首先，改善內(nèi)控環(huán)境。商業(yè)銀行在強化以往貸款業(yè)務(wù)標準內(nèi)控管理的同時，還應(yīng)提升對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的重視度。不論是管理會計工作進行，還是銀行管理體系，均應(yīng)通過健全的風(fēng)險內(nèi)控體系實施制約。商業(yè)銀行應(yīng)融合當前財務(wù)風(fēng)險管控工作的要求，完善內(nèi)控環(huán)境。同時，融合內(nèi)控管理體系實際履行狀況，持續(xù)強化風(fēng)險評估工作。經(jīng)過信息披露的工作方式，促使風(fēng)險管理工作趨向公開和透明。其次，強化財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)信息與財務(wù)活動，均應(yīng)同構(gòu)客觀的審計體系與全員監(jiān)督方式，落實財務(wù)管理能力的提高，而風(fēng)險監(jiān)控工作也應(yīng)實施調(diào)控和落實。并且，在大數(shù)據(jù)技術(shù)持續(xù)發(fā)展的前提下，銀行應(yīng)融合財務(wù)數(shù)據(jù)的改變狀況及競爭對手的運營信息，調(diào)整風(fēng)險管理工作，最終為風(fēng)險管理工作有序?qū)嵤┨峁椭?/p>

五、結(jié)語

綜上所述，金融領(lǐng)域的的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，促使國家商業(yè)銀行所面臨的財務(wù)風(fēng)險元素持續(xù)增加。伴隨管理經(jīng)驗及科技水準的提升，銀行風(fēng)險管理方法也漸漸趨向多樣性發(fā)展。但是，不論運營環(huán)境如何改變，銀行均應(yīng)時刻注意風(fēng)險管理工作，融合市場環(huán)境的改變，采用高效防范措施，降低風(fēng)險發(fā)生率，從而保證銀行可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：湖南涉外經(jīng)濟學(xué)院商學(xué)院）

基金項目：此文章系2017年度湖南省哲學(xué)社會科學(xué)基金一般項目《商業(yè)銀行參與PPP項目財務(wù)風(fēng)險研究》（編號17YBA263）階段性成果