淺析企業(yè)內(nèi)部控制管理與對策

姜楠

【摘 要】企業(yè)的內(nèi)部控制工作直接關系著企業(yè)的核心競爭力以及企業(yè)的未來發(fā)展方向，科學系統(tǒng)的內(nèi)部控制活動能夠有效規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理行為，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，使得企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都在于監(jiān)管之下科學的開展，提高企業(yè)的競爭力，使得企業(yè)能夠在激烈的社會競爭中長期穩(wěn)定的發(fā)展下來。本文主要針對企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題進行探究，指出具體的解決對策，希望能夠為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供一定的參考。

【關鍵詞】內(nèi)部控制;問題;對策

1、前言

內(nèi)部控制管理活動對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營來說具有十分關鍵的意義，能夠幫助企業(yè)更好地適應時代的發(fā)展以及競爭日益激烈的市場環(huán)境，完善企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，減少不良行為對企業(yè)發(fā)展所造成的負面影響，有效制約和規(guī)范企業(yè)的運營活動。但是從實際企業(yè)內(nèi)部控制過程來看，普遍存在一些問題影響企業(yè)的內(nèi)部控制作用以及效果。因此，必須要加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理問題的探究，采取針對性的措施提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，使得內(nèi)部控制更加完善和系統(tǒng)。

2、當前企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中普遍存在的問題

2.1缺乏有效的風險管控機制

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中難免會遇到各種各樣的風險影響企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。如果沒有做好有效的風險管控，容易影響企業(yè)的正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。從實際企業(yè)內(nèi)部控制管理過程來看，普遍缺乏對風險管理工作的重視，很多企業(yè)沒有長效的風險管控機制，未能結(jié)合企業(yè)的長期利益進行企業(yè)的風險管控，造成企業(yè)存在一定的經(jīng)營風險。另外，企業(yè)缺少風險預警機制以及風險評估機制的構(gòu)建，一旦發(fā)生企業(yè)內(nèi)部財務風險會使企業(yè)措手不及，而導致不必要的經(jīng)濟損失，甚至會對企業(yè)的長久經(jīng)營帶來毀滅性的打擊。

2.2缺乏對內(nèi)部控制活動的重視

正確地認識企業(yè)內(nèi)部控制活動的價值和作用是合理開展內(nèi)控工作的前提與基礎，可以保證內(nèi)部控制體系能夠有效地建設，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的有效性和優(yōu)越性。通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的環(huán)境來看，普遍缺乏內(nèi)部控制的氛圍，很多企業(yè)過度重視經(jīng)濟效益而忽視了內(nèi)部的管理與控制工作，普遍存在信任逾越監(jiān)督以及職權替代現(xiàn)象，嚴重影響企業(yè)的管理質(zhì)量以及管理效率，監(jiān)督部門的職能和權力得不到有效的發(fā)揮，無法體現(xiàn)企業(yè)監(jiān)督和控制的作用和效果。另外，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及企業(yè)之間競爭環(huán)境的持續(xù)改變，企業(yè)只有不斷進行升級和優(yōu)化才能夠更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，要不斷深化現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營制度以及管理制度。但是從實際情況來看，很多企業(yè)仍然存在一人多職的現(xiàn)象，權力過度集中，容易造成發(fā)展方向錯誤和決策事故，影響企業(yè)的正常經(jīng)營，無法為企業(yè)創(chuàng)造良好的創(chuàng)新氛圍以及內(nèi)部氛圍。

2.3缺乏行之有效的內(nèi)部控制手段

科學系統(tǒng)的內(nèi)部控制方法以及內(nèi)部控制手段可以提高內(nèi)部控制質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的有效性，但是從當前企業(yè)內(nèi)部控制管理活動來看，仍然以人力的方式進行內(nèi)部控制的計算工作，大范圍的會計電算化模式未能全面的推行，造成會計數(shù)據(jù)的計算機處理長期處于效率低下的狀態(tài)，無法保證會計核算的科學度以及準確性。而且人類操作的方法也容易導致計算過程中存在各種失誤，影響計算效率以及計算價值。

2.4缺乏內(nèi)部控制預算體系

內(nèi)部控制預算體系在企業(yè)內(nèi)部控制工作中有著十分關鍵的作用，直接關系著企業(yè)的財務支出情況，可以有效的監(jiān)督企業(yè)的財政流向，是財務部門的關鍵環(huán)節(jié)。有的企業(yè)對內(nèi)部控制預算體系的構(gòu)建缺乏系統(tǒng)的了解，認為全面預算工作只是財務部門的任務，缺少相應的預算組織機構(gòu)的設置以及人員的配置，造成企業(yè)內(nèi)部控制的預算管理活動難以發(fā)揮有效的作用，呈現(xiàn)流水化和隨意性的特點，嚴重缺失預算工作的深度分析，無法為企業(yè)的決策以及發(fā)展提供有效的數(shù)據(jù)支持和財政參考，導致整體預算管理循環(huán)效率低下，質(zhì)量不高。另外，很多企業(yè)的預算編制方法仍然采取傳統(tǒng)的相對比較落后的方式來進行，僅僅是通過上一年數(shù)據(jù)的增減來評判企業(yè)的預算活動，這種編制方法往往會摻雜編制人員的主觀因素，難以客觀地體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入以及流出情況，增大了年度現(xiàn)金流量的編制難度，導致企業(yè)內(nèi)部控制管理水平低下。[1]

3、企業(yè)內(nèi)部控制管理的相關對策

3.1提高企業(yè)抗風險能力

企業(yè)抗風險水平以及風險的控制能力直接關系著企業(yè)未來發(fā)展方向，企業(yè)缺少風險管理機制的構(gòu)建難以維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，必須要加強企業(yè)對風險防范機制的重視，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及資金控制情況進行科學系統(tǒng)的風險防范機制的構(gòu)建，提高企業(yè)的風險防范能力，科學的評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風險，并將風險及時控制在萌芽階段，建立起風險監(jiān)督機制。對企業(yè)可能存在的各種風險進行有效的識別以及監(jiān)督管理，并創(chuàng)造良好的風險管理，分為通過風險識別、風險預測以及風險預警等相關對策提高風險的防范力度以及風險的防范質(zhì)量，為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。[2]

3.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理制度

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟全球化的逐漸深化，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境越來越復雜，競爭壓力越來越激烈，企業(yè)的技術發(fā)展方向以及生產(chǎn)經(jīng)營活動都發(fā)生了很大的變化和調(diào)整，因此，企業(yè)也需要對內(nèi)部控制監(jiān)督機制進行對應的優(yōu)化以及升級，從而可以更好地對其內(nèi)部進行管理控制監(jiān)督檢查。加大內(nèi)部控制監(jiān)督機制的執(zhí)行力度，保證企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)的權威性和獨立性，充分發(fā)揮監(jiān)督機構(gòu)的價值，為企業(yè)內(nèi)部控制活動的順利推進提供有效的制度支持。

3.3創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)需要結(jié)合當前自身發(fā)展的實際狀況不斷提升內(nèi)部控制工作效率，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，建立起系統(tǒng)科學的董事制度，充分發(fā)揮董事會在企業(yè)管理活動中的作用和價值，并對各項工作作出客觀公正的評價，體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的使命和作用。其次，企業(yè)還需要不斷優(yōu)化內(nèi)部的審計制度，并建立起獨立于企業(yè)運行模式的審計機構(gòu)，使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不會受到其他權力因素的干擾以及限制，管理層也需要進一步加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和管理，擴展內(nèi)部審計的范圍，充分體現(xiàn)企業(yè)財務運行體系的價值和作用。[3]

3.4加強企業(yè)內(nèi)部的溝通與交流

企業(yè)內(nèi)部控制管理工作相對來說綜合性比較強，涉及到的環(huán)節(jié)人員以及生產(chǎn)流程比較多，因此，必須要加強各部門之間的交流與溝通，通過高效的信息溝通交流可以更好地體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的價值和作用，提升信息收集的水平及質(zhì)量。結(jié)合當前先進的信息技術建立企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流平臺，提高信息平臺信息的嚴密性和安全性，實現(xiàn)各個部門信息系統(tǒng)的無縫對接，獲取更加完整的內(nèi)部信息，并對信息變化趨勢以及市場動態(tài)進行密切關注。另外，企業(yè)還需要對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的信息都進行分析和收集，對企業(yè)各項信息進行全面的掌握，從而能夠為企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升創(chuàng)造良好的環(huán)境。[4]

4、結(jié)束語

綜上所述，本文主要針對企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中普遍存在的問題進行探究，指出具體的解決對策以及應對方法，希望能夠全面提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的環(huán)境，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

[1]聶田娜.我國企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題及對策[J].當代經(jīng)濟，2016，（29）：62-63.

[2]鑒學恒.淺談我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2016，（07）：177.

[3]徐利國.企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理，2015，（21）：24.

[4]馬云平，陳茜.淺析我國企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及對策[J].中國管理信息化，2015，18（05）：48-49.