我國(guó)財(cái)政稅收的困境與出路研究

高學(xué)茹

【摘要】財(cái)政稅收對(duì)國(guó)家至關(guān)重要，它關(guān)系著社會(huì)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政稅收工作暴露出一系列的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此對(duì)國(guó)家財(cái)政稅收工作的改革與完善也迫在眉睫。本文首先闡述了財(cái)政稅收對(duì)國(guó)家的重要作用，其次分析了我國(guó)財(cái)政稅收工作現(xiàn)有的問(wèn)題，最后針對(duì)以上問(wèn)題提出了改進(jìn)的思路與途徑。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅收;困境;出路

財(cái)政稅收是國(guó)家維持運(yùn)轉(zhuǎn)、進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)與改善民生的重要收入保障。合理、完善的財(cái)政稅收體制是保障一國(guó)資源達(dá)到最優(yōu)配置、社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平穩(wěn)步發(fā)展、人民生活水平逐漸提高的重要制度。因此，財(cái)政稅收是國(guó)家必須重視與妥善調(diào)配的。然而，隨著我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)與體制均出現(xiàn)了較大問(wèn)題，無(wú)法與當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相匹配，中央財(cái)政面臨著巨大的考驗(yàn)。各地財(cái)政稅收也出現(xiàn)了不同問(wèn)題，導(dǎo)致地方財(cái)政入不敷出，嚴(yán)重阻礙了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，研究我國(guó)財(cái)政稅收所面臨的困境，在此基礎(chǔ)之上提出解決左面困難的有效措施是至關(guān)重要的。

一、我國(guó)財(cái)政稅收的重要性

財(cái)政稅收具有以下作用。第一，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)與財(cái)政稅收之間相互影響，財(cái)政稅收能夠調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收政策，政府能夠?qū)ι鐣?huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，引導(dǎo)市場(chǎng)發(fā)展方向以及企業(yè)與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效做好調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)的工作。第二，調(diào)節(jié)居民收入。通過(guò)對(duì)財(cái)政稅收的相關(guān)政策進(jìn)行合理化應(yīng)用，有助于在一定程度上調(diào)節(jié)居民收入水平。不同的稅種在實(shí)行過(guò)程中也有不同的作用。例如個(gè)人所得稅的現(xiàn)行制度能夠?qū)崿F(xiàn)高收入者多交稅，低收入者少交稅或者不交稅。第三，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政稅收是一項(xiàng)影響深遠(yuǎn)的工作事項(xiàng)，通過(guò)對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)把控，可以更加全面深入的認(rèn)知當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。同時(shí)，通過(guò)財(cái)政稅收工作也能夠?qū)ζ髽I(yè)以及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人的違法行為并進(jìn)行相應(yīng)處罰?？傊?，財(cái)政稅收工作能夠保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的健康與穩(wěn)定。

二、我國(guó)財(cái)政稅收存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)財(cái)政稅收體制存在的問(wèn)題

因?yàn)樯鐣?huì)與經(jīng)濟(jì)在近幾年有了飛速發(fā)展，我國(guó)居民收入也出現(xiàn)了較大變化，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收體制出現(xiàn)了一定的局限性。無(wú)論是中央財(cái)政還是地方財(cái)政在征稅、稅種劃分、財(cái)政支出與預(yù)算、稅收結(jié)構(gòu)方面均存在不規(guī)范的現(xiàn)象。以往的財(cái)政稅收制度當(dāng)中存在交叉征收、貪腐等現(xiàn)象。此外，我國(guó)的財(cái)政稅收管理體制也存在很大弊端，嚴(yán)重阻礙了工作人員的工作積極性，導(dǎo)致大量工作人員利用職權(quán)謀取私利。最后，現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度也限制了一些新興企業(yè)、中小企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成體，中小企業(yè)也是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、吸納普通員工的重要力量，新興企業(yè)更是我國(guó)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)發(fā)展的新動(dòng)力，但是它們卻很難從我國(guó)的財(cái)政稅收制度中獲取優(yōu)惠與發(fā)展支持，這導(dǎo)致一些中小型企業(yè)與信心企業(yè)難以擴(kuò)大發(fā)展，甚至不得不解散。

（二）我國(guó)財(cái)政稅收監(jiān)管體系存在的問(wèn)題

目前我國(guó)很多企業(yè)都存在偷稅漏稅行為，不僅對(duì)社會(huì)造成不良影響，也使得我國(guó)財(cái)政稅收收入形成極大的損失。企業(yè)的不配合也使得我國(guó)稅收工作不能及時(shí)完成，阻礙了國(guó)家的發(fā)展。企業(yè)能夠通過(guò)大量的手段延遲繳稅、偷稅漏稅，這也說(shuō)明了我國(guó)稅收監(jiān)管工作存在不足。更有甚者監(jiān)管者收受企業(yè)的賄賂，幫助企業(yè)達(dá)到違法避稅的目的。

（三）我國(guó)的財(cái)政預(yù)算存在失真現(xiàn)象

財(cái)政預(yù)算在財(cái)政稅收工作中的地位很重要。它是未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)與規(guī)劃，也反映出政府未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的工作中心。然而，我國(guó)相關(guān)部門對(duì)財(cái)政預(yù)算的信息披露嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)政稅收體系不夠透明，財(cái)政稅收體系的公平性與科學(xué)性無(wú)法得到有效監(jiān)督。這也是財(cái)政稅收工作中存在以權(quán)謀私、偷稅漏稅現(xiàn)象的原因之一。

（四）我國(guó)財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題

從各地方的財(cái)政稅收情況來(lái)看，財(cái)政支出大都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了收入，財(cái)政出現(xiàn)了巨大赤字。想要填補(bǔ)財(cái)政上的虧空，地方政府必須尋找各種辦法，不能全靠中央的支持與補(bǔ)貼。在此情況下，部分地方政府常會(huì)通過(guò)一些不法手段增加財(cái)政收入，例如非法土地受讓、變相加征稅收等。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)其根本原因在于財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)的不合理，卻沙鷗相應(yīng)的規(guī)章制度與監(jiān)督體系，才讓地方政府有機(jī)可乘。稅收結(jié)構(gòu)的不合理也使得國(guó)家財(cái)政稅收處于不穩(wěn)定狀態(tài)，破壞了財(cái)政稅收的持續(xù)性與發(fā)展。

從以上分析中可以看出，我國(guó)財(cái)政稅收工作存在大量問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了財(cái)政稅收工作的進(jìn)行以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)急需對(duì)以上問(wèn)題做出針對(duì)性改革，以便徹底突破困境，讓我國(guó)的財(cái)政稅收工作步入到一個(gè)全新發(fā)展階段。

三、改善我國(guó)財(cái)政稅收現(xiàn)狀的方法與途徑

（一）完善我國(guó)的財(cái)政稅收制度

制度是保證體系健康運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)工作目的的重要依據(jù)，也是各部門必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行的行動(dòng)準(zhǔn)則，因此完善我國(guó)財(cái)政稅收制度十分重要。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在工作中尋找當(dāng)前制度的不足并根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行改善，使我國(guó)的財(cái)政稅收工作能夠更加規(guī)范。近幾年來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到了充足發(fā)展，綜合國(guó)力也得到了大幅度的提升，社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，國(guó)企改革也使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜，因此，我國(guó)必須不斷調(diào)整財(cái)政稅收制度，力求為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供助力，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。只有不斷調(diào)整我國(guó)的財(cái)政稅收制度才能保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，使企業(yè)煥發(fā)活力。

（二）加強(qiáng)我國(guó)財(cái)政稅收的監(jiān)管力度

財(cái)政稅收監(jiān)管工作是提升財(cái)政稅收水平和效果的重要因素，因此，我們要培養(yǎng)財(cái)政稅收工作人員的廉政意識(shí)，嚴(yán)懲不法分子，提高犯罪成本，并制定完善、嚴(yán)格的稅收監(jiān)管以及查處制度?？v觀我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政稅收處理現(xiàn)狀，偷稅漏稅的問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，要解決這樣的難題，就要在監(jiān)管工作方面下功夫。首先必須積極完善監(jiān)督制度，立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并配備專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)履行監(jiān)督職能，嚴(yán)密把控企業(yè)財(cái)政稅收工作的實(shí)施情況。對(duì)于確實(shí)存在偷稅漏稅行為的企業(yè)需嚴(yán)肅處理，對(duì)其起到高度警示作用，減少財(cái)政稅收損失，保障好國(guó)家的利益。

（三）提高財(cái)政稅收的質(zhì)量

面對(duì)目前財(cái)政稅收的工作現(xiàn)狀，政府必須積極尋找有效措施，提升財(cái)政稅收工作質(zhì)量，尤其是要注意完善獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)人的工作熱情，促使財(cái)政稅收人員秉持認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，全面投入實(shí)際工作，履行工作職能。在獎(jiǎng)懲制度建設(shè)當(dāng)中，除了要設(shè)置激勵(lì)方案之外，還需要給出一定的懲罰措施，面對(duì)在財(cái)政稅收工作當(dāng)中態(tài)度消極和不能夠做實(shí)事的工作人員必須嚴(yán)肅處理，假如情節(jié)十分嚴(yán)重的話，還需要及時(shí)淘汰相關(guān)工作人員來(lái)維護(hù)制度的權(quán)威性。可以說(shuō)健全的獎(jiǎng)懲措施，能夠提高財(cái)政稅收工作開展的便捷性，也能夠確保財(cái)政稅收質(zhì)量，減少不必要的成本支出。除此以外，政府方面需要加大人才培養(yǎng)力度，打造一支綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)政稅收工作團(tuán)隊(duì)，促使他們履行各自職能。在工作人員團(tuán)隊(duì)的發(fā)展與建設(shè)當(dāng)中，需要定期組織開展教育培訓(xùn)工作，幫助他們更新相關(guān)的知識(shí)和技能，獲得一手的財(cái)政稅收知識(shí)和政策，把握財(cái)政稅收工作的處理技巧與方法。

（四）構(gòu)建中央、地方統(tǒng)一的分級(jí)分權(quán)財(cái)政體系

平衡中央與地方財(cái)政是我國(guó)必須進(jìn)行的工作。首先應(yīng)當(dāng)對(duì)中央與地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)進(jìn)行合理分配，合理劃分地方財(cái)政收入的上繳與支配比例，減輕地方財(cái)政壓力。同時(shí)加大地方財(cái)政收入與支出制度的改革，改善地方財(cái)政赤字問(wèn)題。其次，合理分配重要與地方的財(cái)政權(quán)力，對(duì)地方政府的財(cái)政支出權(quán)力進(jìn)行明確，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的支持。最后進(jìn)一步完善分稅制度，下方財(cái)政權(quán)力，是地方政府能夠有更大的自主權(quán)，能夠嚴(yán)格監(jiān)督管理財(cái)政稅收共工作，使地方財(cái)政稅收工作能夠更加科學(xué)、更加嚴(yán)謹(jǐn)。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)目前的財(cái)政稅收工作已經(jīng)陷入了諸多困境當(dāng)中，只有改革財(cái)政稅收制度、加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)管、整改財(cái)政體系工作者、改善稅收結(jié)構(gòu)才能讓我國(guó)的財(cái)政稅收工作更加規(guī)范、有效，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。