建筑施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題及對(duì)策研究

王若凌

摘 要 本文在分析建筑施工企業(yè)資金管理的必要性之后，針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理中存在的突出問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、引言

對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑工程項(xiàng)目具有分布廣泛、工期長(zhǎng)、規(guī)模大、投資多等特點(diǎn)，因此，資金管理工作在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作中顯得尤為重要。為了實(shí)現(xiàn)資金配置和使用周期的提升，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)成本的降低，提高經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就需要對(duì)目前資金管理中的問(wèn)題進(jìn)行研究。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性

一是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目建設(shè)初期，企業(yè)要進(jìn)行墊資以及進(jìn)行履約保函的支付等，需要消耗大量的資金，而資金管理可以避免資金鏈斷裂，從而影響工期和經(jīng)濟(jì)效益。二是確保全局資金運(yùn)作。在建筑施工企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，通過(guò)資金管理，可以實(shí)現(xiàn)不同部門之間協(xié)同能力的提高。三是創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。資金管理可以提高企業(yè)閑置資金的盤(pán)活和使用效率，縮減項(xiàng)目成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的突出問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)方面的問(wèn)題

建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)方面的問(wèn)題，主要表現(xiàn)有：一是在企業(yè)的決策者沒(méi)有做好對(duì)資金的調(diào)度和管理工作，在加強(qiáng)資金使用的方法上欠缺理論指導(dǎo)，缺乏學(xué)習(xí)理論知識(shí)的意識(shí)。二是項(xiàng)目經(jīng)理缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)部門對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)要素的分析作用，資金使用策略缺乏充分的風(fēng)險(xiǎn)分析。三是其他管理者以及全體員工也具有較為薄弱的資金管理意識(shí)，認(rèn)為資金管理是企業(yè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門的事，與自身的工作無(wú)關(guān)。全員缺乏資金管理意識(shí)會(huì)導(dǎo)致資金在施工過(guò)程中得不到有效使用，導(dǎo)致資金浪費(fèi)以及成本的增加。

（二）資金占用量大且周轉(zhuǎn)不暢的問(wèn)題

建筑施工企業(yè)受限于其施工特點(diǎn)，即資金占用量大，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一是墊付大量資金。建筑企業(yè)施工的周期一般較長(zhǎng)，并且工程規(guī)模較大，施工使用的資金大多情況需自己墊付，占用了大量資金，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難。二是回款速度慢。在目前建筑施工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的形勢(shì)下，具有較強(qiáng)談判能力的業(yè)主方往往會(huì)使得施工企業(yè)作出一定的讓步。施工企業(yè)通常按照收取商業(yè)匯票的方式來(lái)進(jìn)行工程款的收取，難以直接收到現(xiàn)金，而且還往往會(huì)出現(xiàn)工程款被拖欠的問(wèn)題。

（三）資金內(nèi)控制度不夠完善的問(wèn)題

資金內(nèi)控制度不夠完善體現(xiàn)在以下三方面：一是企業(yè)的體系文件缺乏效力。體系文件是企業(yè)的業(yè)務(wù)指引，但是現(xiàn)有體系文件形式化嚴(yán)重，指導(dǎo)手冊(cè)的指導(dǎo)作用不明顯，企業(yè)的人員操作就無(wú)處可依。二是不完善的項(xiàng)目預(yù)算管理問(wèn)題。這主要是缺乏符合實(shí)際情況的資金預(yù)算，從而造成資金流與計(jì)劃控制脫節(jié)的問(wèn)題，同時(shí)也降低了資金使用效率。三是監(jiān)督體制不健全的問(wèn)題。在上述過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理部門沒(méi)有在相應(yīng)制度下開(kāi)展監(jiān)督與控制工作，或者制度中存在項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利過(guò)大、責(zé)任與權(quán)利不對(duì)等等問(wèn)題，這些都會(huì)增加資金管理的難度，從而導(dǎo)致出現(xiàn)流動(dòng)資金缺乏的狀況。

四、建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）增強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理意識(shí)

增強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理意識(shí)要從以下對(duì)策中優(yōu)化：一是決策者應(yīng)該提高對(duì)資金管理的重視。重點(diǎn)做好對(duì)集團(tuán)內(nèi)部閑置資金的整合，并且對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度以及整體規(guī)劃;決策者自身也要學(xué)習(xí)資金使用的現(xiàn)代化理論知識(shí)，保持先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)思想，才能指引企業(yè)健康發(fā)展。二是提升管理層以及財(cái)務(wù)等部門的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。管理層要時(shí)刻對(duì)自身部門所產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)不利的資金風(fēng)險(xiǎn)要素，準(zhǔn)確識(shí)別匯報(bào);財(cái)務(wù)部門要帶頭對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)提供分析報(bào)告，認(rèn)真對(duì)比企業(yè)預(yù)算與實(shí)際支出，一旦發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)上報(bào)并想對(duì)策協(xié)調(diào)解決。三是通過(guò)對(duì)員工技能的培訓(xùn)和素質(zhì)的提高，來(lái)保證員工完成自身職責(zé)以及資金管理目標(biāo)，調(diào)動(dòng)其積極性來(lái)對(duì)身邊的資金使用問(wèn)題作出反饋，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

針對(duì)企業(yè)資金占用量大且周轉(zhuǎn)不暢的問(wèn)題，需要企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立。一是在工程項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)前，需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)估和分析，不能盲目采用低價(jià)競(jìng)標(biāo)的方式來(lái)爭(zhēng)取項(xiàng)目，同時(shí)還要盡量避免墊資的行為。二是對(duì)業(yè)主單位的資質(zhì)情況和履約能力進(jìn)行考察，要在充分評(píng)估項(xiàng)目開(kāi)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失的情況下，結(jié)合企業(yè)自身的承受能力，來(lái)對(duì)項(xiàng)目營(yíng)利的可行性進(jìn)行分析和判斷，避免出現(xiàn)由于墊資而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、導(dǎo)致壞賬問(wèn)題出現(xiàn)的情況。三是建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備資金，用于對(duì)資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)的情況。定期開(kāi)展對(duì)償債能力和資金運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，以此來(lái)對(duì)資金管理中的問(wèn)題進(jìn)行判斷，提前預(yù)警和防范可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）建立健全內(nèi)控管理制度

建立健全內(nèi)控管理制度需要從以下三方面入手：一是完善體系文件，根據(jù)現(xiàn)有崗位以及職能要求對(duì)文件進(jìn)行補(bǔ)充，職責(zé)要具體到個(gè)人，職能劃分要明確。二是科學(xué)制定預(yù)算，要結(jié)合對(duì)此方案的預(yù)審來(lái)剔除不合理的支出。預(yù)算對(duì)后期資金支出具有指引作用，所以必須嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算，多次查驗(yàn)預(yù)算準(zhǔn)確性。三是建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)考核工作，建立獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)各個(gè)部門之間以及部門內(nèi)部的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門要做好對(duì)其他部門資金使用情況的監(jiān)督。

五、結(jié)語(yǔ)

為了提高建筑施工企業(yè)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，需要在提高資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)預(yù)警機(jī)制以及內(nèi)控管理制度的完善和有效實(shí)施，提高企業(yè)抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過(guò)科學(xué)有效的資金管理來(lái)促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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