企業(yè)資金集中管理模式創(chuàng)新研究

王穩(wěn)

摘 要 運(yùn)用資金集中管理模式，對(duì)于降低資金管理成本，提高資金管理效率和資金使用價(jià)值具有重要作用。本文針對(duì)企業(yè)資金集中管理等問題，首先簡(jiǎn)要介紹了資金集中管理的內(nèi)容及其作用，并分析了資金集中管理中存在的問題，最后就加強(qiáng)資金集中管理進(jìn)行了詳細(xì)論述。

關(guān)鍵詞 資金 集中管理 優(yōu)化

一、引言

當(dāng)前，一些企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)多元化戰(zhàn)略發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在自身的經(jīng)營(yíng)管理方面積極通過并購重組以及兼并等多種方式來進(jìn)行集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，勢(shì)必會(huì)帶來企業(yè)組織架構(gòu)的發(fā)展變化，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在這種形勢(shì)下，越來越多的企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面采取資金集中管理模式，通過資金集中管理，降低財(cái)務(wù)管理成本，改善資金管理現(xiàn)狀，提高資金管理效率，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有非常重要的意義。

二、資金集中管理的概念及內(nèi)容

資金集中管理也就是將企業(yè)內(nèi)部的資金全部歸集使用，企業(yè)設(shè)立專業(yè)的機(jī)構(gòu)對(duì)資金進(jìn)行籌措、投入、調(diào)劑等統(tǒng)籌管理，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行整合。企業(yè)資金集中管理在內(nèi)容上主要包括：資金信息集中，也就是資金余額信息、資金流量信息、資金余缺信息的集中管理;資金賬戶集中管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部賬戶開立、注銷以及變更等進(jìn)行集中管理;資金預(yù)算管理，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等來對(duì)企業(yè)未來的融資活動(dòng)、資金支付、資金運(yùn)作等進(jìn)行計(jì)劃安排;資金集中管理，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金賬戶余額信息、收支信息等進(jìn)行集中監(jiān)控;融資集中管理，也就是以企業(yè)整體的名義進(jìn)行融資管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金規(guī)模效應(yīng);資金結(jié)算集中管理，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一管理，減少內(nèi)部分公司之間結(jié)算審批流程，進(jìn)行外部結(jié)算統(tǒng)一管理，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金支出的監(jiān)控。

三、當(dāng)前企業(yè)資金集中管理存在的主要問題分析

第一，資金集中管理制度需要完善。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資金集中管理，需要以完善的資金管理制度為保障，但是當(dāng)前不少企業(yè)還沒有針對(duì)資金集中管理建立完善的資金集中管理制度，造成了資金集中管理流程不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，影響了企業(yè)資金集中管理中歸集、使用以及拆借等管理。

第二，資金集中管理在實(shí)施中存在較多薄弱環(huán)節(jié)。一些企業(yè)在資金集中管理的具體實(shí)施方面還存在不少的薄弱環(huán)節(jié)，有的企業(yè)資金較為分散，資金使用效率不夠高，有的企業(yè)在資金集中管理方面預(yù)算執(zhí)行力度不足，有的企業(yè)資金集中管理中統(tǒng)籌調(diào)劑力度需要加大，這些都影響了資金集中管理的效果。

第三，資金集中管理信息化水平需要提高。有的企業(yè)在內(nèi)部資金集中管理方面，沒有根據(jù)資金集中管理的實(shí)際需要完善資金管理信息系統(tǒng)的設(shè)置，資金集中管理的智能化信息化水平不足，影響了資金集中管理的實(shí)際效果。

四、強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理的措施分析

第一，科學(xué)合理地選擇資金集中管理模式，在資金集中管理具體實(shí)施方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來選擇相應(yīng)的資金集中管理模式。較為常用的資金集中管理模式主要有：統(tǒng)收統(tǒng)支模式，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門所有資金統(tǒng)一入賬，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一劃撥，資金往來明細(xì)賬由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé);撥付備用金模式，由企業(yè)把多余現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)籌歸集，當(dāng)下屬公司存在現(xiàn)金支付活動(dòng)時(shí)，按照撥付和付款憑證進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷;結(jié)算中心模式，主要是在企業(yè)內(nèi)部成立獨(dú)立運(yùn)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金管理，并進(jìn)行融資以及資金劃撥等;內(nèi)部銀行模式，在內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算、資金撥付運(yùn)籌以及融資等業(yè)務(wù);財(cái)務(wù)公司模式，也就是經(jīng)過批準(zhǔn)的，可以獨(dú)立經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)，提供企業(yè)內(nèi)部非銀行金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)。在資金集中管理方面，應(yīng)該按照企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的規(guī)模以及發(fā)展行業(yè)領(lǐng)域，選擇適當(dāng)?shù)馁Y金集中管理模式。

第二，對(duì)企業(yè)資金集中管理整體方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。在企業(yè)資金集中管理開展實(shí)施方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來對(duì)資金集中管理方案進(jìn)行優(yōu)化。首先，應(yīng)該明確企業(yè)資金集中度，重點(diǎn)是綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)、管理層級(jí)、企業(yè)規(guī)模、管理均衡狀況、內(nèi)部公司分布情況、發(fā)展戰(zhàn)略等多項(xiàng)因素，確定資金集中度。其次，應(yīng)該完善企業(yè)資金集中管理的制度設(shè)計(jì)，應(yīng)該重點(diǎn)包括企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算制度、融資管理制度、資金結(jié)算制度、資金使用監(jiān)管制度、內(nèi)部資金分配制度，并從提高企業(yè)資金使用效益的角度出發(fā)，完善籌資管理制度、現(xiàn)金管理制度、存款管理制度、資金使用審批制度以及資金內(nèi)部結(jié)算制度等。此外，還應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金集中管理的監(jiān)督控制，尤其要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來建立完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化資金使用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

第三，提高企業(yè)資金集中管理的信息化水平。在企業(yè)資金集中管理實(shí)施方面，還應(yīng)該注重資金集中管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，為資金集中管理提供有力保障。資金集中管理信息系統(tǒng)重點(diǎn)應(yīng)該包括以下幾方面：生成電子票據(jù)，通過電子票據(jù)系統(tǒng)出票、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、提示付款等業(yè)務(wù);進(jìn)行網(wǎng)上資金結(jié)算，在預(yù)算額度內(nèi)通過資金集中管理系統(tǒng)對(duì)內(nèi)對(duì)外支付資金;進(jìn)行委托存貸款，內(nèi)部公司資金富余時(shí)委托財(cái)務(wù)公司貸款，資金短缺時(shí)申請(qǐng)委托貸款;開展資金預(yù)算，在資金集中管理系統(tǒng)上編制資金預(yù)算，逐級(jí)審批后執(zhí)行。

五、結(jié)語

在企業(yè)資金集中管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況選擇資金集中管理模式，并建立完善資金集中管理相關(guān)制度體系，提高資金集中管理信息化水平，加大資金集中管理監(jiān)督力度，進(jìn)而提高資金集中管理水平。

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