高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略中的稅收籌劃探討

陳俊華

摘 要：隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，高新企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起著越來越重要的作用。高新企業(yè)大力發(fā)展科學技術(shù)，不僅能夠激發(fā)社會主義市場經(jīng)濟的活力，還能提升我國的綜合國力。高新企業(yè)的發(fā)展離不開科學的財務管理戰(zhàn)略，更離不開合理的稅收籌劃。闡述了高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略和稅收籌劃之間的關(guān)系，提出了稅收籌劃的方法，希望對高新企業(yè)的稅收籌劃提供參考。

關(guān)鍵詞：高新企業(yè);財務管理;稅收籌劃

文章編號：1004-7026（2019）11-0151-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A

高新企業(yè)作為新興企業(yè)，要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要制定科學合理的財務管理戰(zhàn)略。稅收籌劃是財務管理戰(zhàn)略中的重要組成部分，合理的稅收籌劃不僅可以為國家稅收貢獻力量，還能保證企業(yè)利潤最大化。因此，高新企業(yè)要先明確財務管理戰(zhàn)略和稅收籌劃之間的關(guān)系，并且不斷更新企業(yè)稅收籌劃方法。這樣高新企業(yè)才能在激烈的市場競爭中穩(wěn)健發(fā)展，最終為我國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展提供動力。

1 ?高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略和稅收籌劃之間的關(guān)系

1.1 ?二者的目標具有一致性

高新企業(yè)的投資和收益都比較大，需要企業(yè)的財務部門制定合理有效的財務管理戰(zhàn)略。財務管理戰(zhàn)略可以減少企業(yè)不必要的資金浪費，達到收益最大化的目的。同時，企業(yè)進行稅收籌劃也是為了在完成國家規(guī)定的稅收任務后實現(xiàn)效益最大化，所以說企業(yè)財務管理戰(zhàn)略和稅收籌劃在目標上是一致的。此外，稅收籌劃作為財務管理戰(zhàn)略的一部分，要受到財務管理戰(zhàn)略的制約。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，要兼顧財務管理戰(zhàn)略的方向。

1.2 ?稅收籌劃影響財務管理的籌資戰(zhàn)略

高新企業(yè)的發(fā)展離不開籌資計劃的實行，不同的籌資方式獲得的利潤不同，稅負也不同。要想使企業(yè)的稅負較低，就需要財務人員結(jié)合企業(yè)實際情況不斷優(yōu)化籌資組合，放大負債比例，讓企業(yè)獲得最大的抵稅收益[1]。

1.3 ?稅收籌劃影響財務管理的投資戰(zhàn)略

高新企業(yè)主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)和研發(fā)，投資戰(zhàn)略為企業(yè)指引發(fā)展的方向。企業(yè)在進行投資時，會采取不同的投資方式和投資組合，最終會產(chǎn)生不同的稅收額。因此，高新企業(yè)在制定投資戰(zhàn)略時應選擇恰當?shù)耐顿Y方式，以保證稅收額最低化，效益最大化。

1.4 ?稅收籌劃影響財務管理的利益分配戰(zhàn)略

高新企業(yè)的利益分配是由企業(yè)的資金流向決定的，其中籌資戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略都會對利益分配產(chǎn)生影響。在這個過程中，企業(yè)的稅收籌劃方案會改變利益分配情況。合理的稅收籌劃方案能夠優(yōu)化企業(yè)的利益分配，保障員工的合法權(quán)益，優(yōu)化企業(yè)效益。

2 ?高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略中稅收籌劃的方法

2.1 ?樹立以稅收籌劃為核心的財務管理觀念

稅收籌劃是指在目前商業(yè)法律的范疇內(nèi)，對企業(yè)的投資和籌資計劃進行修整，從而減輕企業(yè)的納稅負擔，為企業(yè)的經(jīng)濟利益提供保障[2]。對于投資和籌資資金數(shù)目較大的高新企業(yè)來說，稅收籌劃是非常重要的。在以往的財務管理戰(zhàn)略中，企業(yè)往往注重投資和籌資項目，忽略了稅收籌劃，導致企業(yè)雖在投資或者籌資方面取得了良好業(yè)績，但同時要拿出一大部分利潤用于繳稅，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，高新企業(yè)應樹立以稅收籌劃為核心的財務管理觀念，通過制定合理的稅收籌劃方案，來引導企業(yè)進行籌資和投資。我國法律明確規(guī)定：重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新企業(yè)的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，按照研究開發(fā)費的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。因此，高新企業(yè)應合理規(guī)劃籌資成本和時間，以降低企業(yè)的負稅壓力。

2.2 ?建立合理的稅收籌劃機制

高新企業(yè)的資金流動頻率高、流動量大，因此需要建立科學合理的稅收籌劃機制。企業(yè)應重視稅收籌劃的各個步驟，結(jié)合自身情況，優(yōu)化稅收籌劃的流程和方式。此外，還應加強各部門的聯(lián)系和交流，通過實時分享企業(yè)資金數(shù)據(jù)，不斷更新稅收籌劃。財務管理人員要認真核對財務報表，對公司的財務流水進行監(jiān)督和核實。一旦發(fā)現(xiàn)賬目存在異常，要及時進行處理，調(diào)整企業(yè)的稅收籌劃，以免造成損失。只有建立了合理的稅收籌劃機制，才能在短時間內(nèi)尋找最佳的資產(chǎn)配置方案，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.3 ?重視高新企業(yè)的成本稅收籌劃

高新企業(yè)憑借科技設(shè)備實現(xiàn)產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)，這其中會存在科技設(shè)備的磨損。因此，高新企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，要充分重視固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)的科技設(shè)備等固定資產(chǎn)在不同階段會有不同程度的磨損，需要明確成本和折舊周期，選擇相應的折舊方式[3]。這樣不僅可以節(jié)約成本，還有利于企業(yè)合法減少稅收。此外，有些高新企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品時采用批量生產(chǎn)方式，這就需要重視產(chǎn)品的存貨問題。當原材料價格降低時，存貨成本會增加，也會增加稅收額度;當原材料價格升高時，則相反。因此，高新企業(yè)應結(jié)合自身情況選擇合理的存貨計價方式?？梢?，高新企業(yè)應充分重視生產(chǎn)成本的稅收籌劃，合理規(guī)劃折舊和存貨，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

2.4 ?不斷優(yōu)化稅收籌劃戰(zhàn)略

隨著社會經(jīng)濟和科學技術(shù)的不斷發(fā)展，高新企業(yè)的稅收條例也不斷進行調(diào)整。高新企業(yè)應時刻關(guān)注國家稅收條例動態(tài)，根據(jù)變化調(diào)整稅收籌劃。例如國家根據(jù)高新企業(yè)的研究費用是否形成無形資產(chǎn)來對企業(yè)稅收進行調(diào)整。高新企業(yè)要想獲得良好發(fā)展，就要根據(jù)這一稅收政策對企業(yè)的研發(fā)計劃進行調(diào)整，從而減少負稅壓力，提高利潤。同時，企業(yè)財務管理部門應及時向上層領(lǐng)導提交財務數(shù)據(jù)，便于領(lǐng)導決策層及時根據(jù)企業(yè)的實際情況作出相應的稅收籌劃決策。通過這種方式能夠提高財務部門的工作效率和質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃能力。此外，還應借鑒學習優(yōu)秀企業(yè)的稅收籌劃方案，吸取經(jīng)驗和亮點，提高企業(yè)自身稅的收籌劃質(zhì)量。高新企業(yè)只有以發(fā)展的眼光進行稅收籌劃，才能提升企業(yè)的財務管理能力，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.5 ?加強財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

稅收籌劃作為財務管理戰(zhàn)略的重要組成部分，在高新企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。高質(zhì)量的稅收籌劃能夠有效降低高新企業(yè)的負稅壓力，為實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支撐。要想提升高新企業(yè)的稅收籌劃能力，就要不斷提高財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)應定期為財務管理人員提供稅收籌劃方面的培訓或者講座。通過這種方式，財務管理人員能不斷拓展財稅方面的知識，提高自身能力，保證稅收籌劃工作的順利進行。

此外，高新企業(yè)還應建立部門內(nèi)相互交流和學習機制，使財務管理人員能夠在交流中取長補短，提升整個財務管理團隊進行稅收籌劃的水平和能力。企業(yè)還應建立相應的獎懲機制，對在稅收籌劃中表現(xiàn)出色的員工給予獎勵，對表現(xiàn)較差的員工進行批評或者處罰，這樣不僅能夠激發(fā)財務管理人員的工作熱情，也能提高他們的工作效率。

3 ?結(jié)束語

高新企業(yè)的資金流動量較大，企業(yè)的稅收籌劃在財務管理中發(fā)揮著重要作用。稅收籌劃不僅會影響企業(yè)的籌資戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略，還會影響利益分配，對企業(yè)的盈利產(chǎn)生重要影響。因此，高新企業(yè)要不斷優(yōu)化稅收籌劃方法，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。首先，應樹立以稅收籌劃為核心的財務管理觀念，重視企業(yè)的稅收籌劃。其次，建立合理的稅收籌劃機制，重視高新企業(yè)的成本稅收籌劃，優(yōu)化稅收籌劃流程。再次，高新企業(yè)應根據(jù)時代變化不斷優(yōu)化稅收籌劃戰(zhàn)略，使稅收籌劃與時俱進。最后，應不斷加強財務管理人員稅收方面的專業(yè)知識，提高稅收籌劃的水平和能力。

參考文獻：

[1]龔麗萍.高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的稅收籌劃[J].西部皮革，2018，40（2）：90.

[2]張自強.高新企業(yè)財務管理戰(zhàn)略中的稅收籌劃探析[J].管理觀察，2017（28）：143-144.

[3]李釗.企業(yè)財務管理戰(zhàn)略中的稅收籌劃[J].財會學習，2019（5）：179-180.