水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題與應對研究

冉淑新

關鍵詞：水利施工 資金管理 問題

一、水利施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏完善的資金管理體系

目前，許多水利施工企業(yè)內部建立了資金管理制度，但建立制度并不代表其資金管理體系完善成熟?！笆┕ο筚Y金監(jiān)管和企業(yè)資金集中管理要求之間的矛盾”一直是我國水利施工行業(yè)的一種普遍現(xiàn)象，隨著企業(yè)擴張，它愈發(fā)尖銳，且很多辦法并沒有使這個問題得到根本性的變化。由于施工對象對企業(yè)資金管理體系的不信任，所以對資金集中管理存在抗拒心理。如簽署三方監(jiān)管協(xié)議、項目全線通強制罰款、向企業(yè)總部發(fā)函警告等，這極大的給水利施工企業(yè)資金管理工作帶來困擾，管理效率大大降低。

（二）資金和企業(yè)擴張之間的沖突

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，所需要的資金也會不斷增加，因此貸款需求便會越來越大。而由于水利施工項目建設周期較長，投入資金較大。因此，就如何提升水利施工企業(yè)資金使用效率，是目前水利施工企業(yè)在進行擴張時，企業(yè)財務管理者亟須解決的問題。

（三）水利施工項目資金結算緩慢、應收賬款周轉率低

水利施工項目和普通建筑施工項目具有共有的施工特點，便是施工生產(chǎn)周期較長。這個特點導致了水利施工企業(yè)的大部分資金都會被未完工結算的工程項目所占用。同時，還存在許多已完工未結算的施工項目，目前行業(yè)存在項目資金結算緩慢的通病，所以水利施工企業(yè)應及時的與施工對象進行項目結算交流。許多企業(yè)由于結算不及時而導致被占用的資金量越來越大，最后使企業(yè)對新項目的投入嚴重不足而使項目競價落入其他企業(yè)，而且資金被占用過多會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營管理。

二、解決水利施工企業(yè)資金管理的措施

（一）構建及完善資金管理體系

水利施工企業(yè)應該制定自己的《資金管理條例》，遵循著“統(tǒng)一調配、分級管理”的管理原則，對資金進行集中化的管理。歸集架構為三個級別，集團資金結算中心包含著局總部資金，局總部包含著分子公司總部資金，而分子工資總部又包含著項目資金。除此以外，每月月初分公司還要進行資金使用計劃的上報工作，總部依據(jù)分公司的計劃對資金開展統(tǒng)籌規(guī)劃以及分配管理工作。水利施工企業(yè)在構建以及完善自身的資金管理體系的過程中，有力的增加了對資金的管控力度，提高了資金的周轉率，達到高效利用資金的目的。另一方面，水利施工企業(yè)還需要重視資金中應收賬款的管理，制定相關的管理規(guī)章制度，分別從信用管理、催收等方面入手，制定管理績效考核制度，推動管理層的積極性和主動性，有利于應收賬款的有效回收。

（二）建立財務共享服務機制，提高資金管理效率

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，資金管理愈發(fā)復雜，許多大型水利施工企業(yè)會建立健全財務共享服務中心，把會計核算與財務報告業(yè)務集中統(tǒng)一管理，不僅能對企業(yè)資金的調節(jié)調度更為快捷有效，提高資金的使用效率，還能通過會計報表進行投融資活動，使資金的管理更加集中和效益有效提升，從而能促進企業(yè)的規(guī)模發(fā)展。因此，水利施工企業(yè)在擴大發(fā)展后，應建立合理有效的財務共享服務制度，解決企業(yè)閑置資金的問題，提高企業(yè)的資金管理能力。一般來說，財務共享服務制度要注意逐級上報、逐級下達、逐級分解三大原則，并建立開設專門的結算賬戶對且資金進行集中支付和結算，實現(xiàn)對水利施工企業(yè)現(xiàn)金流預算的合理分配。同時要時刻保持對資金的跟蹤關注，加強期中預警跟蹤和期末考核，實現(xiàn)對預算的有效管控。

（三）提高項目結算效率，加快應收賬款周轉速度

當水利施工項目的結算效率低下，就會有許多已經(jīng)完工的項目卻未得到計算，大量的資金會被占用，企業(yè)缺少流動資金進行周轉，不利于水利施工企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)要提高施工項目的結算效率，降低已完工卻沒有進行結算的工程數(shù)量，增加企業(yè)的流動資金。除此以外，還需要提高對清除工程欠款工作的重視程度，對相關的責任人實行業(yè)績考核與資金回收工作相結合的制度，并且對于合同的簽訂，一定要將甲乙雙方的責任義務以及付款時間方式有明確的了解，防止漏洞的產(chǎn)生。

參考文獻

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