F銀行某分行掩飾不良貸款案

摘 要：伴隨著近期頒布的《關(guān)于進(jìn)一步深化整治銀行業(yè)市場亂象的通知出臺》，銀行迎來了持續(xù)強監(jiān)管時代。本案例以F銀行某分行向1493個空殼企業(yè)授信775億元，掩蓋不良資產(chǎn)案為背景，分析本案的始末與原因，淺談我國中小商業(yè)銀行運營管理機制中存在的問題。

關(guān)鍵詞：掩蓋不良資產(chǎn) 運營管理

1 事件背景及過程

2018年1月19日，銀監(jiān)會官網(wǎng)上發(fā)布公告。F銀行某分行為掩蓋不良貸款，通過編造虛假用途、分拆授信、越權(quán)審批等手法，違規(guī)辦理信貸、同業(yè)、理財、信用證和保理等業(yè)務(wù)，向1493個空殼企業(yè)授信775億元。此次違規(guī)事由高達(dá)9項，包括內(nèi)部控制嚴(yán)重失效，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則，對其罰款4.62億元;對其行長等多名人員給予禁止終身從事銀行業(yè)工作、取消高級管理人員任職資格、警告及罰款。

1.1作風(fēng)強硬“黑馬行長”

行長W某在2002年由某國有行跳槽到F銀行市分行任行長。任職不足一年時間，存款余額達(dá)到近70億，人均創(chuàng)利100萬元，存貸比不足48%，沒有出現(xiàn)一筆“關(guān)注及以下”級別的不良貸款。本次不良貸款作假案與W某個人強硬的風(fēng)格有著直接的關(guān)系，其有著多年的威信，在高額的業(yè)績獎勵的刺激下，帶領(lǐng)著高層領(lǐng)導(dǎo)到底層柜臺員工，上百人涉嫌參與違規(guī)操作，鋌而走險，利用表內(nèi)外業(yè)務(wù)騰挪不良貸款，掩蓋風(fēng)險敞口。

1.2“寅吃卯糧式”的承債式收購

本次F銀行某分行利用超1000個殼企業(yè)承債式收購，以騰挪不良貸款，違規(guī)操作資金規(guī)模近千億。通過一系列復(fù)雜財務(wù)手段，把775億元貸給了1000多家空殼公司，而這些空殼公司在收購有不良貸款的企業(yè)后，再拿著銀行新發(fā)放的貸款替那些不良貸款企業(yè)還錢。也就是這775億元貸款在空殼公司流轉(zhuǎn)一圈，又回到了F銀行分行賬上，但此前不良貸款留下的窟窿卻被填上了。F銀行之所以冒險而為，很可能是因為相信這些企業(yè)有能力最終將貸款還清，希望能給它們一定的周轉(zhuǎn)時間，從而將不良貸款轉(zhuǎn)化為優(yōu)質(zhì)貸款，在銀行業(yè)，這種手段是銀行業(yè)內(nèi)比較常用的手段。

2 原因分析

2.1管理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在缺陷

在近幾年強監(jiān)管的環(huán)境下，銀行業(yè)績增長乏力。F銀行2018年第一季度凈利潤同比下降，并且是26家上市銀行中唯一下降的。增長乏力發(fā)展形勢岌岌可危。在業(yè)績和盈利能力有所不足的情況下，其忽略了內(nèi)部監(jiān)督與合規(guī)操作的監(jiān)督與管理，在這種情況下，F(xiàn)銀行尋求高增長而內(nèi)部檢查組織被空。偽造出零的不良貸款率需要在財務(wù)報告上下一番大工夫。這意味著該案件中不僅僅是高層參與，更是從上至下，從行長到甚至基層管理的人員的全員作假才制造出來如此的假象。監(jiān)管部門言辭犀利的指出：這是一起涉案金額巨大，手段隱蔽，性質(zhì)惡劣的案件。在這起案件中，內(nèi)控形同虛設(shè)，全銀行上下采取不正當(dāng)?shù)氖侄畏埏棃蟊怼２还苁欠袷倾y行業(yè)，在一個正常的企業(yè)中，應(yīng)該存在合規(guī)的完整的內(nèi)控部門，管理部門之間的銜接應(yīng)該充分且到位，部門之間與部門之間不存在相互抵觸相互隱瞞的問題，部門上下級之間應(yīng)該彼此監(jiān)督與制約。

2.2 考核激勵機制不當(dāng)

總行對分行的業(yè)績管理評價指標(biāo)過于單一，為了高獎勵而弄虛作假，特別是當(dāng)利益涉及到了全行的總體工資獎勵時，整個分行的績效工資也水漲船高，主動或者被動的加入不良貸款弄虛作假中。沒有設(shè)計完善績效考核系統(tǒng)，多維度的考核分支行與員工，在這樣的獎懲制度下，給了F銀行有想法的員工鉆空子的機會，促使F銀行片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模的超高速發(fā)展，而忽視了合法合規(guī)的要求

2.3 監(jiān)督監(jiān)管沒有及時到位

我國銀行業(yè)股東管理、公司治理和風(fēng)險防控機制相對薄弱，從業(yè)人員的違規(guī)行為也時有發(fā)生，部分銀行片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模的超高速發(fā)展，在內(nèi)控合規(guī)檢查等方面都存在諸多問題，導(dǎo)致合規(guī)意識淡薄，從而衍生出一系列風(fēng)險，因此在監(jiān)管方面的工作也十分具有難度，所以才導(dǎo)致一些銀行的違規(guī)行為成了漏網(wǎng)之魚。自2017年開始，多項文件以及法令法規(guī)頒布，釋放出監(jiān)管姓“監(jiān)”的信號。本次F銀行的案例部分原因是因為監(jiān)管沒有及時，也沒有滲透到每一環(huán)節(jié)才導(dǎo)致了如此監(jiān)守自盜的行為的發(fā)生。

3 結(jié)論建議

3.1完善內(nèi)部控制機制和管理體系

銀行建立內(nèi)部控制制度是為了確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。目前我國銀行在各項內(nèi)部控制制度的實施中普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險或不安全隱患的防范與分析，而面對已出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險或資產(chǎn)損失，再要求稽核等監(jiān)管部門去查找原因，堵塞漏洞，為時已晚。在這種情況下，必須要求銀行增強內(nèi)控風(fēng)險意識，要加強領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理意識。按照體制的要求結(jié)合我國現(xiàn)狀，實行徹底的垂直管理，自上而下建立一個具有權(quán)威、高效的稽核監(jiān)督管理體制，由總行進(jìn)行垂直管理，作為商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督的主管機構(gòu)。此外，還務(wù)必提高會計人員的素質(zhì)。人是實施內(nèi)部控制的主體，會計內(nèi)控機制的成效最終還要依賴會計人員所具備的素質(zhì)，人員素質(zhì)的高低決定銀行內(nèi)控制度的質(zhì)量，因此，強化銀行內(nèi)部控制，必須堅持以人為本原則。

3.2完善業(yè)績獎懲機制

現(xiàn)有的考核激勵制度千篇一律，留于形勢。完善考核激勵機制，不斷優(yōu)化考核手段，既要完善考核激勵機制，突出人性化管理，又要合理設(shè)計考核指標(biāo)，建立科學(xué)的評議考核指標(biāo)體系。此外，還要求堅持以事實為準(zhǔn)，加之人的主觀能動性，尊重人的本性與法律的合規(guī)性，激勵員工高效地工作。

3.3夯實資本監(jiān)管的基石，強調(diào)監(jiān)管失職的處置

中國的資本監(jiān)管是一個從無到有、不斷完善的過程。在過去的計劃經(jīng)濟年代，銀行并沒有資本的概念。我國經(jīng)濟形勢的變化和金融體制的不斷深化使得我國傳統(tǒng)的監(jiān)管工作面臨著巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。銀行在經(jīng)濟順周期的監(jiān)管手段和方法，在經(jīng)濟周期進(jìn)行調(diào)整時已不適用，必須要穿透監(jiān)督具體到股東是誰、業(yè)務(wù)活動怎樣、貸后管理以及投后退出機制。隨著銀行業(yè)繁榮背后的問題一一暴露，央行和銀監(jiān)會的監(jiān)管也在層層加碼。銀監(jiān)會主席郭樹清表示，重點查糾防范化解重大風(fēng)險、金融信貸中涉及銀行業(yè)監(jiān)管的失職失責(zé)問題，對監(jiān)管職責(zé)履行不到位、監(jiān)管權(quán)力行使不規(guī)范、監(jiān)管問責(zé)處罰不嚴(yán)不實的機構(gòu)或部門，嚴(yán)格依規(guī)依紀(jì)問責(zé)處理。

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作者簡介：

李思萌（1996—），女，漢族，湖南岳陽，研究生，湘潭大學(xué)商學(xué)院，商業(yè)銀行。