制造企業(yè)內(nèi)部控制淺析

王麗紅

摘 要：制造業(yè)的發(fā)展是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中非常重要的一部分，提升我國(guó)制造業(yè)質(zhì)量是保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā)展的重要組成元素。提升我國(guó)制造業(yè)內(nèi)部控制水平是提升制造業(yè)企業(yè)自身綜合質(zhì)量與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。我國(guó)制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過程中仍存在著較為嚴(yán)重的不足，而這些不足在較大的程度上影響我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的正常發(fā)展。制造業(yè)企業(yè)改進(jìn)自身內(nèi)部控制管理中的不足是保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的重要手段。本文將針對(duì)于制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制過程中的不足與不足的改進(jìn)措施展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：制造業(yè) 內(nèi)部控制管理 不足與改進(jìn)措施

一、制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制管理的重要性

制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要的一部分，而伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)所面臨的發(fā)展壓力也越發(fā)強(qiáng)大。為了保證我國(guó)制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中更具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，制造業(yè)企業(yè)需要不斷的深化內(nèi)部控制管理，提升自身整體質(zhì)量。制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中內(nèi)部控制管理可以從以下幾個(gè)方面提升企業(yè)的綜合質(zhì)量。

第一，內(nèi)部控制管理可以有效地提升企業(yè)管理階級(jí)的管理質(zhì)量。制造業(yè)在施行內(nèi)部控制管理的過程中，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展各個(gè)部門以及各個(gè)環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確且詳實(shí)的記錄，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以根據(jù)更加準(zhǔn)確的信息判斷企業(yè)發(fā)展過程中管理上的不足，并制定相應(yīng)的策略提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)的管理質(zhì)量。從而保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行更加有效的管理與控制。

第二，內(nèi)部控制能有效的提升企業(yè)資金管理水平。企業(yè)資金的管理水平是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的組成部分，提升企業(yè)資金管理水平能在較大程度上保證企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行最大化的利用，從而輔助企業(yè)向著更好，更平穩(wěn)的方向發(fā)展。制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制可以在一定程度提升企業(yè)管理制度的完善度，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，政策實(shí)施的有效性等等，從而從多個(gè)角度協(xié)同提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。

第三，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中會(huì)收集企業(yè)各個(gè)部門的詳細(xì)信息數(shù)據(jù)，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以通過相關(guān)部門之間數(shù)據(jù)變化情況判斷部門之間的協(xié)調(diào)性，并制定相應(yīng)的策略讓不同部門之間的合作更加的順暢，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的目的。

第四，提高企業(yè)資源分配的合理性。制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)受到各個(gè)方面數(shù)據(jù)以及領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)自身主觀認(rèn)識(shí)的影響而對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行不合理的分配。企業(yè)施行內(nèi)部控制則在較大程度上保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以對(duì)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況有更加客觀的認(rèn)識(shí)，輔助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行更加合理的分配，提升企業(yè)資源的使用效率[1]。

二、制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中的不足

（一）制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善主要與三個(gè)方面有關(guān)。第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度不高，造成企業(yè)在施行內(nèi)部控制管理的過程中僅僅是做足表面功夫，而沒有對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行深層次的挖掘與實(shí)踐。第二，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制的時(shí)間并不長(zhǎng)，沒有足夠的參考資料供企業(yè)進(jìn)行參考。企業(yè)在施行內(nèi)部控制的過程中多是在摸索前進(jìn)，導(dǎo)致其發(fā)展完善速度較慢。第三，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中對(duì)于反饋的重視程度不高，造成企業(yè)難以依靠反饋信息快速的對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善與改進(jìn)。

（二）制造業(yè)企業(yè)信息共享程度較低

制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中信息的共享是針對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)進(jìn)行的信息共享，而面向整個(gè)企業(yè)的信息共享程度較低。造成領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)與公司職員對(duì)于政策認(rèn)識(shí)方面有較大的誤差，難以保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)的決策可以按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)的需求執(zhí)行。以及制造業(yè)企業(yè)信息是通過層層遞交的方式進(jìn)行的，在一定程度上造成領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)與職員之間信息存在誤差，難以保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)所作出的決策是符合企業(yè)發(fā)展需求的。

（三）制造業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善

制造業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的不完善主要與兩個(gè)方面有較為重要的關(guān)聯(lián)。第一，企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系沒有跟上時(shí)代潮流，無法對(duì)自身情況以及外部情況進(jìn)行更加精準(zhǔn)與全面的分析，造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與實(shí)際結(jié)果有較大差距，風(fēng)險(xiǎn)管理體系難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的數(shù)據(jù)支持。第二，企業(yè)自身數(shù)據(jù)收集與分析體系的不完善，造成企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中所收集到的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，精確度，全面性，時(shí)效性等方面存在較大不足，從而影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量。

（四）制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系不完善

制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系在企業(yè)的發(fā)展過程中有十分重要的作用，而最大的兩個(gè)作用分別為保證企業(yè)制度措施有效實(shí)施，提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集準(zhǔn)確度。而制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系的不完善主要有兩個(gè)方面的原因。第一，制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系落后于時(shí)代，舊的監(jiān)管制度難以在企業(yè)的發(fā)展過程中起到應(yīng)有的效果。企業(yè)監(jiān)管制度應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求，才能為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。第二，制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管不全面。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的外在環(huán)境與內(nèi)在環(huán)境更加的復(fù)雜多變，企業(yè)需要更加全面系統(tǒng)的監(jiān)管制度，才能保證其對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管[2]。

三、制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制改善措施

（一）完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系

完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系可從以下幾個(gè)方面入手。第一，加深企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，以及其重要性的認(rèn)識(shí)，從而加深領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)對(duì)內(nèi)部控制管理的重視程度，保證企業(yè)內(nèi)部控制可以更快的深入到企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中。第二，將企業(yè)與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出其內(nèi)部控制中的優(yōu)勢(shì)，并引入到自身內(nèi)部控制管理中，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)與完善。第三，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)對(duì)于反饋的重視程度，并針對(duì)反饋信息制定相應(yīng)策略，提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善度。在此過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以制定相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)企業(yè)員工積極對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中的不足進(jìn)行反饋。

（二）建立網(wǎng)上信息公布平臺(tái)

建立網(wǎng)上信息公布平臺(tái)是提升企業(yè)信息共享度最為有效的手段。在建立網(wǎng)上信息公布平臺(tái)的過程中，企業(yè)需要注意以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，網(wǎng)上信息公布需要細(xì)化信息分類，保證企業(yè)員工及領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)可以快速的對(duì)自己所需要的信息進(jìn)行查找。第二，保證信息提供者與信息使用者之間可以進(jìn)行直接的交流，提升雙方對(duì)于信息的認(rèn)識(shí)程度。第三，企業(yè)需要建立較為完善的網(wǎng)上信息反饋體系，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)以及企業(yè)職員在發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上信息出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是不足的時(shí)候可以及時(shí)的提出改進(jìn)意見。

（三）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系可從兩個(gè)方面入手。第一，制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中需要根據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不斷的進(jìn)行完善與改進(jìn)，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系符合企業(yè)發(fā)展需求，能為企業(yè)的發(fā)展做出更大氣的貢獻(xiàn)。第二，加快企業(yè)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)進(jìn)程，將財(cái)務(wù)管理深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中，提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集人員數(shù)據(jù)收集質(zhì)量，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中可以使用更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，從而在較大的程度上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量[3]。

（四）完善企業(yè)監(jiān)管體系

完善制造業(yè)監(jiān)管體系能在較大程度上保證企業(yè)制度可以得到有效實(shí)施，也能在一定程度上提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集的準(zhǔn)確度。企業(yè)在完善自身監(jiān)管體系的過程中可以從以下幾個(gè)方面入手。第一，按照企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，與企業(yè)發(fā)展過程中職員的反饋信息，對(duì)企業(yè)監(jiān)管制度中的不足進(jìn)行不斷的改進(jìn)與完善，提升企業(yè)監(jiān)管質(zhì)量。第二，將企業(yè)監(jiān)管制度建立在業(yè)財(cái)一體化制度之上，保證企業(yè)監(jiān)管制度能夠更加全面的對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的各個(gè)部分進(jìn)行監(jiān)管，提升企業(yè)監(jiān)管質(zhì)量。第三，將信息化技術(shù)引入到企業(yè)監(jiān)管中，保證監(jiān)管信息可以快速且準(zhǔn)確的進(jìn)行傳遞，提升企業(yè)監(jiān)管效率。

四、結(jié)束語

制造業(yè)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有十分重要的地位，提升我國(guó)制造業(yè)企業(yè)整體水平能在較大程度上輔助我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量能在較大程度上提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)管理質(zhì)量，企業(yè)資金管理水平，完善企業(yè)管理制度。從而多角度綜合性的提升企業(yè)綜合質(zhì)量。但現(xiàn)階段我國(guó)制造業(yè)企業(yè)在施行內(nèi)部控制的過程中存在著較多的問題，而這些問題在較大程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)需要不斷的對(duì)自身內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善與改進(jìn)，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的幫助。我國(guó)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升還需要人們不斷的人進(jìn)行探索與實(shí)踐。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉偉霞.加工制造企業(yè)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵工作分析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)， 2018.

[2]王珊紅.淺談制造業(yè)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業(yè)管理與科技，2017（28）：18-19.

[3]凌英.制造企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策分析[J].卷宗，2017（7）.