風(fēng)險(xiǎn)管理視角下商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制探析

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)相互影響，監(jiān)管部門對銀行業(yè)保持嚴(yán)監(jiān)管、強(qiáng)監(jiān)管、深監(jiān)管態(tài)勢，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控形勢復(fù)雜嚴(yán)峻。風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制既要擔(dān)負(fù)著保障商業(yè)銀行合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展的重任，還承載著監(jiān)管部門的要求。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)控制度;管理

一、商業(yè)銀行內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理理論

起源于法國管理學(xué)家亨利·法約爾控制學(xué)說，認(rèn)為控制旨在證實(shí)目標(biāo)計(jì)劃與具體工作匹配度：隨后英國管理學(xué)家林德·厄威克明確了控制職能的地位?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值并保證整體效益最大化而采取的規(guī)范商業(yè)銀行控制目標(biāo)動態(tài)過程和調(diào)控機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制與商業(yè)銀行經(jīng)營相伴相生，具有長期動態(tài)調(diào)整性、風(fēng)險(xiǎn)一致性的特征。

COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（COSO-ERM）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是為了發(fā)現(xiàn)并且管理企業(yè)經(jīng)營中的各類影響事項(xiàng)。通過識別、量化、評價(jià)等機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)存在的不利因素予以控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制之下利益最大化。商業(yè)銀行風(fēng)管理是指商業(yè)銀行借助各種手段，對運(yùn)營中各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與應(yīng)對，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控。

完善的內(nèi)部控制加上科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)長期生存與發(fā)展的法寶。風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性和戰(zhàn)略性滿足金融環(huán)境變化的需要，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中不利面，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，做出可行性決策。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)控制度是內(nèi)控建設(shè)的根基，商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在諸多問題。首先，內(nèi)控制度建設(shè)落后，出現(xiàn)產(chǎn)生新業(yè)務(wù)沒有切實(shí)可行的制度依據(jù)和操作流程。其次，內(nèi)部控制管理水平不足，現(xiàn)行制度對內(nèi)控各個風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)覆蓋不全面，風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏有效性。最后，部分制度設(shè)計(jì)缺乏合理性和可執(zhí)行性，流于形式。我國商業(yè)銀行對實(shí)際經(jīng)營中主要采取過程監(jiān)督與事后控制，缺乏事前救濟(jì)，并通過各種手段加以規(guī)避規(guī)則，內(nèi)控規(guī)則變成一紙空文。

（二）審計(jì)職能弱化，缺乏有效監(jiān)管

“要防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力約束權(quán)力?！保系滤锅F）內(nèi)部審計(jì)規(guī)章下，審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，審計(jì)工作缺乏權(quán)威性，審計(jì)結(jié)果缺乏連續(xù)性?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在銀行結(jié)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成制約和監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)喪失其應(yīng)有監(jiān)督職能，各種審計(jì)程序起不到應(yīng)有的監(jiān)督作用。

（三）信息交流不暢通

我國商業(yè)銀行規(guī)模龐大，運(yùn)營缺乏溝通通道，交流難度大，管理層設(shè)定制度傳達(dá)不到各層級，基層工作人員訴求難以反饋給管理層，出現(xiàn)規(guī)章制度與現(xiàn)實(shí)經(jīng)營不相匹配。同時(shí)，部分銀行工作人員內(nèi)控意識較為薄弱，內(nèi)控合規(guī)管理制度落實(shí)不到位，制度與操作兩張皮。另外，銀行內(nèi)部責(zé)任劃分不清晰，各級機(jī)構(gòu)缺乏有效銜接，銀行內(nèi)部控制執(zhí)行力差。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制大多停留在過程監(jiān)控和事后防范階段，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)、具體指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn)，可操作性不足，風(fēng)險(xiǎn)管理的不確定性將使銀行在運(yùn)營管理中存在諸多隱患。另外，風(fēng)險(xiǎn)處理和執(zhí)行機(jī)制的存在缺陷，商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，一旦發(fā)生各類風(fēng)險(xiǎn)，對商業(yè)銀行影響難以預(yù)估。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的完善

內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)控制在邏輯上有一定內(nèi)在聯(lián)系，內(nèi)控是制定規(guī)章制度，進(jìn)行一系列審查，定規(guī)矩、實(shí)施規(guī)矩;風(fēng)險(xiǎn)管理追求的足利益與風(fēng)險(xiǎn)一種有效平衡，運(yùn)用各種參數(shù)，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)的可能性。內(nèi)部控制具有的實(shí)時(shí)性與滯后性，風(fēng)險(xiǎn)管理具有綜合性與前瞻性。內(nèi)部控制的實(shí)施為風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度化依據(jù)及現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制給予權(quán)衡與預(yù)期。

（一）完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

人民銀行發(fā)布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》給各商業(yè)銀行內(nèi)控制度指明方向。商業(yè)銀行不斷梳理完善自身制度，優(yōu)化設(shè)置，對模糊點(diǎn)、盲點(diǎn)明確權(quán)責(zé)，并維持制度的穩(wěn)定，同時(shí)貫徹落實(shí)制度執(zhí)行，避免制度流于形式。建立相應(yīng)控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化事先風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，責(zé)任嚴(yán)格落實(shí)到崗位、個人，并針對制度執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)展開檢查，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是規(guī)范權(quán)力運(yùn)用保障，要求審計(jì)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，檢查經(jīng)營中存在問題，提升內(nèi)部經(jīng)營管理水平。通過建立完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)，保證審計(jì)對各個部門、崗位人員的全面覆蓋和監(jiān)督，強(qiáng)化查后督導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任追究處理。

（三）保證信息交流

商業(yè)銀行建立網(wǎng)狀信息流通渠，保證信息制度有效傳遞，各級機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確、全面、及時(shí)獲取制度信息，加強(qiáng)信息的反饋力度，加強(qiáng)基層員工內(nèi)控知識普及教育，提升基層人員內(nèi)控意識。明晰各級機(jī)構(gòu)職責(zé)，加強(qiáng)有效溝通。

（四）推動風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行內(nèi)控是不斷動態(tài)修正的過程，從健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系著手，完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量化，完善風(fēng)險(xiǎn)防御措施，并重視應(yīng)急預(yù)案研究。同時(shí)，積極推動風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行管控，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營、管理、決策三層分離制度等內(nèi)部管理制度的改革。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：

韓白雪，中國郵政儲蓄銀行晉中市分行，山西晉中。