能源公司稅務(wù)籌劃的必要性及風(fēng)險(xiǎn)防范淺析

摘要：能源公司主要對(duì)能源資源生產(chǎn)，能源資源關(guān)系我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，能源公司開展稅收籌劃工作能影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)，因此對(duì)能源公司實(shí)施稅收籌劃工作時(shí)需對(duì)其中存在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避?；诖?，本文從能源公司稅務(wù)籌劃必要性分析，并且對(duì)能源公司稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析，提出能源公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，以此來實(shí)現(xiàn)能源公司稅收籌劃工作順利開展。

關(guān)鍵詞：能源公司;稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)防范

我國(guó)發(fā)展經(jīng)濟(jì)過程中對(duì)能源的需求量大，而能源的主要來源依賴我國(guó)的能源企業(yè)生產(chǎn)。能源企業(yè)生產(chǎn)過程中需有相應(yīng)的稅費(fèi)支出，同時(shí)國(guó)家會(huì)根據(jù)能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)需要采用稅收方法指導(dǎo)能源企業(yè)內(nèi)部改革，以此幫助能源企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)能源企業(yè)發(fā)展。作為能源企業(yè)公司，需使用稅收籌劃來實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)成本降低，同時(shí)使用稅收籌劃幫助國(guó)家完成宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，發(fā)揮稅收籌劃的最大作用。

一、能源公司稅務(wù)籌劃的必要性

（一）有助于提高企業(yè)的納稅意識(shí)

我國(guó)能源公司以國(guó)有企業(yè)為主，并且能源是我國(guó)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的主要資源，許多能源公司是經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)企業(yè)和納稅大企業(yè)。但是許多國(guó)有企業(yè)納稅意識(shí)不強(qiáng)，很多國(guó)有企業(yè)還希望政府優(yōu)惠政策為企業(yè)帶來發(fā)展。稅收對(duì)我國(guó)行政管理和正常執(zhí)政非常重要，特別是許多公益事業(yè)，需要稅收支持，作為國(guó)有企業(yè)開展納稅非常重要。能源企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，其實(shí)是按照國(guó)家使用稅務(wù)政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，有助于協(xié)助我國(guó)經(jīng)濟(jì)凋控。同時(shí)稅務(wù)籌劃也是一項(xiàng)正常的稅務(wù)工作，能在稅收籌劃開展過程中促使能源企業(yè)認(rèn)識(shí)納稅的重要性，提高企業(yè)的納稅意識(shí)。

（二）可以增加國(guó)家的稅收收入

能源企業(yè)開展籌劃稅務(wù)工作能有效幫助企業(yè)減少稅務(wù)開支，同時(shí)開展稅務(wù)籌劃，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)向國(guó)家政策鼓勵(lì)的行業(yè)發(fā)展。企業(yè)在國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)增加投資項(xiàng)目，有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)增加，國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同時(shí)，才可有效提高稅收。因此能源企業(yè)開展稅收籌劃工作，能幫助國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高國(guó)家稅收收入。

（三）有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置

能源企業(yè)生產(chǎn)過程中需資金支持才能有效開展生產(chǎn)活動(dòng)，比如在煤電生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)電力時(shí)需購(gòu)買煤炭材料。這個(gè)方面是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)支出，并且使用的流動(dòng)資金非常大。如果企業(yè)采用稅務(wù)籌劃措施后，可采購(gòu)國(guó)家鼓勵(lì)使用的煤炭類型，國(guó)家鼓勵(lì)會(huì)有政策優(yōu)惠，如減少稅收或者是延緩稅收等優(yōu)惠政策。企業(yè)有效利用這些優(yōu)惠政策，減少成本投資，把更多資金使用在優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的建設(shè)中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

稅務(wù)籌劃工作不僅能幫助企業(yè)減少納稅，還可調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理水平提高。對(duì)于國(guó)家需要發(fā)展的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)中，為促進(jìn)該種產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家會(huì)采用相應(yīng)優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)投資。能源企業(yè)響應(yīng)國(guó)家政策同時(shí)，對(duì)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目投資，提高投資效益，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。

二、能源公司稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）關(guān)于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

能源企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，其工作內(nèi)容復(fù)雜，沒有高素質(zhì)管理人才不可能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃。但是在能源企業(yè)，由于是體制內(nèi)因素，許多財(cái)務(wù)管理人員還有著吃大鍋飯思想，認(rèn)為只要進(jìn)入國(guó)有企業(yè)，一生將會(huì)衣食無憂。這種工作環(huán)境下，造成許多能源企業(yè)財(cái)務(wù)人員不思進(jìn)取，沒有掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。對(duì)于能源企業(yè)開展稅收籌劃工作時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)差，不能有效開展稅收籌劃，在各個(gè)稅收籌劃環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，從而為能源企業(yè)開展稅收籌劃帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在能源企業(yè)開展稅收籌劃工作中遇見的風(fēng)險(xiǎn)，除外部風(fēng)險(xiǎn)因素以外，內(nèi)部也存在風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。所謂經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)過程中，由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來的籌稅風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)主要來源與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)境波動(dòng)有直接關(guān)系。能源企業(yè)開展稅收籌劃工作，如果在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境變化，這種內(nèi)部環(huán)境變化會(huì)導(dǎo)致整個(gè)籌劃稅收的結(jié)果發(fā)生改變，進(jìn)而出現(xiàn)后果是誤判，加大整體稅收籌劃結(jié)果失敗的可能性。

（三）關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)

能源企業(yè)使用稅收籌劃能有效減少稅收支出，但是這種減稅行為必須保證是在法律允許的情況下，而且不是一種偷稅納稅現(xiàn)象。能源企業(yè)為實(shí)現(xiàn)稅收籌劃工作順利開展，其主要采用方法是使用會(huì)計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，但是采用會(huì)計(jì)核算過程中，相同的稅收種類可采用不同的核算方法，因此產(chǎn)生的稅收籌劃結(jié)果也不相同，正是有著這個(gè)方面的不相同，如果采用不合理會(huì)計(jì)核算，會(huì)對(duì)稅收核算工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、能源公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）提高納稅籌劃人員素質(zhì)、實(shí)時(shí)跟進(jìn)政策變化

能源企業(yè)開展稅收籌劃工作，可歸類為企業(yè)的一種科學(xué)化理財(cái)，要實(shí)現(xiàn)理財(cái)科學(xué)化，相應(yīng)需要企業(yè)內(nèi)部有著較高的稅務(wù)籌劃人才。人才素質(zhì)提高方面，能源公司可從兩個(gè)方面開展工作，一方面是使用外聘方法來獲得人才，該種方法獲得人才比較簡(jiǎn)便，但是有著相應(yīng)缺點(diǎn)，對(duì)招聘人才不了解，會(huì)帶來許多不安全因素。另一方面是開展內(nèi)部培訓(xùn)工作，對(duì)稅收籌劃人員開展培訓(xùn)工作，稅收籌劃工作人員需要了解稅收方面的相應(yīng)法律法規(guī)和政策優(yōu)惠情況，只有在該基礎(chǔ)之上開展稅收籌劃工作才會(huì)符合國(guó)家需要。除對(duì)法律知識(shí)培訓(xùn)外，還需培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員相應(yīng)金融知識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的金融分析能力，才能預(yù)測(cè)稅收籌劃工作開展中的風(fēng)險(xiǎn)，減少政策和內(nèi)部環(huán)境因素對(duì)稅收籌劃的影響。

（二）注重預(yù)測(cè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程

能源企業(yè)生產(chǎn)關(guān)系我國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)我國(guó)能源企業(yè)的稅收籌劃有效管理，可保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。國(guó)家對(duì)能源企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，采用主要手段是稅收優(yōu)惠政策，而對(duì)于能源企業(yè)來講，不僅需要關(guān)注國(guó)家政策優(yōu)惠，還需對(duì)市場(chǎng)發(fā)展有預(yù)測(cè)能力。有效預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)變化，采用合理稅收籌劃方法，凋整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為保證企業(yè)有預(yù)測(cè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能力，需在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，該種機(jī)制建立過程中，還需保證建立的預(yù)警機(jī)制合理性。企業(yè)使用預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)測(cè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并且使用稅收籌劃來規(guī)避這種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，合理配置企業(yè)投資資金，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化。

（三）加強(qiáng)綜合籌劃與分散風(fēng)險(xiǎn)管理

能源企業(yè)實(shí)施稅收籌劃，其主要目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，再?gòu)钠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析，企業(yè)實(shí)行生產(chǎn)活動(dòng)，也是為獲得經(jīng)濟(jì)價(jià)值。因此，對(duì)企業(yè)開展稅收籌劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，都可幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)生產(chǎn)過程中會(huì)有著多種稅收，而且在這些稅收中還有此消彼長(zhǎng)特點(diǎn)。開展能源企業(yè)稅收籌劃工作時(shí)，必須采用全局考慮的方案，實(shí)現(xiàn)多種稅收籌稅策劃。采用綜合稅收籌劃方法，還需在使用過程中考慮企業(yè)實(shí)際戰(zhàn)略，也只有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的綜合稅收籌劃，才能滿足企業(yè)發(fā)展需要，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。能源企業(yè)開展綜合稅收籌劃還需實(shí)現(xiàn)稅收籌劃方案的最優(yōu)化，當(dāng)然最優(yōu)化方案實(shí)施也能最大化防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，以此來推動(dòng)能源企業(yè)發(fā)展。

（四）做好成本效益分析

企業(yè)使用稅收籌劃工作，能優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)投資方案的最優(yōu)化，同時(shí)對(duì)防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作中，也需對(duì)投資成本核算。能源企業(yè)投資成本一般包括以下方面內(nèi)容，能源企業(yè)生產(chǎn)中對(duì)社會(huì)環(huán)境造成的成本，生產(chǎn)資料成本等。核算投資成本時(shí)，財(cái)務(wù)人員首先需考慮市場(chǎng)因素對(duì)成本影響，然后是稅收對(duì)成本影響，綜合兩個(gè)因素對(duì)投資成本核算，以此來減少投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

四、結(jié)束語

綜上所述，開展能源公司稅收籌劃工作，能有效凋整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化，同時(shí)使用稅收籌劃，還可實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平提高，為企業(yè)獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)使用稅收籌劃過程中，也會(huì)存在相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重阻礙稅收籌劃發(fā)揮作用。因此，在開展稅收籌劃工作中，需對(duì)稅收籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)分析，并且采用針對(duì)性方法解決風(fēng)險(xiǎn)，以此來保證稅收籌劃工作順利開展。

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作者簡(jiǎn)介：

海源，中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)蒙古巴彥淖爾銷售分公司，內(nèi)蒙古巴彥淖爾。