道路客運企業(yè)集團財務共享中心構建研究

楊婕

摘要：隨著全球經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和企業(yè)競爭的日益加劇，全球500強中90%以上的企業(yè)已經(jīng)實施或正在計劃實施共享運營。根據(jù)政策指引，國內諸多集團型企業(yè)已開始積極部署并實施共享中心戰(zhàn)略，財務共享中心已經(jīng)成為國內集團型企業(yè)應用的新型有效的財務管理模式，它是實現(xiàn)財務職能轉型、加強集團管控的有效手段。本文結合F集團業(yè)務發(fā)展特點，分析了企業(yè)集團實施財務共享的必要性，對具體實施情況進行了闡述，對相關影響因素進行了分析梳理，對構建過程中存在的問題提出了應對措施，以期能對企業(yè)集團的財務共享服務體系的構建具有一定的借鑒作用。

關鍵詞：道路客運;企業(yè)集團;財務共享;研究

一、F集團業(yè)務發(fā)展特點及實行財務共享的必要性

（一）業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營管理特點

1.市場占有率和盈利能力持續(xù)呈現(xiàn)“雙降”態(tài)勢

從2015年開始，受國內交通格局的急劇變化和民眾出行習慣改變影響，道路客運行業(yè)面臨高鐵、民航、網(wǎng)約車等多樣化出行方式迅猛發(fā)展的持續(xù)沖擊，公司主業(yè)領域（道路運輸、車站經(jīng)營）出現(xiàn)明顯的運量減少、業(yè)績下滑的情況。

2.圍繞“止滑增效、創(chuàng)新轉型”的經(jīng)營思路開展各項工作

在傳統(tǒng)主業(yè)的經(jīng)營遭遇挑戰(zhàn)之際，F(xiàn)集團依托傳統(tǒng)主業(yè)的積淀，推動企業(yè)轉型，借助公司自主研發(fā)平臺，大力發(fā)展旅游、定制客運、汽車租賃等延伸業(yè)務，積極探索道路客運產(chǎn)業(yè)轉型升級。

3.財務管控實行財務全員委派制

在F集團17年的發(fā)展中，基于財務職能對公司發(fā)展的重要作用，實行財務人員統(tǒng)一委派、分級管理制度，形成了“集團總部業(yè)務層面垂直管理”與“成員企業(yè)公司層面橫向管理”相結合的財務管理模式，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出了重要貢獻。

（二）實施財務共享的必要性

1.增強風險管控能力

通過完善統(tǒng)一的制度標準，建立標準化的內控合規(guī)要求，指導企業(yè)財務工作自上而下的運轉，明確各級責任，減少執(zhí)行偏差，不斷提升流程的標準化，降低企業(yè)的運營財務風險。

2.提高財務運營效率

重塑財務組織體系，增設財務共享中心，逐步將成員企業(yè)會計核算等基礎工作納入共享中心，通過專業(yè)化分工、流水線作業(yè)，提高工作效率、降低財務運營成本;通過流程再造，提升服務效率。

3.降低財務人力成本

由于道路運輸行業(yè)特點，F(xiàn)集團財務人員數(shù)量多，約占公司在崗員工的60%。構建財務共享中心，將成員企業(yè)的財務基礎核算工作整合到共享中心集中處理，達到減少人力成本、降低企業(yè)運營成本的目的。

4.推動財務轉型升級

推行財務共享服務，集團各級財務組織被重新分類為戰(zhàn)略財務、共享財務和業(yè)務財務三個層面職能。戰(zhàn)略財務專注于資本運作、資金管理、稅收籌劃等職能，共享財務專注于會計核算、規(guī)則制訂、平臺運營等職能，業(yè)務財務專注于成員企業(yè)預算管理、效益分析等職能。以構建財務共享中心為契機，加快上述三個層面職能的重構和完善，促進公司財務從核算型向管理型、價值型轉變。

二、F集團財務共享中心建設規(guī)劃、現(xiàn)狀及存在的問題

（一）建設規(guī)劃及現(xiàn)狀

F集團采取“分步實施、循序漸進”的模式實現(xiàn)建設目標。財務共享中心體系搭建分為三個階段：財務共享階段、擴展共享階段、價值創(chuàng)造階段。

1.“第一階段：財務共享階段”體系建設情況

F集團共享中心建設從項目起動、宣貫、業(yè)務凋研、流程梳理、系統(tǒng)搭建，到試點、運營、優(yōu)化和推廣，歷時近兩年。目前已實現(xiàn)成都、綿陽、眉山、遂寧等片區(qū)40多家子公司100多個賬套全業(yè)務的財務共享模式，信息一體化平臺集成了八大系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、影像無縫銜接。

2.“第二階段：擴展共享階段”體系建設情況及規(guī)劃

F集團的共享中心建設是在搭建中實施、實施中優(yōu)化，其間對業(yè)務系統(tǒng)的信息化建設起到了積極的作用。計劃利用1-2年，在財務共享基礎上，形成F集團特點的人力、行政、IT、經(jīng)營等共享模式，形成規(guī)范高效的全業(yè)務流程鏈，滿足企業(yè)規(guī)范化、低成本的共享服務運營模式。

3.“第三階段：價值創(chuàng)造階段”體系建設規(guī)劃

計劃2-3年的卓越運營，通過不斷優(yōu)化業(yè)務流程、深化共享，實現(xiàn)共享大數(shù)據(jù)的分析應用、提供增值服務，實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標。

（二）構建中存在的問題

一是同業(yè)態(tài)企業(yè)的經(jīng)營流程尚未完全標準化，導致業(yè)務處理的一致性、合規(guī)性和完整性存在差異。

二是企業(yè)整體信息化程度較低。業(yè)務前端信息系統(tǒng)缺乏，信息集成度低;職能化信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)互通，信息孤島現(xiàn)象嚴重;企業(yè)級的信息化基礎信息未能充分共享。

三是財務人員職能轉變困難。構建過程中，涉及財務職能變革、原有工作內容重新劃分、管理模式變化、既有規(guī)則調整、人員優(yōu)化、溝通不暢等，財務人員出現(xiàn)不能適應財務共享模式新要求的情況。

三、構建財務共享中心的影響因素分析

（一）成本因素

道路運輸企業(yè)人力成本占比高，大量常規(guī)重復性的財務基礎工作致使投入人員多，管理層基于止滑提效考慮，降低人力成本刻不容緩。

（二）人員因素

共享中心的構建是在企業(yè)集團現(xiàn)有財務工作的基礎上實施的，必須充分考慮到財務人員的思想動態(tài)、業(yè)務水平、薪酬差異、異地遷移等具體情況。

（三）運營團隊

構建過程是一個將原來分散在眾多成員企業(yè)中的基礎財務工作進行集中整合并標準化的過程，持續(xù)時間長、問題紛繁復雜，在“破”和“立”之間，需要一支業(yè)務全面的財務運營團隊。

（四）業(yè)務信息系統(tǒng)

為保證財務信息及數(shù)據(jù)的及時、準確、完整，財務共享系統(tǒng)與各類業(yè)務信息系統(tǒng)的打通及數(shù)據(jù)對接尤為重要，直接影響財務共享的工作質量和效率。

四、構建財務共享中心的對策

（一）清晰的企業(yè)戰(zhàn)略以及管理層的強力支持

財務共享中心的建立，是對傳統(tǒng)財務管理體系的顛覆式創(chuàng)新，必須將其與企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合;同時，企業(yè)管理層必須對財務共享的建設給予強力支持，自上而下推動，才能確保其能成功構建及高效運轉。

（二）信息系統(tǒng)支持

作為一種新型的管理模式，共享的本質是由信息網(wǎng)絡技術推動的運營管理模式的變革。所以，軟硬件的投入必須得到充分保障。

（三）統(tǒng)一標準、提升流程效率

按照“先業(yè)務、后財務，先單位、后共享”的原則進行流程、標準梳理，減少無價值、低價值和重復流程環(huán)節(jié)，通過信息系統(tǒng)進行固化，提升流程效率、降低業(yè)務風險。

（四）加強培訓，創(chuàng)建學習型團隊

構建過程中，涉及人員職能更新，公司采取專場培訓+實地學習+專題討論的方式，加強對員工的培訓，使其盡快適應并掌握新的系統(tǒng)，提高運行效率。

五、F集團財務共享中心構建的啟示與借鑒

（一）建設路徑的選擇

F集團同業(yè)態(tài)企業(yè)其業(yè)務類型、財務處理在不同程度上仍有一定差異，共性、差異性特點在單個企業(yè)表現(xiàn)往往不充分，所以，以單個企業(yè)為起點的全流程、全業(yè)務試點再推廣的方法容易受限。財務業(yè)務分板塊依次試點、推廣、優(yōu)化，企業(yè)分批次分板塊上線，在F集團實施過程中取得良好效果。

（二）業(yè)務系統(tǒng)缺乏情況下的共享中心建設

F集團業(yè)務端信息系統(tǒng)缺乏，企業(yè)采取“工單”形式將業(yè)務數(shù)據(jù)錄入共享系統(tǒng)的方法，起到了業(yè)務和財務連接作用。在企業(yè)整體信息化建設不足的情況下不失為一種有效解決途徑。但業(yè)財融合度不夠，效率大大降低。

（三）“資金集中管理”為共享中心結算業(yè)務的順利開展提供了保障

F集團早在共享構建之前就已對成員企業(yè)資金進行了集中管理并實施了銀企直連，既有效的管理了資金，又為共享中心建設打下了有利基礎，順利實現(xiàn)了結算業(yè)務的上收，完成了出納崗位全部優(yōu)化的目標。

六、結論

企業(yè)集團的共享建設必將從單一的“財務共享”擴展到“云共享”，實現(xiàn)整合資源、降低成本的同時發(fā)揮規(guī)模效應、提升整體運營效率，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供更精準的依據(jù)，最終逐步實現(xiàn)企業(yè)各領域管理機制、流程和制度的同步改革，促進企業(yè)轉型升級的戰(zhàn)略實現(xiàn)。

參考文獻：

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作者簡介：

楊婕，四川富臨運業(yè)集團股份有限公司，四川成都。