企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析研究

張倩

摘要：隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日益頻繁，所涉及到的稅收類型也逐漸增多。為進(jìn)一步減少企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)稅收籌劃工作給予足夠的重視，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。結(jié)合實(shí)際情況采取有效對(duì)策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展與運(yùn)行。本文分析企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

稅收管理工作是提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)科學(xué)性與合理性的重要手段，也是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的活動(dòng)。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要想保持經(jīng)營(yíng)過(guò)程的穩(wěn)定性，并實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。就要在提高企業(yè)整體生產(chǎn)效率的同時(shí)，對(duì)企業(yè)所面臨的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。并在確定防范與管理對(duì)象的基礎(chǔ)上，制定有效的管理方案，優(yōu)化企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，以此來(lái)提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效性，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅收籌劃經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是企業(yè)按照國(guó)家稅收要求所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要稅收籌劃人員充分對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，選擇能夠讓企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)收益的稅收方案，以保障企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序性和發(fā)展方向的正確性。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)角度而言，稅收籌劃的效果會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境造成直接影響。反之，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化也會(huì)對(duì)稅收籌劃方案實(shí)施過(guò)程造成一定程度的影響。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)將面臨各種復(fù)雜情況，比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的損益估計(jì)失誤，會(huì)使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的決策產(chǎn)生偏差，進(jìn)而影響稅收籌劃的最終實(shí)施效果。這種變化不但會(huì)降低企業(yè)稅收籌劃的效果，還會(huì)為企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)在嚴(yán)峻市場(chǎng)環(huán)境中的健康發(fā)展。

（二）稅收籌劃操作的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)作為依法納稅的國(guó)家，所推出的稅收制度內(nèi)容繁多且覆蓋范圍廣闊，不僅包含稅收管理層面，還涉及到眾多外延區(qū)域。在企業(yè)中，稅收制度的復(fù)雜性和稅種的多樣性，會(huì)使企業(yè)稅收籌劃業(yè)務(wù)涉及到多種稅種，并涵蓋不同的稅收管理和收征部門，為企業(yè)稅收籌劃操作帶來(lái)一定的難度。由于企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，將減輕企業(yè)納稅壓力作為工作目標(biāo)，對(duì)企業(yè)其他部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的成本考慮不周全，使其在制定與執(zhí)行稅收籌劃方案時(shí)容易存在片面性，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)與納稅成本的同時(shí)，造成企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制

為更好的提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理和控制效果，需要管理人員從日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)稅收籌劃管理力度，不斷提升管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。并認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜性，利用現(xiàn)代管理手段建立企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，對(duì)稅收籌劃中遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控與識(shí)別。及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)根源，并給予針對(duì)性的解決，以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展與進(jìn)行。首先稅收籌劃人員要提升自身信息收集能力，通過(guò)分析市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化、稅收政策內(nèi)容變動(dòng)、稅務(wù)部門執(zhí)法情況等，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況，判斷稅收籌劃是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并決定是否需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。其次稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制要具備預(yù)知功能，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的分析，發(fā)現(xiàn)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并及時(shí)向管理人員發(fā)出警示，使相關(guān)管理人員能夠做好風(fēng)險(xiǎn)防控準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。最后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，需要管理人員利用風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)來(lái)找到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效處理，降低風(fēng)險(xiǎn)真是發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

（三）保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性

我國(guó)稅收政策不僅是影響企業(yè)發(fā)展的重要調(diào)控手段，也是國(guó)家對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作的支持方式。企業(yè)保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性，能滿足稅收籌劃工作生存發(fā)展的需要，并以此為依據(jù)來(lái)判斷稅收籌劃工作的實(shí)施效果。在具體操作過(guò)程中，一方面要求稅收籌劃工作人員要對(duì)國(guó)家所制定的稅收政策與法律進(jìn)行全面的了解，并及時(shí)關(guān)注稅收政策內(nèi)容的變化。在政策與法律允許范圍內(nèi)制定稅收籌劃方案，保障其方案的合法性，為稅收籌劃方案順利實(shí)施提供基礎(chǔ)保障。另一方面，企業(yè)稅收籌劃人員要處理好節(jié)稅與避稅的關(guān)系，雖然避稅籌劃是在法律允許范圍內(nèi)容，利用法律漏洞來(lái)減少企業(yè)納稅支出的一種手段。但其整體的實(shí)施目標(biāo)與我國(guó)稅法意圖相違背，需要企業(yè)稅收籌劃管理人員保障避稅籌劃方案合法性的同時(shí)。還要滿足我國(guó)稅收政策的指向性要求，減少企業(yè)避稅漏稅問(wèn)題的發(fā)生幾率，在享受國(guó)家優(yōu)惠稅收政策的同時(shí)更好的履行企業(yè)納稅人的義務(wù)，與納稅機(jī)關(guān)形成友好關(guān)系，從而在競(jìng)爭(zhēng)方面獲得更多的優(yōu)勢(shì)。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日益頻繁化，增加稅務(wù)籌劃與管理的工作難度，如企業(yè)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)把控不到位，就會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展帶來(lái)一定的影響?；诖?，企業(yè)要對(duì)稅收籌劃管理工作給予足夠的重視，并對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行細(xì)致分析。結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r選擇科學(xué)有效的防控方案來(lái)控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)發(fā)生幾率，更好的發(fā)揮稅收籌劃管理工作作用，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，促進(jìn)企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境中健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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