探究資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

摘要：資金管理是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)。本文首先論述了施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，然后結(jié)合施工企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際從健全資金管理體系、提高資金管理效率兩個(gè)方面提出了企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有效策略，希望能為施工企業(yè)相關(guān)管理人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管理

一、施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）支持經(jīng)營決策，提升管理效益

資金管理涉及資金的籌集、分配、使用、回收等多個(gè)環(huán)節(jié)，通過對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)資金的合理規(guī)劃和充分利用，能夠有效地降低企業(yè)的資金使用成本。提高企業(yè)資金的使用效率，避免產(chǎn)生資源浪費(fèi)，有利于企業(yè)有效控制成本費(fèi)用。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資金使用情況的分析，能夠幫助企業(yè)管理人員及時(shí)準(zhǔn)確完整地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括了解企業(yè)的償債能力、現(xiàn)金流量、成本消耗情況等，從而更加科學(xué)的作出管理決策，實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率

加強(qiáng)資金管理，對(duì)資金流向進(jìn)行全過程監(jiān)管控制，有利于企業(yè)規(guī)范資金支出行為，保障資金安全，降低財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。對(duì)于公路、房建等工程施工企業(yè)來說，由于施工量大、施工周期較長，無論是前期購買施工材料還是中期發(fā)放施工人員工資等都會(huì)需要大量的資金流量作為支撐。這就要求企業(yè)要在工程開始前就要結(jié)合企業(yè)施工項(xiàng)目的特點(diǎn)制定完善的資金使用計(jì)劃，確保資金的持續(xù)性和穩(wěn)定性，以避免施工過程中由于資金不足而導(dǎo)致工期延誤等情況。

（三）適應(yīng)環(huán)境變化，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢(shì)

國家在稅收、土地、信貸、環(huán)保等方面的政策條例存在較大的不確定性，相關(guān)政策措施的變動(dòng)可能會(huì)對(duì)施工企業(yè)長期的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。如果企業(yè)不能及時(shí)根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整自身經(jīng)營策略，可能會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。資金作為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的“血液”，是確保企業(yè)經(jīng)營策略得到有效落實(shí)的前提和基礎(chǔ)。加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌管理能夠幫助企業(yè)更好地適應(yīng)外界環(huán)境的變化，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

二、施工企業(yè)提高資金管理能力的有效策略

（一）健全資金管理體系

1.完善資金管理制度

企業(yè)要健全和完善資金管理制度，具體包括投融資管理制度、資金集中管理制度、資金預(yù)算管理制度、現(xiàn)金收支管理制度、資金授權(quán)審批控制制度、大額設(shè)備資產(chǎn)采購管理制度、資金定期清查盤點(diǎn)制度、貨幣資金保管與控制制度等。以貨幣資金的保管與控制制度為例，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的核對(duì)檢查，對(duì)不符合規(guī)范程序的賬目拒絕資金支付，嚴(yán)禁虛假報(bào)賬、做假賬等。具體措施為：由出納負(fù)責(zé)安排資金收付，其他非相關(guān)人員不得接觸貨幣資金;嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理?xiàng)l例：核對(duì)每日現(xiàn)金日記賬面余額與實(shí)際保管資金余額是否相符：做好現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)以及銀行賬核對(duì)管理工作等。通過制度的完善，加強(qiáng)制度對(duì)企業(yè)資金管理工作的規(guī)范引導(dǎo)和剛性約束。

2.優(yōu)化資金管理組織結(jié)構(gòu)

由于施工企業(yè)所開展的項(xiàng)目工程具有長期性和復(fù)雜性，為了更好地統(tǒng)籌各項(xiàng)資金管理工作，企業(yè)要建立專門的資金管理部門或者工作小組，負(fù)責(zé)企業(yè)包括項(xiàng)目融資、資金監(jiān)管、流程規(guī)范、制度建設(shè)等所有資金運(yùn)作工作，確保企業(yè)資金管理活動(dòng)的高效、有序開展。在設(shè)計(jì)資金管理崗位時(shí)，要嚴(yán)格實(shí)行不相容崗位分離制度，形成相關(guān)制衡、互相監(jiān)管的崗位組織結(jié)構(gòu)，以確保企業(yè)資金運(yùn)行的安全性。由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付以及保管、簽發(fā)票據(jù)、保管收支原始憑證、登記日記賬等;安排專人負(fù)責(zé)復(fù)核原始憑證單據(jù)、登記分類賬以及編制各種收付記賬憑證等工作;由企業(yè)內(nèi)審人員對(duì)賬目及現(xiàn)金收支情況進(jìn)行定期審計(jì)或突擊盤點(diǎn)、核對(duì)收支憑證及銀行賬等;由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核收支項(xiàng)目，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管印章;單位專人負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算以及各項(xiàng)資金支出工作。

3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金信息數(shù)據(jù)的收集整理和統(tǒng)計(jì)分析，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從源頭上防范企業(yè)資金的挪用、擠占、超支等不良現(xiàn)象。通過設(shè)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如針對(duì)企業(yè)的融資環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率等相關(guān)指標(biāo)，確保企業(yè)融資貸款在合理可控范圍內(nèi)，防止后期產(chǎn)生過大的資金利息不利于企業(yè)長久經(jīng)營。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，針對(duì)客戶實(shí)行信用等級(jí)管理制度，針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶實(shí)行不同的信用政策。建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制，安排專人負(fù)責(zé)定期催收賬款，詳細(xì)制定賬款催收計(jì)劃，并將催收結(jié)果同企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員的績效考評(píng)相掛鉤，提高其催收工作的積極性。對(duì)于長期未能收回的應(yīng)收賬款實(shí)行債權(quán)、債務(wù)聯(lián)動(dòng)控制，通過限制與之相關(guān)的債務(wù)，利用債務(wù)控制債權(quán)，從而盡量減少企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）提高資金管理效率

1.強(qiáng)化資金集中管控

企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，通過建立資金集中結(jié)算中心，來提高資金管理效率。具體需要做好以下幾個(gè)方面的工作。1）加大銀行賬戶清理力度，避免多戶存款，全面實(shí)行網(wǎng)銀資金結(jié)算，以確保資金結(jié)算的規(guī)范化、安全化，促進(jìn)資金的統(tǒng)籌管理。2）企業(yè)要以資金結(jié)算中心為平臺(tái)，通過資金預(yù)算來嚴(yán)格管控企業(yè)資金的流向和流量，將各下屬單位的資金付款結(jié)算都統(tǒng)一到結(jié)算中心進(jìn)行辦理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，保障資金在可控范圍內(nèi)有序流動(dòng)。3）加強(qiáng)“零現(xiàn)金”管理，在現(xiàn)金支出方面，結(jié)合施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模合理確定庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，限制現(xiàn)金支出范圍及額度：在現(xiàn)金收入方面，將收入現(xiàn)金當(dāng)日存入指定賬戶，嚴(yán)禁現(xiàn)金私存私放，做到日清月結(jié)。4）企業(yè)要形成資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，成立獨(dú)立的審計(jì)部門或?qū)徲?jì)工作小組，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的資金管理活動(dòng)開展日常審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)管，在各個(gè)關(guān)鍵資金支出環(huán)節(jié)加強(qiáng)流程審批監(jiān)管控制，嚴(yán)格審查各種資金票據(jù)憑證，以規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的資金管理行為，從而避免資金支出的隨意性，樹立資金管控權(quán)威。

2.實(shí)施全面預(yù)算管理

施工企業(yè)要通過實(shí)施全面預(yù)算管理，將企業(yè)所有與資金收支相關(guān)的環(huán)節(jié)都納入預(yù)算管控的范圍內(nèi)，充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管控作用。首先，科學(xué)地編制資金預(yù)算，遵循安全性、流動(dòng)性、及時(shí)性、效益型、準(zhǔn)確性以及合規(guī)性六大基本原則編制資金預(yù)算。結(jié)合企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)需求細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，確保為實(shí)際資金支出行為提供有效指導(dǎo)。其次，有力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行。編制相應(yīng)的現(xiàn)金收支預(yù)算，要求按照預(yù)算計(jì)劃支出資金，嚴(yán)禁預(yù)算外支出以及超預(yù)算支出行為。在資金支出環(huán)節(jié)要明確資金支出的用途、金額以及支付方式等，并附上相應(yīng)的單據(jù)憑證，防止不法分子利用職務(wù)之便侵犯企業(yè)權(quán)益。最后，加強(qiáng)預(yù)算績效考核。建立資金預(yù)算績效考核指標(biāo)，根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效考核，對(duì)于資金預(yù)算執(zhí)行不到位的情況，尤其是當(dāng)資金支出高于預(yù)期、資金流入?yún)s遠(yuǎn)不如預(yù)期時(shí)要加強(qiáng)懲戒力度，扣除該部門下一周期一定比例的資金預(yù)算，同時(shí)減少相關(guān)責(zé)任崗位績效工資，以提高相關(guān)部門及人員資金管理意識(shí)，確保各項(xiàng)資金預(yù)算計(jì)劃的有效落實(shí)。

3.重視現(xiàn)金流量管控和資金時(shí)間價(jià)值

工程結(jié)算款是施工企業(yè)收入的主要來源。企業(yè)要做好與業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位的充分溝通，及時(shí)收回工程結(jié)算款項(xiàng)，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。要編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，保障各項(xiàng)目資金專款專用，資金及時(shí)撥付到位并到期按時(shí)還款。企業(yè)要注重資金時(shí)間價(jià)值的利用，最大限度上節(jié)約資金的使用成本。一方面在貸款融資時(shí)，合理地優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，平衡現(xiàn)金流量與本息償還間的關(guān)系，提高貸款資金配置效率，有效降低財(cái)務(wù)成本。另一方面與企業(yè)供應(yīng)商進(jìn)行談判，延長應(yīng)付賬款支付期限，合理地進(jìn)行稅收籌劃，通過遞延納稅等方式，獲得一筆短期的無息資金，有效控制短期借款資金成本。

三、結(jié)束語

綜上所述，施工企業(yè)管理人員一定要充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要意義，不斷地改進(jìn)和完善企業(yè)的資金管理體系框架，全面提升企業(yè)的資金管理效率和質(zhì)量。

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作者簡介：

李帥，河南省公路工程局集團(tuán)有限公司，河南鄭州。