關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的若干思考

陳超

[摘 要]社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了大數(shù)據(jù)時(shí)代的繁榮，數(shù)據(jù)時(shí)代促進(jìn)國(guó)有企業(yè)向規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化和多元化發(fā)展，但是國(guó)企的資金管理工作存在的缺陷對(duì)國(guó)企發(fā)展造成了一定影響。資金管理工作是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，同時(shí)也是國(guó)有企業(yè)管理的重點(diǎn)之一，尤其是對(duì)于傳統(tǒng)管理模式下的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理模式的改革成為國(guó)企發(fā)展的重點(diǎn)。資金管理的優(yōu)化可以幫助企業(yè)提高資金的使用效率，降低融資難度，減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展提供幫助，文章在分析企業(yè)融資管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，陳述了資金管理的困難并提出了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的措施。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè) 資金管理 優(yōu)化

中圖分類號(hào)：F275.1；F276.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

資金管理，即企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)控、監(jiān)督和考核等項(xiàng)工作的總稱，是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和企業(yè)管理的重要組成部分。國(guó)有企業(yè)發(fā)展時(shí)間長(zhǎng)，資金量龐大且復(fù)雜，優(yōu)化資金管理工作可以通過(guò)對(duì)資金的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出進(jìn)行監(jiān)控以保證企業(yè)資金安全。資金安全得到保證后企業(yè)可以更好地對(duì)資金進(jìn)行合理使用，內(nèi)部資金的合理劃分有利于各部門提高資金管理效率和管理質(zhì)量，這樣資金的周轉(zhuǎn)效率會(huì)更高效，閑置資金也會(huì)減少，同時(shí)企業(yè)資金預(yù)算也能更合理，資金的使用效率會(huì)隨之提高。資金的使用優(yōu)化后能提高資金使用安全，這樣資金也能發(fā)揮更積極的作用，資金運(yùn)營(yíng)也能更高效，從而資金的融資工作也能更高效，融資成本也能下降。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理重視度和認(rèn)識(shí)不足

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)資金的合理、高效管理是直接關(guān)系到企業(yè)能否長(zhǎng)期發(fā)展下去的。企業(yè)要想長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，就需要資金在企業(yè)內(nèi)部得到良性運(yùn)轉(zhuǎn)，而且資金的使用安全必須能夠保證，但是對(duì)于我國(guó)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)展的歷史都比較長(zhǎng)遠(yuǎn)，管理模式和管理理念已經(jīng)成型，管理手段也并不能很好地適應(yīng)新一代年輕員工，他們對(duì)資金的使用和管理的重要性認(rèn)識(shí)還不足。這就導(dǎo)致資金使用還只能停留在表面層次上，有效管理方式的內(nèi)涵和運(yùn)行還不能真正被人們接受，制約了企業(yè)的發(fā)展[1]。

（二）涉及政府投資的資金管理難度大

國(guó)有企業(yè)大多數(shù)都是由中央政府或者地方政府直接投資或參與控股的企業(yè)，其資金的最初投資都來(lái)源于財(cái)政資金。因?yàn)橘Y金的投入有了一定保障，資金的周轉(zhuǎn)也就很容易流于形式，最終資金還是會(huì)回歸到財(cái)政統(tǒng)籌調(diào)撥模式，資金的使用缺口也就不斷加大，尤其有的項(xiàng)目在開(kāi)工之前資金會(huì)存入銀行，這直接導(dǎo)致資金的投資率下降。對(duì)于需要后期投資的工程來(lái)說(shuō)，資金報(bào)批程序直接導(dǎo)致資金使用滯后，這也造成了資金使用效益下降。

（三）資金的投資機(jī)制不合理

現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)生改變，而一些傳統(tǒng)的大型國(guó)有企業(yè)的投資目標(biāo)仍然只關(guān)注大型投資項(xiàng)目，這不符合時(shí)代發(fā)展特色。對(duì)社會(huì)發(fā)展缺少敏感性，企業(yè)又缺少發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)項(xiàng)目的調(diào)查跟不上節(jié)奏，這一系列的脫節(jié)行為直接導(dǎo)致項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出現(xiàn)偏差，盲目投資最終導(dǎo)致資金浪費(fèi)。而且由于投資的是大型項(xiàng)目，需要的錢款也會(huì)比較多，很多國(guó)有企業(yè)為了防止因資金短缺導(dǎo)致工程延期的情況會(huì)在銀行政策寬松時(shí)申請(qǐng)融資額度，這樣就導(dǎo)致了資金閑置，周轉(zhuǎn)率會(huì)降低，融資成本會(huì)隨著增加，資金的管理難度會(huì)加大。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理措施

（一）建立健全資金管理制度，并將其納入企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)資金管理制度要科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)，這樣才能確保企業(yè)資金使用更正規(guī)、高效。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，改變?cè)械馁Y金管理模式可能有些困難，所以要做好在原有基礎(chǔ)上的改革，逐步完善資金管理使用規(guī)章制度，讓工作人員逐步適應(yīng)新制度，滿足現(xiàn)實(shí)需求；資金管理制度和內(nèi)部控制制度要有效結(jié)合，資金的管理要落實(shí)到個(gè)人，重大事項(xiàng)要集體聯(lián)簽才能執(zhí)行，防止出現(xiàn)個(gè)人權(quán)力濫用的情況。另外，資金使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要做好，利用統(tǒng)計(jì)學(xué)和高等數(shù)學(xué)等理論知識(shí)，安排經(jīng)驗(yàn)豐富的員工操作，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向，爭(zhēng)取將投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低[2]。

（二）實(shí)行資金集中統(tǒng)籌管理，提高資金管理效率

為了提高資金的使用效率，總公司可以將分散資金集中起來(lái)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一投資，這樣既能降低資金投資的風(fēng)險(xiǎn)，也能保證資金流通的順利，同時(shí)公司也方便監(jiān)測(cè)資金使用流向和收益率問(wèn)題，提高資金的使用效率。資金集中后方便企業(yè)監(jiān)管，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)可以更好地控制，資金存放會(huì)更加合理，內(nèi)部積壓會(huì)減少。閑散資金的整合利用為企業(yè)的發(fā)展提供了更多流動(dòng)資金，提高了資金利用率，節(jié)約融資成本。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理，納入考核機(jī)制

完善的資金預(yù)算體系是國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要明確未來(lái)發(fā)展方向和目標(biāo)，資金預(yù)算要和目標(biāo)方向一致，預(yù)算的數(shù)據(jù)要及時(shí)上報(bào)審批，大額資金要通過(guò)“三重一大”程序才可以確定，項(xiàng)目投資超過(guò)預(yù)算的要及時(shí)查找原因，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的員工的審核要和績(jī)效掛鉤；工作人員要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和專業(yè)的素質(zhì)水平，這樣資金預(yù)算才能真正發(fā)揮作用。

（四）明確資金投資方向，建立科學(xué)合理的投資決策機(jī)制

企業(yè)想要發(fā)展要先確定發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，要找準(zhǔn)在市場(chǎng)上的定位，這樣企業(yè)的資金使用才能發(fā)揮最大價(jià)值，獲得最大收益。要明確資金投資方向，首先要做好調(diào)研，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息萬(wàn)變，想要掌握市場(chǎng)動(dòng)向，調(diào)研是不可或缺的工作。企業(yè)要成立專業(yè)的調(diào)查小組，時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向，關(guān)注新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，關(guān)注政府法規(guī)出臺(tái)給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的變化。調(diào)查的結(jié)果要做好統(tǒng)計(jì)分析，組織專家論證調(diào)查的數(shù)據(jù)，做好行業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。調(diào)查的結(jié)果應(yīng)該是集體決策的結(jié)果，要避免出現(xiàn)一言堂，杜絕因?yàn)閭€(gè)人決策失誤導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)投資陷入困境的現(xiàn)象出現(xiàn)。其次，要建立激勵(lì)和問(wèn)責(zé)機(jī)制，一方面要給予工作業(yè)績(jī)突出者適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，激起工作人員的工作熱情，另一方面要約束投資代理人的權(quán)限，資金的投資金額數(shù)量較大，要讓投資代理人有責(zé)任意識(shí)，這樣才能提高資金使用效率。最后，要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，很多的國(guó)有企業(yè)肩負(fù)著政府工程項(xiàng)目投資運(yùn)作，所以企業(yè)在資金投入后也不能放任不管，要建立跟蹤調(diào)查小組，清楚資金的流向和使用細(xì)則，如果在這個(gè)過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，企業(yè)能快速了解情況并做出反應(yīng)。資金使用的最大問(wèn)題可能會(huì)出現(xiàn)在現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款的回收和施工方負(fù)債能力等方面，企業(yè)要針對(duì)這些典型問(wèn)題提前想好對(duì)策，這樣可以通過(guò)數(shù)據(jù)變化預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，及時(shí)提醒領(lǐng)導(dǎo)，這樣即便發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也能在最短時(shí)間內(nèi)做出反應(yīng)，最大程度保障資金使用安全[3]。

（五）加強(qiáng)資金日常監(jiān)督管理和內(nèi)部審核，確保資金安全

資金日常監(jiān)督管理是執(zhí)行資金管理制度的有效手段。企業(yè)建立預(yù)算機(jī)制后資金的使用要嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，使用的審批要達(dá)到內(nèi)控的要求。企業(yè)內(nèi)部不相容的崗位做好職責(zé)分離，資金在銀行存放便會(huì)出現(xiàn)開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶的情況，要做好比對(duì)和計(jì)算，有存放競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。利用好現(xiàn)代科技技術(shù)，建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督和預(yù)警系統(tǒng)，將應(yīng)收賬款信息、銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等及時(shí)錄入統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中去。對(duì)于大額資金要做好審核工作，組織專業(yè)水平較高的審核人員開(kāi)展工作，提高日常審核標(biāo)準(zhǔn)并做好監(jiān)督工作。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也要跟上潮流，國(guó)有企業(yè)的改革勢(shì)在必行，國(guó)有企業(yè)的資金管理和使用都要優(yōu)化，資金的運(yùn)行安全也要提高。這不僅關(guān)系到各個(gè)部門業(yè)務(wù)量的提高，也關(guān)系著國(guó)有企業(yè)的安全運(yùn)營(yíng)。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)資金的管理存在著制度不完善、資金預(yù)算不合理、安全管理不到位的情況，威脅到了企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。針對(duì)這些問(wèn)題，企業(yè)資金管理組織要秉持安全性、效益性和合理性的原則，從思想上和行動(dòng)上重視資金管理的安全問(wèn)題，建立資金管理控制和監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)工作，利用數(shù)據(jù)科技的發(fā)展建立資金網(wǎng)絡(luò)安全交易系統(tǒng)，保障資金的支付和交易，保證資金可以得到更高效的利用。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王靜.強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)效益最大化[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（31）：83.