基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

廖雪英

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化，機(jī)遇與改革也在不斷的涌出。近些年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)也悄然到來(lái)，隨著部分企業(yè)的關(guān)停，其他企業(yè)漸漸開(kāi)始注意到應(yīng)建立并完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可在一定程度上為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)幫助，并可提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè);內(nèi)控體系

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，特別是集團(tuán)型企業(yè)的管理層級(jí)多、幅度寬、業(yè)務(wù)范圍廣、不同層級(jí)的職責(zé)不同，不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不同，集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理信息復(fù)雜多樣，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是對(duì)于企業(yè)管理是較為重要環(huán)節(jié)。而在現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，要在現(xiàn)存管理模式基礎(chǔ)之上，建立一個(gè)較為規(guī)范與合理的企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而避免企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)有問(wèn)題的出現(xiàn)，并且阻擋企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與市場(chǎng)生存。

一、內(nèi)控體系所存在的重要意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩個(gè)主要特征：一是風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多變，這一方面是體現(xiàn)于企業(yè)對(duì)外的投資理財(cái)和企業(yè)合作上。其次，風(fēng)險(xiǎn)具有明晰性和簡(jiǎn)單性，這一方面是體現(xiàn)于企業(yè)資本預(yù)算與資金實(shí)際使用的差異上。這兩個(gè)特點(diǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的速度與經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展有著一定程度的影響作用。通常情況下，企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，而為了最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面需要對(duì)企業(yè)的管理者進(jìn)行此方面加強(qiáng)，第：二需要在企業(yè)中建立合理且有效的內(nèi)部控制體系。因此，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行時(shí)，內(nèi)部控制體系的建立是非常必要的，內(nèi)部控制體系可以為企業(yè)管理者提供科學(xué)可靠的管理依據(jù)，還可以提高管理水平，并且還可以避免在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，非常利于企業(yè)的發(fā)展，且提升企業(yè)現(xiàn)今市場(chǎng)背景下的經(jīng)濟(jì)效益"。

二、內(nèi)控體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所存問(wèn)題

（一）理念意識(shí)的缺乏

第一則是，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念意識(shí)較為缺乏，我集團(tuán)管理者的關(guān)注焦點(diǎn)更多是注重于市場(chǎng)營(yíng)銷推廣上，不計(jì)成本的融資，企業(yè)采用的管理模式與內(nèi)部控制制度背道而馳，管理工作在企業(yè)進(jìn)行時(shí)，更多的是將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展委托給企業(yè)財(cái)務(wù)人員，使集團(tuán)內(nèi)部控制體系在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作上無(wú)法得到有效實(shí)施。此外，因?yàn)槔砟钜庾R(shí)的缺乏，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性，雖然財(cái)務(wù)管理者針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了相對(duì)應(yīng)的調(diào)整與改善，但由于企業(yè)管理者理念意識(shí)的缺乏，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能得以實(shí)施。

（二）體制構(gòu)建不完善

許多企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況建立了企業(yè)內(nèi)部控制體系，但建立體系制度對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是不完善、不夠細(xì)致化，這在一定程度上影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展。特別是在企業(yè)資本鏈的運(yùn)作中，企業(yè)在資金預(yù)算方面沒(méi)有對(duì)相應(yīng)作出有效措施，并且缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資本狀況進(jìn)行分析與合理安排，并且企業(yè)沒(méi)有對(duì)資金缺口進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整措施，沒(méi)有在企業(yè)資金使用方面進(jìn)行一個(gè)有針對(duì)性的監(jiān)督措施。所以，企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度仍有諸多不足之處。這些缺陷使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，并且無(wú)法在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中得以順利運(yùn)用，不能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行。

（三）信息的反饋時(shí)間不夠及時(shí)

內(nèi)部管理不是企業(yè)部門(mén)的工作，這是一個(gè)需要要求企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的有效結(jié)合，與企業(yè)各部門(mén)的建設(shè)和發(fā)展有著明確的關(guān)系，然而，在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)中，許多企業(yè)因結(jié)構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)部部門(mén)之間溝通不暢，信息不流通，這將導(dǎo)致內(nèi)部部門(mén)信息傳輸?shù)氖。髽I(yè)內(nèi)部信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在信息共享方面效率低下，缺乏及時(shí)的信息傳遞，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)不良問(wèn)題，若不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不小的麻煩。

三、針對(duì)上述問(wèn)題實(shí)施改善措施

（一）對(duì)理念意識(shí)的強(qiáng)化

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者及財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控的理念意識(shí)，使企業(yè)經(jīng)者及員工認(rèn)識(shí)與重視企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的意義及重要性，從而降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，為企業(yè)良好而又健康的發(fā)展奠定堅(jiān)如磐石的基礎(chǔ)，并且需要增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者相對(duì)應(yīng)的知識(shí)水平及專業(yè)業(yè)務(wù)技能，落實(shí)員工培訓(xùn)計(jì)劃，從而到達(dá)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將這一理念融入到各部門(mén)的日常工作理念中，使員工能夠在內(nèi)部控制體系之上更順利地開(kāi)展企業(yè)管理。

（二）對(duì)體制構(gòu)建進(jìn)行完善

企業(yè)內(nèi)部制度的制定是為了更好地實(shí)施企業(yè)管理，所以，要實(shí)施金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，就必須建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制體系。一是在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系中增加了更為完整的管理內(nèi)容，我集團(tuán)出臺(tái)了國(guó)有企業(yè)資金管理和融資管理暫行辦法，根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃和臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，合理穩(wěn)安周密制定融資需求計(jì)劃，再根據(jù)融資需求計(jì)劃經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子決策選擇最優(yōu)融資方案;規(guī)范銀行賬戶管理;嚴(yán)格資金拆借管理，大額度資金拆借嚴(yán)格按照“三重一大”決策制度執(zhí)行，嚴(yán)格規(guī)范大額度資金拆借的審批程序，資金借出借入應(yīng)嚴(yán)格填寫(xiě)資金拆借調(diào)度審批單，完善對(duì)管理者崗位評(píng)價(jià)模式，調(diào)整不相關(guān)的崗位與員工，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的需要，對(duì)于每個(gè)部門(mén)的工作進(jìn)行細(xì)致的分工、協(xié)作和工作總結(jié)。二是確定內(nèi)部控制制度的范圍與具體目標(biāo)，對(duì)資金需求層級(jí)上報(bào)管理，確保內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮一定程度的影響作用，有效控制企業(yè)對(duì)外的投資、融資等一些風(fēng)險(xiǎn)，將集團(tuán)公司往可持續(xù)健康的發(fā)展方向推動(dòng)。

（三）建立信息公開(kāi)的制度

為了將財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行的順利，需要整合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實(shí)際情況和基本信息，通過(guò)信息技術(shù)建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化綜合管理機(jī)制，不斷提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平。在信息技術(shù)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)需要更合理、更有效地把握信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)應(yīng)用，需要不斷地利用信息技術(shù)來(lái)彌補(bǔ)財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)狀況，提高財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督水平，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)淘汰率高的背景下站穩(wěn)腳跟，得到進(jìn)步與發(fā)展，我集團(tuán)采用T6財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件提高信息化管理水平及運(yùn)用水平，實(shí)現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)管理需求。

參考文獻(xiàn)：

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