財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃探討

邢珊珊

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的強(qiáng)勢(shì)到來，各國之間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，我國的金融環(huán)境面臨著較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要性逐漸凸顯出來。本文分析了財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的特點(diǎn)，并對(duì)在財(cái)務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對(duì)策進(jìn)行了探討，希望能進(jìn)一步強(qiáng)化國有經(jīng)濟(jì)的安全性。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。進(jìn)行的合理稅收籌劃，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)額度，強(qiáng)化了企業(yè)的成本控制力度，也可進(jìn)一步優(yōu)化當(dāng)前階段中我國財(cái)務(wù)管理的整體水平。

一、財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃特點(diǎn)

（一）政策性

當(dāng)前階段，我國對(duì)財(cái)務(wù)管理提升了重視程度，全面保證了我國稅收經(jīng)濟(jì)的安全性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)進(jìn)行的稅收籌劃，有效降低了企業(yè)的資金運(yùn)營壓力，稅收籌劃是規(guī)避稅收的合法行為。因此，在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)該完全遵循政策性要求，通過對(duì)相關(guān)政策的掌握和運(yùn)用，達(dá)到降低稅務(wù)額度的目的。在合法合理基礎(chǔ)上進(jìn)行的納稅額度的降低，也可以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[1]。

（二）擇優(yōu)性

當(dāng)前階段中，我國的財(cái)務(wù)管理兼具靈活性和限制性，在此基礎(chǔ)上，在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃具有著較大的納稅可選性特征，這種特征也進(jìn)一步凸顯了稅收籌劃的擇優(yōu)性特點(diǎn)。擇優(yōu)性特點(diǎn)可以讓企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中結(jié)合企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)環(huán)境和資金籌集進(jìn)行有效調(diào)控，以實(shí)現(xiàn)降稅目的，保證企業(yè)資金的有效性，拓寬企業(yè)發(fā)展空間。

（三）實(shí)用性

自改革開放以來，我國對(duì)財(cái)政的管理環(huán)境進(jìn)行了全方面的改善，極大地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展進(jìn)程，也改善了我國人口的平均生活水平。稅收經(jīng)濟(jì)是我國國有經(jīng)濟(jì)的主要來源，稅收經(jīng)濟(jì)的良好，是我國國有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)鍵性基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)政管理中進(jìn)行稅收籌劃，具有一定的實(shí)時(shí)性特點(diǎn)，該特點(diǎn)可降低企業(yè)稅負(fù)，作用于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)整體。

二、在財(cái)務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對(duì)策

（一）遵循企業(yè)稅收籌劃原則

對(duì)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃與避稅與在目的上大致相同，但是稅收籌劃具有明顯的合法性特征，不會(huì)對(duì)我國的稅收經(jīng)濟(jì)造成影響。要想在財(cái)務(wù)管理中提升稅收籌劃的有效性，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格遵循企業(yè)稅收籌劃原則，以下對(duì)其提出相關(guān)建議：第一，在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃與避稅的差異性，不能將二者混為一談，并嚴(yán)格按照我國財(cái)務(wù)管理相關(guān)法規(guī)實(shí)施稅收籌劃，保證財(cái)務(wù)管理的正確性，同時(shí)財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)具備保證我國國有經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展態(tài)勢(shì)的整體財(cái)務(wù)管理理念;第二，稅收籌劃具有著明顯的政策性特點(diǎn)，在實(shí)際工作中，相關(guān)人員應(yīng)該了解財(cái)務(wù)相關(guān)法規(guī)，并具備良好的財(cái)務(wù)相關(guān)法規(guī)掌握水平，以避免在稅收籌劃的過程中產(chǎn)生無意識(shí)的違法行為，對(duì)我國的稅收經(jīng)濟(jì)造成不良影響[2]。

（二）健全財(cái)務(wù)決策

當(dāng)前階段中，企業(yè)的籌資方式對(duì)企業(yè)財(cái)政有著較大的影響，也是決定財(cái)務(wù)管理的層面和稅收籌劃實(shí)施的基礎(chǔ)。因此要想進(jìn)一步提升稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用水平，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)決策進(jìn)行健全，以下對(duì)其提出相關(guān)建議：第一，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該立足于當(dāng)前階段企業(yè)的運(yùn)行情況和企業(yè)涉及行業(yè)的發(fā)展空間，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展途徑進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)的財(cái)政情況進(jìn)行掌握，明確企業(yè)的發(fā)展前景，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)當(dāng)前的籌資方式進(jìn)行審視，以稅收籌劃的擇優(yōu)性特點(diǎn)為前提，對(duì)籌資方式進(jìn)行全面的更新和優(yōu)化，健全財(cái)務(wù)決策;第二，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人還應(yīng)聯(lián)合企業(yè)的財(cái)政管理人員，對(duì)當(dāng)前階段中企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，建立對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體性管理意識(shí)，并對(duì)企業(yè)資金的引進(jìn)和周轉(zhuǎn)渠道進(jìn)行分析，探尋可實(shí)施稅收籌劃的有效路徑，提升財(cái)務(wù)管理的覆蓋面。

（三）完善稅收籌劃機(jī)制

隨著時(shí)代的進(jìn)步，大型企業(yè)數(shù)量逐漸增加，大型企業(yè)也為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。從經(jīng)濟(jì)的整體性和穩(wěn)定性上來看，我國的各個(gè)企業(yè)面臨的財(cái)政管理壓力也將逐漸增大，這種壓力不僅來自于國際環(huán)境的惡化，還來自于金融風(fēng)險(xiǎn)的增加。在此情況下，為了進(jìn)一步保證我國財(cái)政管理的有效性，維護(hù)國有經(jīng)濟(jì)安全，應(yīng)該對(duì)稅收籌劃機(jī)制進(jìn)行完善，以下對(duì)其提出相關(guān)建議：第一，我國相關(guān)財(cái)政管理部門應(yīng)該對(duì)各個(gè)企業(yè)中應(yīng)用稅收籌劃機(jī)制進(jìn)行調(diào)查，嚴(yán)格糾察不法避稅行為，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，強(qiáng)化警示作用;第二，各個(gè)企業(yè)中的財(cái)政管理人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人員應(yīng)該聯(lián)合對(duì)稅收籌劃的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行細(xì)化和更新，全面保證稅收籌劃機(jī)制的落地性，在不損害稅收經(jīng)濟(jì)的前提下，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行改良。

（四）強(qiáng)化人才建設(shè)

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，良好的稅收籌劃可改善企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，要想進(jìn)一步落實(shí)稅收籌劃，還應(yīng)進(jìn)行全面的人才建設(shè)，以下對(duì)其提出相關(guān)建議：第一，企業(yè)的管理人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)稅收籌劃水平進(jìn)行掌握，在此基礎(chǔ)上引進(jìn)先進(jìn)的稅收籌劃人才，對(duì)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行詳細(xì)的分析;第二，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人還應(yīng)該對(duì)當(dāng)前階段中企業(yè)已有的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行有效培訓(xùn)，積極的開展相關(guān)活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理人員的稅收籌劃水平，并充分借鑒行業(yè)內(nèi)的相關(guān)稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家到企業(yè)中進(jìn)行講座，傳授稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，以提升稅收籌劃的有效性;第三，在企業(yè)中進(jìn)行稅收籌劃要完全保證行為的合理性，因此，我國相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)各個(gè)企業(yè)中的稅收籌劃情況，進(jìn)行稅收籌劃監(jiān)管人才的建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)稅收籌劃行為的監(jiān)管力度。

三、結(jié)論

總而言之，現(xiàn)階段國際金融形勢(shì)十分復(fù)雜，為保證我國國有經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性，應(yīng)該對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃進(jìn)行合理的應(yīng)用實(shí)施，制定稅收籌劃的執(zhí)行規(guī)定，并要求財(cái)務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)。同時(shí)，我國政府部門還應(yīng)對(duì)稅收籌劃行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，以保持我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)上升態(tài)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂巖.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃問題思考研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2019（08）：191-192.

[2]馬春燕稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J]中國市場(chǎng)，2019（11）：128+135.