企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃探討

王國勝

摘要：隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國當(dāng)前的市場競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)為了實現(xiàn)效益的最大化，通常采用降低工程成本費用的方式。所以在企業(yè)財務(wù)管理方面，降低工程的成本是企業(yè)的工作重心，企業(yè)的稅負(fù)也會直接影響成本的控制，所以當(dāng)前我國的稅務(wù)籌劃是財務(wù)活動時最主要的內(nèi)容，影響著企業(yè)成本的節(jié)約，決定了財務(wù)管理目標(biāo)能否實現(xiàn)。鑒于此，本文對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃進行了分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃;問題;對策

在稅收籌劃工作執(zhí)行過程中，需要保證相關(guān)的財務(wù)管理人員的專業(yè)性，合理地制定、運用稅收籌劃方案。在競爭激烈的市場環(huán)境中，有效地利用財務(wù)管理中的稅收籌劃工作，幫助企業(yè)在充滿競爭的市場中增加自身的競爭價值，有效地提高企業(yè)在市場中的競爭能力，促進企業(yè)的財務(wù)管理工作水平的提高。

一、稅收籌劃的主要內(nèi)容

由于我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展，在企業(yè)財務(wù)管理中企業(yè)管理者對財務(wù)逐漸地提高了重視。稅收籌劃已經(jīng)成為了財務(wù)管理者理財以及對企業(yè)的經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。因此，以下對稅收籌劃的內(nèi)容進行分析。第一，節(jié)稅環(huán)節(jié)。是指企業(yè)財務(wù)在管理過程中，利用我國政策優(yōu)惠以及全面的了解稅收相對額度，進而將盈利金額進行投資，合理的避稅。例如，我國在實施西部開發(fā)時，頒布開發(fā)文件時明確表明了在對西部地區(qū)進行投資時，可象征的進行免除所得稅或者減少企業(yè)的所得稅，所以，企業(yè)在盈利中就可通過該政策進行節(jié)稅政策。第二、轉(zhuǎn)嫁籌劃。是在企業(yè)為了減少稅收，提高運營成本，將稅收轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)中，降低企業(yè)運營風(fēng)險，也能夠得到更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃雖然能夠在法律的支持下合理地進行避稅，不過企業(yè)在盈利時還是應(yīng)當(dāng)對國家進行繳稅納稅，也可及時的對政府申請納稅的項目，確保企業(yè)的運營更加合理合法，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，拓展企業(yè)發(fā)展規(guī)模。

二、稅收籌劃的作用

稅收籌劃作為一種經(jīng)濟手段，對企業(yè)有非常重要的作用，對企業(yè)的發(fā)展起到了促進的作用。一方面由于稅收受企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟安排方式的影響，因此稅收籌劃能夠幫助企業(yè)家提高對內(nèi)部經(jīng)濟行為的重視，從而產(chǎn)生謹(jǐn)慎的選擇，通過這樣的方式能夠有效的避免一些因投資而產(chǎn)生的風(fēng)險，增強企業(yè)的核心能力。不論是在企業(yè)的實力還是在競爭上，都能占有一定的優(yōu)勢。另一方面，由于稅收籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)分配產(chǎn)生一定的約束力，能夠避免一些財務(wù)管理上的漏洞。同時，還能獲得延期納稅的優(yōu)勢，在延期的過程中，通過改善企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營策略，能夠一并減少在稅務(wù)上存在的風(fēng)險。除了以上兩個對企業(yè)方面產(chǎn)生的作用之外，稅收籌劃還關(guān)乎到國稅的發(fā)展，發(fā)揮出了杠桿的作用。它促使國家和企業(yè)的經(jīng)濟收入平衡在同一水平線上，保持了這種優(yōu)良的狀態(tài)。另外，稅收籌劃還可以刺激外匯，增加國家經(jīng)濟收入，秉著國強則家強的原則，在某種程度上對企業(yè)的發(fā)展也起到了直接的促進作用。

三、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問題

我國企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作已經(jīng)進行了很長的時間，但是在發(fā)展過程中還是存在一定的問題，主要表現(xiàn)在四個方面：第一個主要問題為企業(yè)中的財務(wù)管理工作中，對于稅收籌劃并沒有足夠的重視，所以在財務(wù)管理中基本沒有體現(xiàn)出稅收籌劃，因此也無法讓稅收籌劃在財務(wù)管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟中發(fā)揮出應(yīng)有的效用;第二個主要問題是由于我國的稅收籌劃并沒有開展多長時間，所以在很多的企業(yè)財務(wù)管理人員進行稅收籌劃工作時，無法良好的進行，并且也沒有對稅收籌劃工作進行充分理解，所以在進行使用稅收籌劃時沒有正確合理的使用方法，導(dǎo)致財務(wù)管理人員在進行稅收籌劃工作時認(rèn)為其復(fù)雜程度較高，導(dǎo)致我國的稅收籌劃始終無法順利的進行;第三個主要問題是因為企業(yè)相關(guān)的財務(wù)管理人員，在進行稅收籌劃工作時不具備應(yīng)有的風(fēng)險意識，也就導(dǎo)致運用在企業(yè)財務(wù)管理工作中時，難以實現(xiàn)良好的稅收籌劃工作，還會給企業(yè)造成一定的負(fù)面影響;第四個主要原因為企業(yè)在財務(wù)管理工作中，沒有相關(guān)的人才進行相應(yīng)的稅收籌劃工作。以上四個原因主要都講述了我國無法良好的進行稅收籌劃工作的原因，也都影響了企業(yè)的健康發(fā)展。對以上出現(xiàn)的相應(yīng)問題，以下將給出科學(xué)合理的調(diào)整策略，提出企業(yè)管理中稅收籌劃的合理運行模式。

四、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用對策

（一）建立現(xiàn)代化代理組織市場化

企業(yè)在實行稅收籌劃的時候，管理者需要具備高素質(zhì)的管理認(rèn)知，保證企業(yè)能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，同時管理者還需要具有長遠的目光和法律知識，這樣才能夠使企業(yè)在社會競爭中能夠確保稅收籌劃的合法性。對此，企業(yè)要引進專業(yè)的財務(wù)管理人才，同時加強專業(yè)的財務(wù)軟硬培訓(xùn)力度，在加強財務(wù)管理人員財務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時也要提高其道德素質(zhì)，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，企業(yè)也要幫助政府對企業(yè)的資本運營進行控制，培養(yǎng)企業(yè)的社會法律道德意識，提高國家的經(jīng)濟管控水平。最后，我國要健全相關(guān)法律規(guī)范，以保證稅收籌劃工作安全開展，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收籌劃工作實現(xiàn)嚴(yán)格的監(jiān)管，保證經(jīng)濟能夠良性競爭。

（二）建立稅企共建合作機制

加強與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門溝通聯(lián)系，建立稅企對話交流機制、重大問題協(xié)商機制、涉稅問題歸口收集解決機制、涉稅信息共享機制等機制，防范稅收風(fēng)險，避免納稅籌劃風(fēng)險。隨著納稅籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn)，納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注，因為企業(yè)只要有納稅籌劃活動，就存在納稅籌劃的風(fēng)險。因此，企業(yè)在進行納稅籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施，享受稅收政策紅利，規(guī)避稅收政策風(fēng)險，為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

五、結(jié)束語

通常情況下，財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展而言十分重要，同時企業(yè)財務(wù)管理水平也提高了企業(yè)的市場競爭力。因此，企業(yè)在進行管理的時候，其財務(wù)管理中涉及的稅收籌劃內(nèi)容也就顯得比較重要，需要相關(guān)工作人員在實際工作中樹立良好的工作態(tài)度，并將其與科學(xué)的資產(chǎn)管理相結(jié)合實現(xiàn)財務(wù)管理，進而提高企業(yè)財務(wù)管理效果，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)控制水平和管理效率的提高，推動企業(yè)的整體發(fā)展。

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