稅收籌劃實(shí)務(wù)操作的幾點(diǎn)啟示

摘要：國(guó)家全面實(shí)施“營(yíng)改增”，公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)成本效益分析，開展了稅收籌劃工作，在稅收籌劃的實(shí)務(wù)操作中，得到了一些啟示。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;成本效益

全面實(shí)施“營(yíng)改增”時(shí)，公司還處于工程建設(shè)階段，因工程合同涉及的建安發(fā)票金額較大，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了成本效益分析。在成本效益分析過(guò)程中，得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門的大力支持和幫助，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起研讀相關(guān)政策及法律法規(guī)，開展稅收籌劃工作，降低了投資成本，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。在稅收籌劃實(shí)務(wù)操作過(guò)程中也得到以下啟示：

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作

領(lǐng)導(dǎo)重視是工作開展前提。財(cái)務(wù)管理工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要更新觀念，樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的觀念，使企業(yè)員工尤其是各級(jí)管理人員都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

二、加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高全員成本意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變成本管控理念，站在戰(zhàn)略全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的視角，進(jìn)行全員、全過(guò)程、全方位的成本管控。成本管理需要全體員工的共同參與，生產(chǎn)管理組織流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部門、每一位員工，都必須納入到成本管理中，要讓每位員工樹立起成本意識(shí)，建立降低成本的主動(dòng)性，才能執(zhí)行好降低成本的各項(xiàng)措施、方法和要求。管理層營(yíng)造一個(gè)有利于提高成本意識(shí)的氛圍，推動(dòng)成本意識(shí)的管理，通過(guò)培訓(xùn)和教育來(lái)提高全員的成本意識(shí)，使每個(gè)員工都能理解企業(yè)的命運(yùn)和自己的命運(yùn)是相互聯(lián)系的。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，做好稅收籌劃工作

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等素質(zhì)。

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收政策，準(zhǔn)確把握稅收政策

伴隨著國(guó)家營(yíng)改增改革全面推開、各項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策實(shí)行、稅收制度不斷完善，給企業(yè)的財(cái)務(wù)人員帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)就至關(guān)重要。通過(guò)稅收政策的學(xué)習(xí)，可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、國(guó)家政策的變動(dòng)等對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。由于稅收優(yōu)惠政策具有一定的時(shí)效性和區(qū)域性，在準(zhǔn)確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時(shí)，還要時(shí)刻關(guān)注財(cái)稅政策的變化;在利用某項(xiàng)政策規(guī)定進(jìn)行籌劃時(shí)，應(yīng)對(duì)政策變化可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（二）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)聯(lián)系，規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃人員應(yīng)正確理解稅收政策規(guī)定，正確應(yīng)用財(cái)會(huì)知識(shí)，并隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體要求，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系，使稅務(wù)籌劃活動(dòng)適應(yīng)主管稅收機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，從而避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

四、熟悉業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)員工綜合素質(zhì)

要保證財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理工作質(zhì)量，有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，取決于各級(jí)管理人員綜合素質(zhì)的高低。綜合素質(zhì)包括職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能等方面，只有具備了良好的職業(yè)道德、良好的品質(zhì)，熟悉并掌握公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，并注重知識(shí)結(jié)構(gòu)的更新，才能不斷提高業(yè)務(wù)技能，有針對(duì)性地開展有利于企業(yè)的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

五、完善內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平

內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)方面，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度，明確單位的組織結(jié)構(gòu)和部門職能，有精細(xì)的工作流程，有嚴(yán)格的考核體系，以確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整與有效運(yùn)行，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

財(cái)務(wù)監(jiān)督不但要掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)各方面運(yùn)行情況，也要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行督導(dǎo)、約束和控制。只有通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督，才能發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、采取措施、堵塞漏洞，防患于未然。管理需要監(jiān)督，管理必須監(jiān)督，監(jiān)督保證管理，監(jiān)督促進(jìn)管理，只有把管理與監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的積極作用。

六、注重細(xì)節(jié)管理，開展成本效益分析

企業(yè)管理層應(yīng)從財(cái)務(wù)管理角度，審慎分析成本收益，該花的錢要舍得去花，不該花的錢要全力管控。在成本管控過(guò)程中，要從細(xì)節(jié)入手，對(duì)每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都建立起一套相應(yīng)的工作流程和規(guī)范，于細(xì)微處見真著。管理人員不但要去比較相似，還要去比較不同。通過(guò)對(duì)不同點(diǎn)的比較，總結(jié)出問題背后的原因。在分析一件事，要習(xí)慣于深入地思考，不滿足于淺層的現(xiàn)象，往深入去挖掘。管理人員不但要去尋結(jié)論，還要去尋過(guò)程，運(yùn)用多種成本管理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造與持續(xù)改善。

七、加強(qiáng)反思總結(jié)，升華前瞻總結(jié)思維

一項(xiàng)稅收、經(jīng)濟(jì)政策出臺(tái)后，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)第一時(shí)間捕捉到有利信息，提前設(shè)想未來(lái)事件中可能出現(xiàn)的各種情形。我們置身于這個(gè)世界中，目光所及，看到的只是表象，必須及時(shí)捕捉信息，并付出更多的思考和觀察，才能透過(guò)表象看到更多、更深。對(duì)于每一件事項(xiàng)，不但要去做歸納，還要去做延展，要從已經(jīng)發(fā)生的行為或事項(xiàng)中進(jìn)行總結(jié)、并加以反思.比一般人想得更加深入、更加周全，通過(guò)一些信息，去尋求更多的信息，從而得到更多的啟發(fā)和啟示。

作者簡(jiǎn)介：翁愛金（1972.5-），女，漢族，福建平潭人，就職于華潤(rùn)電力（六枝）有限公司，大學(xué)本科，高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等方面實(shí)務(wù)操作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理的實(shí)務(wù)操作中取得了較好的成績(jī)。