中行科技強(qiáng)審助推內(nèi)審履職

肖偉

一、中國銀行及其內(nèi)部審計(jì)工作的基本情況

（一）中國銀行基本情況

中國銀行是中國持續(xù)經(jīng)營時(shí)間最久的銀行。1912年2月，經(jīng)孫中山先生批準(zhǔn)，中國銀行正式成立。從1912年至今，已連續(xù)經(jīng)營107年，并于1994年改為國有獨(dú)資商業(yè)銀行。2004年8月，中國銀行股份有限公司掛牌成立。2006年6月和7月，中國銀行先后在香港聯(lián)交所和上海證券交易所成功掛牌上市，成為國內(nèi)首家“A+H”發(fā)行上市的中國商業(yè)銀行。

中國銀行是中國全球化和綜合化程度最高的銀行，在中國內(nèi)地及57個(gè)國家和地區(qū)設(shè)有機(jī)構(gòu)，擁有比較完善的全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，形成了公司金融、個(gè)人金融和金融市場等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主體，涵蓋投資銀行、直接投資、證券、保險(xiǎn)、基金、飛機(jī)租賃等多個(gè)領(lǐng)域的綜合服務(wù)平臺，為客戶提供全面的金融服務(wù)。中銀香港、澳門分行擔(dān)任當(dāng)?shù)氐陌l(fā)鈔行。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作基本情況

中國銀行在總行黨委領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總行總審計(jì)師、審計(jì)部，在境內(nèi)36家一級分行層面派出總審計(jì)師和審計(jì)分部，實(shí)行垂直獨(dú)立管理體系。按照全球化、綜合化經(jīng)營戰(zhàn)略需要、境外監(jiān)管要求和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，在主要境外機(jī)構(gòu)和綜合經(jīng)營公司設(shè)置了審計(jì)部門或?qū)徲?jì)崗位。截至2018年底，我行集團(tuán)共有審計(jì)人員1230人，包括境內(nèi)審計(jì)人員879人，境外機(jī)構(gòu)及綜合化經(jīng)營公司審計(jì)人員351人，其中，科技化審計(jì)人員258人，占比21%。

二、中國銀行審計(jì)早期電子化和信息化建設(shè)情況及存在不足

隨著社會(huì)進(jìn)入信息化時(shí)代，中國銀行審計(jì)工作適應(yīng)時(shí)代需要，在2010年左右，總行主導(dǎo)開發(fā)和應(yīng)用了適用于全轄的兩大系統(tǒng)，一是審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（ADAS），二是審計(jì)管理系統(tǒng)（AMS）。這兩大系統(tǒng)在當(dāng)時(shí)極大地提升了中國銀行審計(jì)數(shù)據(jù)的處理能力，提高了審計(jì)檢查的有效性及審計(jì)管理的效率和水平，并同步培養(yǎng)了一支科技化審計(jì)隊(duì)伍。但隨著銀行業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)的爆發(fā)式增長，原有系統(tǒng)對高效支持審計(jì)工作開始出現(xiàn)局限性，總體反映在兩方面：

一是審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)方面。審計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性存在不足，如數(shù)據(jù)采集和加工時(shí)間滯后于交易發(fā)生時(shí)間較長（40天），數(shù)據(jù)的質(zhì)量不高，差錯(cuò)率較大，數(shù)據(jù)未能覆蓋主要業(yè)務(wù);系統(tǒng)功能不夠完善，復(fù)雜模型運(yùn)行時(shí)間長（幾個(gè)小時(shí)甚至十幾個(gè)小時(shí)），復(fù)雜模型或跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性查詢甚至?xí)焖?，無法運(yùn)行;未采集海外分行和綜合化經(jīng)營公司數(shù)據(jù)，未能實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)審計(jì)數(shù)據(jù)的聯(lián)通與整合;與監(jiān)管要求、境內(nèi)外先進(jìn)同業(yè)存在差距等。

二是審計(jì)管理系統(tǒng)方面。系統(tǒng)功能與性能存在不足，如整改管理模塊、資源管理模塊不能滿足審計(jì)工作需要，統(tǒng)計(jì)分析功能不足，存在部分功能重疊、環(huán)節(jié)繁瑣、重復(fù)操作等問題;系統(tǒng)未在海外分行和綜合化經(jīng)營公司部署，無法支持集團(tuán)審計(jì)的一體化管理。

由于現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)無法滿足新時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的使命要求，中國銀行內(nèi)部審計(jì)開始著手推進(jìn)審計(jì)科技化建設(shè)和數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型的探索和實(shí)踐，以不斷提升審計(jì)工作價(jià)值，促進(jìn)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展。

三、中國銀行審計(jì)科技化建設(shè)的規(guī)劃、目標(biāo)及任務(wù)

2015年以來，中國銀行在現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開始研究中長期審計(jì)科技化建設(shè)規(guī)劃。在充分調(diào)研、借鑒審計(jì)署、境內(nèi)外同業(yè)及外部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照中央審計(jì)委員會(huì)科技強(qiáng)審和審計(jì)署大數(shù)據(jù)審計(jì)模式轉(zhuǎn)型的要求，以“統(tǒng)籌規(guī)劃、全面覆蓋、互聯(lián)共享、便捷應(yīng)用”為設(shè)計(jì)理念，在集團(tuán)信息科技整體規(guī)劃的框架下，于2018年制定并經(jīng)審批通過了《中國銀行股份有限公司審計(jì)科技化建設(shè)三年規(guī)劃》（以下簡稱《規(guī)劃》）?！兑?guī)劃》設(shè)定的目標(biāo)是：通過三年的科技化建設(shè)，建立以審計(jì)知識庫、資源庫、數(shù)據(jù)庫、問題庫為支撐，集審計(jì)管理、信息管理、數(shù)據(jù)監(jiān)測預(yù)警及數(shù)據(jù)分析挖掘?yàn)橐惑w的審計(jì)工作平臺，搭建對國內(nèi)、海外分行及綜合化經(jīng)營公司從宏觀到微觀的非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警體系，不斷提升審計(jì)監(jiān)督的精準(zhǔn)性和及時(shí)性，逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場監(jiān)測與分析高度融合的審計(jì)模式，并建立覆蓋集團(tuán)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的多元化審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)有機(jī)整合、信息高效流轉(zhuǎn)、技術(shù)充分應(yīng)用、數(shù)據(jù)深度挖掘、成果廣泛共享的局面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的智能化和審計(jì)管理的自動(dòng)化，為數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)，推動(dòng)審計(jì)科技化應(yīng)用向境內(nèi)外同業(yè)一流水平邁進(jìn)。

在具體的開發(fā)實(shí)踐中，主要將審計(jì)工作信息化平臺（AWIP）和審計(jì)智能分析平臺（AIAP）的建設(shè)以及兩個(gè)平臺的一體化融合作為抓手，推動(dòng)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、中國銀行審計(jì)科技化建設(shè)進(jìn)展情況

截至2019年8月，兩個(gè)平臺均已完成第一階段的投產(chǎn)工作。

審計(jì)工作信息化平臺方面，已投產(chǎn)了“審計(jì)計(jì)劃”“項(xiàng)目實(shí)施”“問題整改”三大主要功能以及人力資源管理、審計(jì)程序庫、業(yè)務(wù)分類標(biāo)簽庫等支持功能;初步實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)全流程管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作相關(guān)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和管理信息的可視化，實(shí)現(xiàn)離線編輯及文檔自動(dòng)生成，為提升效率奠定基礎(chǔ)。

審計(jì)智能分析平臺方面，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析的基本功能，搭建了基于大數(shù)據(jù)技術(shù)集團(tuán)層面的審計(jì)數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一了審計(jì)數(shù)據(jù)的來源和審計(jì)數(shù)據(jù)處理規(guī)則，建立了T+1數(shù)據(jù)加載機(jī)制，并已完成70多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)1500多張數(shù)據(jù)表三年數(shù)據(jù)的加載。在功能上，建立基于用戶組的參數(shù)化權(quán)限管理模式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)按表授權(quán)、用戶角色靈活配置、用戶權(quán)限動(dòng)態(tài)隔離;投產(chǎn)自由建模功能，滿足業(yè)務(wù)人員隨時(shí)建模的需要，建立起快速、靈活、安全、易用的數(shù)據(jù)分析平臺，有效地提高了審計(jì)人員使用效率，獲得了審計(jì)條線用戶的廣泛好評。

兩個(gè)平臺投產(chǎn)以后，改變了原來集團(tuán)層面缺乏統(tǒng)一審計(jì)工作平臺和審計(jì)數(shù)據(jù)庫的問題，給中國銀行審計(jì)條線的檢查工作和管理工作帶來了顯著變化。審計(jì)管理方面，可以為總行審計(jì)部、境內(nèi)審計(jì)分部的審計(jì)人員以及集團(tuán)內(nèi)配合工作的非審計(jì)人員提供一體化的審計(jì)工作平臺，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全流程的線上化，提升了審計(jì)資源管理、流程管理以及整改管理的效率。數(shù)據(jù)分析方面，以大規(guī)模并行處理分布式數(shù)據(jù)庫為依托、以數(shù)據(jù)為引領(lǐng)和驅(qū)動(dòng)的審計(jì)智能分析平臺，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和應(yīng)用的集中，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)數(shù)據(jù)范圍廣、質(zhì)量高、內(nèi)容全、時(shí)效強(qiáng)的特點(diǎn)，模型執(zhí)行效率較之前平均提升20倍以上，數(shù)據(jù)覆蓋范圍擴(kuò)大5倍，為總行、分部各類審計(jì)項(xiàng)目、循環(huán)監(jiān)測等提供了更加有效的數(shù)據(jù)分析支持。此外，初步建立起審計(jì)數(shù)據(jù)智能分析的基礎(chǔ)框架，審計(jì)數(shù)據(jù)分析效率得到顯著提升，為推動(dòng)數(shù)字化審計(jì)思維的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

五、中國銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用實(shí)踐

案例一：通過審計(jì)智能分析平臺查找境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶被集中控制、涉及洗錢交易的情況

在總行集團(tuán)反洗錢審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)，境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶（NRA）在核心銀行系統(tǒng)中的客戶信息和賬戶信息存在明顯有違商業(yè)常理的可疑特征，初步懷疑NRA賬戶被集中控制、貿(mào)易背景不真實(shí)。如同一地址大量重復(fù)注冊使用，且較多客戶具有相同賬戶聯(lián)系人/聯(lián)系電話/法定代表人等。

為進(jìn)一步揭示NRA賬戶之間貿(mào)易背景不真實(shí)，或作為地下錢莊的資金通道等潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患，審計(jì)人員使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，結(jié)合銀行內(nèi)、外部數(shù)據(jù)，對全量的客戶、賬戶、交易等信息進(jìn)行多維度關(guān)聯(lián)分析，通過可視化分析軟件I2將結(jié)果進(jìn)行展示，并對I2軟件生成的因賬戶間資金往來而形成的多個(gè)組群關(guān)系進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)NRA公司賬戶呈現(xiàn)被集中控制、過渡資金明顯的典型可疑特征，大量在境外沒有經(jīng)營實(shí)體的境內(nèi)客戶，通過代理注冊等方式合法注冊成立疑似空殼公司，并開立NRA賬戶，進(jìn)而通過集中控制多個(gè)NRA賬戶進(jìn)行虛構(gòu)貿(mào)易背景的關(guān)聯(lián)交易，或作為地下錢莊的資金通道，存在較大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患。

案例二：通過審計(jì)智能分析平臺查找第三方批量代償中小企業(yè)貸款進(jìn)行倒貸操作，干擾資產(chǎn)質(zhì)量分類的情況

審計(jì)人員基于總行審計(jì)智能分析平臺（AIAP）中的客戶交易數(shù)據(jù)，批量追蹤中小企業(yè)客戶的還款資金來源，根據(jù)數(shù)據(jù)篩選，發(fā)現(xiàn)某二級分行存在大量中小企業(yè)客戶由外部第三方個(gè)人客戶提供資金進(jìn)行“過橋貸”的情況，且代償人具有批量、集中的特征。經(jīng)排查發(fā)現(xiàn)，2016年1月至2019年6月，某二級分行個(gè)人客戶通過長期控制的3個(gè)對私賬戶和2個(gè)對公賬戶為該分行38家中小企業(yè)客戶提供“過橋貸”，涉及過橋資金2億元，延緩該行不良資產(chǎn)暴露。同時(shí)還進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)該行某員工與該個(gè)人客戶存在密切資金往來，收到該個(gè)人客戶轉(zhuǎn)入資金17筆，共計(jì)4000多萬元。鑒于該員工存在較大的道德風(fēng)險(xiǎn)，目前，已將相關(guān)情況移交監(jiān)察部門處理。

六、努力方向

下一步，中國銀行將加快兩大平臺建設(shè)，不斷豐富和優(yōu)化系統(tǒng)功能。審計(jì)智能分析平臺方面，將逐步搭建審計(jì)預(yù)警體系，數(shù)據(jù)范圍和模型算法將進(jìn)一步豐富;集成新型數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析工具，逐步引入知識圖譜等新技術(shù);在安全管控機(jī)制下逐步實(shí)現(xiàn)平臺內(nèi)外部信息的鏈接與應(yīng)用。審計(jì)工作信息化平臺將進(jìn)一步完善功能，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)控評價(jià)等模塊的建設(shè);開發(fā)審計(jì)平臺APP，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作移動(dòng)化。將兩大平臺進(jìn)一步推廣到海外分行和綜合化經(jīng)營公司，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面覆蓋、互聯(lián)共享。

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，雖然對傳統(tǒng)的審計(jì)模式提出了挑戰(zhàn)，但也為新的審計(jì)模式提供了廣闊的空間。中國銀行將不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，通過科技化建設(shè)，不斷加強(qiáng)數(shù)據(jù)挖掘和利用，探索實(shí)現(xiàn)半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的利用，持續(xù)提升審計(jì)監(jiān)測預(yù)警能力。同時(shí)，還將積極探索和應(yīng)用人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等最新的科技手段，大幅提高運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行檢查評判、發(fā)現(xiàn)問題、宏觀分析等能力以及審計(jì)管理的效能，通過數(shù)據(jù)模型的應(yīng)用，及時(shí)跟蹤黨中央、國務(wù)院重大決策部署在銀行各層級單位的落實(shí)情況，通過科技手段的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)總行戰(zhàn)略、規(guī)劃、重大部署在各層級單位執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，真正助推內(nèi)部審計(jì)“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉”四項(xiàng)新職能的扎實(shí)落地。