中小型企業(yè)財務(wù)管理問題以及解決措施分析

邱旭

摘要：時代的發(fā)展，科技的進步，我國各行各業(yè)已經(jīng)發(fā)生顛覆式變化，市場經(jīng)濟作為我國市場發(fā)展的主流方向，企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的主體應(yīng)隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而改變。同時財務(wù)管理作為現(xiàn)代中小型企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的核心，在實際運營中中小企業(yè)的財務(wù)管理存在問題比較突出，不能很好的應(yīng)對在全球經(jīng)濟化下企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。在市場經(jīng)濟波動較大的大環(huán)境下，中小企業(yè)必須加強對財務(wù)管理的重視程度，通過科學(xué)合理的財務(wù)管理手段，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);財務(wù)管理;問題及解決措施

我國國民經(jīng)濟組成復(fù)雜，作為其中重要組成成分的中小企業(yè)對于我國國民增產(chǎn)總值的增長發(fā)揮著重要作用，一旦我國中小企業(yè)經(jīng)營水平堪憂會在一定程度上制約我國經(jīng)濟水平。加強中小企業(yè)財務(wù)管理水平既能提高其自身的收益份額，又能改善地區(qū)或是行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，帶動行業(yè)的整體發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國中小企業(yè)的發(fā)展水平具有很大提升空間，尤其是中小企業(yè)財務(wù)管理水平仍需提高，應(yīng)通過加強財力管理水平改善中小企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的融資難以及企業(yè)財務(wù)難以控制的窘困局面。為此，本文基于中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的突出問題，并針對這些問題提出具體解決措施。

一、現(xiàn)階段我國財務(wù)管理狀況

中小企業(yè)健康發(fā)展離不開科學(xué)有效的財務(wù)管理，通過財務(wù)管理能有效確保中小企業(yè)日常經(jīng)營中正常的資金運轉(zhuǎn)進而推動企業(yè)更好的經(jīng)營。眾所眾知，企業(yè)的經(jīng)營管理主要包含企業(yè)自身的生產(chǎn)管理、營銷管理以及資金運轉(zhuǎn)的財務(wù)管理等三個層面，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的核心部分，只有通過科學(xué)的財務(wù)管理才能對生產(chǎn)管理及營銷管理產(chǎn)生積極促進的作用。財務(wù)狀況作為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，中小企業(yè)日常經(jīng)營中應(yīng)以財務(wù)管理為指導(dǎo)，將企業(yè)管理體系的其它層面運作起來，積極推動企業(yè)長遠發(fā)展。現(xiàn)階段我國中小企業(yè)忽視財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮的積極作用，由于落后僵硬的管理思想，將企業(yè)管理重點過分放在生產(chǎn)管理及營銷管理之上，沒有將財務(wù)管理對企業(yè)運營風(fēng)險規(guī)避的作用。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存的突出問題

（一）融資難導(dǎo)致企業(yè)運轉(zhuǎn)資金不足

現(xiàn)階段，中小企業(yè)雖然已經(jīng)形成了系統(tǒng)性的的融資機制，但仍然面對融資不穩(wěn)定、擔(dān)保難等問題。造成這種現(xiàn)狀主要是兩方面原因，首先是，一般普遍性原因，中小企業(yè)融資難問題是一直存在的，不僅我國中小企業(yè)如此，對于國外同樣是這種情況。如果用專業(yè)金融知識解釋這種現(xiàn)象是由于中小企業(yè)在融資過程中難以和銀行建立對等關(guān)系，中小企業(yè)在向銀行進行融資過程中銀行為了將風(fēng)險降到最低，勢必會加大對中小企業(yè)的檢查力度，但由于中小企業(yè)融資具有小額、頻繁、急速等特點更加大了銀行對中小企業(yè)的檢查成本，為此大大降低了對應(yīng)對其融資的積極性，以及其融資的成功率。此外是融資過程中的而特殊問題，市場經(jīng)濟的發(fā)展變革過程中，由于中小企業(yè)經(jīng)濟體制嚴(yán)重落后于市場經(jīng)濟大環(huán)境，加重了企業(yè)內(nèi)外資金對流的不平衡狀態(tài)，為此中小企業(yè)對銀行貸款的需求更大，但由于經(jīng)濟體改改革更加大了銀行與中小企業(yè)對資金需求的特點之間不平衡關(guān)系。對于中小企業(yè)來說經(jīng)常在遇到具有良好前景項目時，由于融資苦難等問題在很多時候在不得不放棄項目，這對我國中小企業(yè)的整體綜合發(fā)展是損失，更是對我國經(jīng)濟發(fā)展的嚴(yán)重制約。

（二）缺乏完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)控制

中小企業(yè)缺乏對資金的嚴(yán)格把控，導(dǎo)致企業(yè)在日常經(jīng)營管理營銷中的資金運用安排不合理造成資金大閑置或是資金的要嚴(yán)重不足。同時部門企業(yè)經(jīng)營理念落后，忽視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要性，單純的認(rèn)為將大量資金限制在企業(yè)內(nèi)部，并未將資金參與到任何企業(yè)運營中，或是企業(yè)內(nèi)部全部資金投入到不動產(chǎn)投資中，導(dǎo)致企業(yè)在需要應(yīng)急資金運轉(zhuǎn)時陷入困境，以上兩種情況都不理企業(yè)的長遠發(fā)展。此外是企業(yè)日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中都會出現(xiàn)的資金回款慢，造成這樣現(xiàn)狀的原因在主要是由于我國缺乏相應(yīng)的賒銷政策，這才導(dǎo)致了各個企業(yè)都面臨著催收的難題。三是企業(yè)運轉(zhuǎn)過程在月底結(jié)算過程中由于存貨過大導(dǎo)致資金嚴(yán)重周轉(zhuǎn)不靈。最后是中系哦啊企業(yè)內(nèi)部對于固定資產(chǎn)，生產(chǎn)材料的管理不夠?qū)е铝似髽I(yè)資產(chǎn)的嚴(yán)重流失，中小企業(yè)在日常經(jīng)營沒有對資金進行及時的成本核算，這才導(dǎo)致了經(jīng)營過程中出現(xiàn)的種種問題。

（三）經(jīng)營管理模式落后

現(xiàn)階段我國中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理相關(guān)部門設(shè)立單一，專業(yè)人員的配備不足，此外財管理工作缺少明確分工，導(dǎo)致這種現(xiàn)象主要是由于財務(wù)管理模式單一且落后。由于中小企業(yè)特殊的經(jīng)營模式為此其管理模式主要是由經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)兩者集權(quán)的表現(xiàn)模式。換言之，中小企業(yè)的投資者又是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者，這樣的經(jīng)營管理模式勢必會在某種程度上影響企業(yè)發(fā)展，這樣個體私營的經(jīng)營模式領(lǐng)導(dǎo)指揮權(quán)高度集中，同時缺少對財務(wù)管理的基本理論知識。為此在日常經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部職權(quán)嚴(yán)重混亂的現(xiàn)象以至于財管監(jiān)管出現(xiàn)大量漏洞不能對企業(yè)資金進行有效的操作。由于中小企業(yè)財務(wù)管理意識的嚴(yán)重不足為此不僅及時掌握有關(guān)財務(wù)管理的先進知識，并嚴(yán)重忽視了財務(wù)管理對中小企業(yè)的長遠發(fā)展的重要性。此外企業(yè)內(nèi)部缺少財務(wù)監(jiān)管部門，主要是由于個體經(jīng)營理念導(dǎo)致的，即便存在也難以確保內(nèi)部審計的公正性、獨立性。另外最重要是企業(yè)投資者作為經(jīng)營者不代表其具有較高的管理素質(zhì)、管理思想以及管理能力。有的更甚至是由投資者兼管理者擔(dān)任企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作，企業(yè)經(jīng)濟管理機制中沒有將財務(wù)管理納入其中，導(dǎo)致企業(yè)管理只注重經(jīng)營管理及營銷管理，嚴(yán)重缺失了財務(wù)管理對中小企業(yè)經(jīng)營的重要性及積極作用。如果任由中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作這樣發(fā)展下去，長期以往勢必會被市場經(jīng)濟所淘汰。

（四）缺少科學(xué)的投資能力

企業(yè)經(jīng)營離不開投資，對于中小企業(yè)來說其投資范圍主要包含了內(nèi)部投資以及外部投資，現(xiàn)階段中小企業(yè)的經(jīng)營方式主要是內(nèi)部投資，內(nèi)部投資指的是企業(yè)固定資產(chǎn)的投資，主要具有保值時間長且投資價值大。這樣的投資情況是中小企業(yè)投資的普遍現(xiàn)象，造成這樣投資現(xiàn)狀主要是由中小企業(yè)缺乏整體的戰(zhàn)略投資意義，盡管有的企業(yè)發(fā)展迅猛，其投資主要是為了企業(yè)的短期利益，由于缺少科學(xué)的戰(zhàn)略投資計劃，造成了大量投資浪費，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。此外企業(yè)管理人缺少中小企業(yè)的專業(yè)投資理念，導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險大，由于缺少專業(yè)的投資管理人員，缺少風(fēng)險意識。

三、提高中小企業(yè)財務(wù)管理的有效措施

（一）提升中小企業(yè)金融服務(wù)體系

應(yīng)不斷加強中小企業(yè)管理制度并健全相關(guān)治理機構(gòu)，積極引進先進管理人才構(gòu)建現(xiàn)代化管理制度，為更進一步促進企業(yè)的長遠發(fā)展企業(yè)管理者應(yīng)不斷加強自身素質(zhì)。促進企業(yè)的多元化發(fā)展以便實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理化，為此應(yīng)重組中小企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，改變傳統(tǒng)的家族經(jīng)營模式，并有效的將企業(yè)經(jīng)營者與管理者有效區(qū)分開，及時掌握企業(yè)管理支制度的先進經(jīng)驗，并要對中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)的改革推進，明確企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)分配關(guān)系。此外應(yīng)提高商業(yè)銀行的資金貸款機制，改善中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀，為此應(yīng)該從商業(yè)銀行的制度入手，并提高銀行內(nèi)部資金狀況，確保銀行具備充足的資金，嚴(yán)格的內(nèi)部資金管理制度，銀行自身的運營狀況以及社會服務(wù)效益等經(jīng)營層面?？梢酝ㄟ^與銀行合作的方式提高企業(yè)經(jīng)營中不良資金的利用率，以便提高企業(yè)上市機率。三是應(yīng)提高中小企業(yè)日常經(jīng)營誠信信用，在企業(yè)誠信薄弱的大環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)有意識的建立中小企業(yè)信用管理體系，提高企業(yè)經(jīng)營誠信信用建設(shè)，企業(yè)信用為題應(yīng)該從企業(yè)管理人員的信用理念入手，這樣這樣才能有效提高中小企業(yè)的誠信口碑并改善企業(yè)與銀行之間的借貸關(guān)系。

（二）嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理

針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}，應(yīng)從以下幾方面加強企業(yè)的財務(wù)控制：首先企業(yè)內(nèi)部各職能部門提升各自的財務(wù)管理意識，提高企業(yè)資金的利用率，加強資金的運轉(zhuǎn)，注意在資金運轉(zhuǎn)過程中應(yīng)確保有可靠的資金來源，并要對運轉(zhuǎn)中的資金回收有時間等有準(zhǔn)確的預(yù)測。例如應(yīng)明確企業(yè)經(jīng)營中進貨時間以及收賬款的時間，根據(jù)有效規(guī)定中指出了財政部門應(yīng)該對中小企業(yè)設(shè)立專門的的扶持資金以便推動我國中小企業(yè)的發(fā)展，地方政府還應(yīng)結(jié)合實際情況進行扶持幫助。此外應(yīng)加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，尤其是對于中小企業(yè)這樣家族企業(yè)來說應(yīng)確保企業(yè)財務(wù)管理的公開透明，應(yīng)落實財務(wù)管理、核查等職責(zé)分工。這有這樣才能通過有關(guān)部門之間的相互制約確保企業(yè)管理的有效性，大大降低了風(fēng)險性，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。另外是提高企業(yè)內(nèi)部存貨于應(yīng)收賬管理，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)物資長期庫存，導(dǎo)致了大量資金呆滯，提高企業(yè)存貨資金結(jié)構(gòu)的合理性，例如我國一線知名企業(yè)已經(jīng)做到了企業(yè)內(nèi)部幾乎零庫存的管理標(biāo)準(zhǔn)。對于企業(yè)外部應(yīng)收賬款的管理應(yīng)及時對客戶的信用等級進行評估調(diào)研，定期檢驗核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，嚴(yán)格杜絕死賬的出現(xiàn)，如果出現(xiàn)死賬情況應(yīng)收集證據(jù)以便后期的妥善處理。最后是引進先進的財務(wù)人員，提高中小企業(yè)綜合財務(wù)管理素質(zhì)，財務(wù)管理人員的引進及聘用制度應(yīng)樣依照有關(guān)法律的規(guī)定，應(yīng)該聘用具有會計從業(yè)資格證書的專業(yè)人員，嚴(yán)格杜絕企業(yè)內(nèi)部的非正規(guī)化人員雇傭，以便確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的正常運轉(zhuǎn)。此外還應(yīng)通過定期培訓(xùn)提高財務(wù)管理人員的工作意識，法律意識以及相應(yīng)監(jiān)管意識，加強中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理隊伍的建設(shè)。

（三）優(yōu)化管理模式，提高人員管理素質(zhì)

中小企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，由于相關(guān)財務(wù)管理人員素質(zhì)低下，經(jīng)常會出現(xiàn)資金賬目混亂、信息不全或是失真等情況，正是由于財務(wù)管理的混亂狀態(tài)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的徇私舞弊或是行賄受賄提供的機會，有做假賬或是設(shè)置賬外賬、弄虛作假等違法違紀(jì)行為。造成以上情況主要是由于中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)低下，一味的聽從領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)操作行為，忽視了自身的監(jiān)督權(quán)。二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員得法治觀念淡薄，藐視財務(wù)制度的嚴(yán)肅性。為了改善財務(wù)管理中的漏洞，建立專業(yè)的財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理人員的監(jiān)督意識，進而落實財務(wù)管理人員的監(jiān)督意識，加強中小企業(yè)內(nèi)部全體人員的法律意識。

（四）提高投資決策的科學(xué)合理性

中小企業(yè)在進行的投資工作應(yīng)做到以下幾方面工作以便提供投資的收益性并能有效規(guī)避風(fēng)險，分別是：以內(nèi)部投資為主，注重對行業(yè)內(nèi)新產(chǎn)品試驗的投資，注重企業(yè)內(nèi)部材料設(shè)備維修更新投資，加強企業(yè)內(nèi)人才引進的投資。二是進行分散投資，有效降低投資風(fēng)險，注重多元化投資分散投資存在的風(fēng)險。三是規(guī)范中小企業(yè)投資流程，嚴(yán)格遵照法律流程，逐漸提升企業(yè)財務(wù)管理能力及操作能力，待企業(yè)財務(wù)水平較成熟可以借鑒大型企業(yè)，建立科學(xué)的投資程序并加強對投資項目各階段的監(jiān)理工作。

四、結(jié)束語

為實現(xiàn)我國中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識，落實財務(wù)管理各項職責(zé)。為此本文通過對現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理狀況進行總結(jié)并分析了財務(wù)管理中存在的突出問題，為更好改進財務(wù)管理的不足之處并提出了相應(yīng)的解決措施。

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（作者單位：吉林大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院）