信息化下電網(wǎng)工程全過程在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督的實(shí)踐

摘 要：在信息化條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極探索利用信息技術(shù)，實(shí)施全過程在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督，以提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的強(qiáng)度和效率。國網(wǎng)呂梁供電公司開展的電網(wǎng)工程全過程在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督的實(shí)踐，對電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施及應(yīng)用信息系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督具有一定的借鑒意義和參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督；信息系統(tǒng)；工程項(xiàng)目

一、引言

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤財(cái)務(wù)監(jiān)督，是指各類財(cái)務(wù)部門對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析和評價(jià)的一種財(cái)務(wù)審查形式。與傳統(tǒng)的事后靜態(tài)財(cái)務(wù)審查模式相比，跟蹤財(cái)務(wù)審查屬于一種全新理念的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)檢查模式。財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)入企業(yè)核算系統(tǒng)的“防火墻”，如果財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化，則第一道防線失效，就會(huì)導(dǎo)致大量的不完整、不合法、不合規(guī)的業(yè)務(wù)流進(jìn)核算系統(tǒng)。國網(wǎng)呂梁供電公司（以下簡稱呂梁公司）探索并開展的全過程在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督（以下簡稱在線財(cái)務(wù)監(jiān)督）的實(shí)踐，對此類財(cái)務(wù)監(jiān)督的推廣應(yīng)用具有一定的借鑒意義。

二、呂梁供電公司全過程在線財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)督的實(shí)踐

（1）在線財(cái)務(wù)監(jiān)督的思路

由于電網(wǎng)工程的全部業(yè)務(wù)都已上線，業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的大部分問題一般都會(huì)在信息系統(tǒng)中留有痕跡，這些痕跡即為財(cái)務(wù)管理線索特征。財(cái)務(wù)人員只要從工程業(yè)務(wù)出發(fā)，在深入了解工程業(yè)務(wù)規(guī)律的基礎(chǔ)上，把握信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的特點(diǎn)和規(guī)律，進(jìn)而列舉出財(cái)務(wù)管理線索特征，并用機(jī)算機(jī)語言描述這些特征，然后在海量的工程數(shù)據(jù)中就可以高效、準(zhǔn)確地找出符合這些特征的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理人員首先對工程問題進(jìn)行特征枚舉，列舉出工程管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生問題的特征表現(xiàn)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)查詢及分析方法等，捕捉隱藏在海量數(shù)據(jù)中的相關(guān)特征。最后通過特征判斷，結(jié)合線下財(cái)務(wù)監(jiān)督進(jìn)行取證，從而確認(rèn)需要重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容。

（2）在線財(cái)務(wù)監(jiān)督的做法

1.描繪財(cái)務(wù)監(jiān)督所需的系統(tǒng)流程圖。目前，呂梁公司的電網(wǎng)工程管理涉及到ERP系統(tǒng)中的項(xiàng)目、物資、財(cái)務(wù)、設(shè)備等四個(gè)緊耦合模塊，并與電網(wǎng)前期管理、項(xiàng)目規(guī)劃庫、項(xiàng)目儲(chǔ)備庫、財(cái)務(wù)管控等信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集成互聯(lián)，初步實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中的共享。因工程管理涉及系統(tǒng)眾多，且系統(tǒng)均具有較高的復(fù)雜性，尤其是系統(tǒng)之間如何聯(lián)系，數(shù)據(jù)如何傳輸?shù)?，?cái)務(wù)人員并不熟悉，而了解系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)分布及傳輸情況是開展在線監(jiān)督的前提。為此，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部描繪出了能夠被財(cái)務(wù)人員所理解的系統(tǒng)流程圖，在圖中詳盡地列出了各個(gè)系統(tǒng)的具體功能，描繪出系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)相互傳輸情況，并在圖上標(biāo)注出財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵點(diǎn)。

2.采集符合特征的數(shù)據(jù)。在正式財(cái)務(wù)檢查階段，財(cái)務(wù)人員從項(xiàng)目的投資立項(xiàng)伊始就開始介入，依據(jù)以下方法在系統(tǒng)中采集符合財(cái)務(wù)管理問題特征的數(shù)據(jù)：一是財(cái)務(wù)人員依據(jù)具體條文，將法律法規(guī)的定量、定性規(guī)定具體化為分析模型中的分組、統(tǒng)計(jì)等條件，對反映具體業(yè)務(wù)內(nèi)容的特定字段設(shè)定判斷、限制等條件，編寫SQL語句進(jìn)行查詢、存取數(shù)據(jù)。二是由于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)（數(shù)值型數(shù)據(jù)和非數(shù)值型數(shù)據(jù)）可能在若干系統(tǒng)中都存在，財(cái)務(wù)人員通過對各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)。三是從工程業(yè)務(wù)的正常邏輯入手發(fā)現(xiàn)特征。例如：基建管控系統(tǒng)中的工程開工時(shí)間與竣工時(shí)間較接近；ERP系統(tǒng)中的會(huì)議費(fèi)金額較大且多為整數(shù)，或會(huì)議時(shí)間臨近竣工日期等。這些都是不符合正常邏輯的，有可能存在虛假情況。四是從業(yè)務(wù)的常規(guī)數(shù)據(jù)規(guī)律入手發(fā)現(xiàn)特征。財(cái)務(wù)人員利用工作經(jīng)驗(yàn)，判斷關(guān)鍵點(diǎn)的數(shù)據(jù)是否嚴(yán)重偏離了常規(guī)數(shù)據(jù)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)。

3.對采集的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化、清理和分析。在系統(tǒng)中采集到的電子數(shù)據(jù)，有一些是按照計(jì)算機(jī)語言編寫的，需要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)人員能夠理解并接受的數(shù)據(jù)。其次，對采集到的與財(cái)務(wù)監(jiān)督無關(guān)的數(shù)據(jù)要進(jìn)行清理。另外，財(cái)務(wù)人員要保持足夠警惕性，根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)判斷數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整，以規(guī)避盲目信任和采用“現(xiàn)成”數(shù)據(jù)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。最后，需要采取多種方法，從多個(gè)維度（如數(shù)據(jù)的來源、影響因素、異常情況等）對數(shù)據(jù)分析，把握財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容的總體特征。

4.利用線下財(cái)務(wù)監(jiān)督，延伸落實(shí)取證。由于諸多原因，現(xiàn)有系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不一定完整。有些事項(xiàng)通過取得的數(shù)據(jù)就可以確認(rèn)問題；而有些事項(xiàng)通過數(shù)據(jù)僅能得到財(cái)務(wù)檢查線索，財(cái)務(wù)檢查線索能否轉(zhuǎn)化為具體問題，則需進(jìn)一步取證，因此需要“線下監(jiān)督”，采取詢問相關(guān)部門人員或到施工現(xiàn)場實(shí)地查看等方法予以核實(shí)。

5.及時(shí)向管理層提出財(cái)務(wù)管理建議。針對財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門及時(shí)出具財(cái)務(wù)管理建議提交公司管理層，由管理層批示后轉(zhuǎn)給項(xiàng)目建設(shè)單位或管理部門。對于發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題，財(cái)務(wù)部門有權(quán)先要求項(xiàng)目建設(shè)或管理部門停止某種行為，然后再報(bào)告管理層予以定奪。

三、結(jié)束語

從實(shí)踐結(jié)果看，呂梁公司實(shí)施在線財(cái)務(wù)監(jiān)督起到了如下效果：每名財(cái)務(wù)人員可同時(shí)在線負(fù)責(zé)若干項(xiàng)工程的監(jiān)督，解決了財(cái)務(wù)人手不足與項(xiàng)目數(shù)量多之間的矛盾，提高了財(cái)務(wù)監(jiān)督覆蓋面；真正實(shí)現(xiàn)了工程業(yè)務(wù)全過程財(cái)務(wù)監(jiān)督；能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失；公司財(cái)務(wù)信息化水平大幅提高。另外，信息系統(tǒng)健全完善與否，直接影響著在線財(cái)務(wù)管理的效果。為此公司提出了對現(xiàn)有系統(tǒng)的改進(jìn)建議，從而為在線財(cái)務(wù)監(jiān)督的可持續(xù)發(fā)展掃清主要障礙。

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作者簡介：王鴻海（1975-），男，山西離石人，國網(wǎng)呂梁供電公司財(cái)資部，研究方向?yàn)楣矩?cái)務(wù)。