財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)與管理控制系統(tǒng)

摘 要：隨著企業(yè)集團(tuán)的高速發(fā)展，如何應(yīng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和展現(xiàn)需求迫在眉睫。美的集團(tuán)通過(guò)建立以商業(yè)需求為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)很好的解決了這些問(wèn)題，整體上實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)的集中管理，提升了集團(tuán)的綜合管理能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力和科學(xué)決策水平。

關(guān)鍵詞：BI；數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)；信息化；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)

一、引言

美的集團(tuán)是一家以家電制造業(yè)為主的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)，已形成產(chǎn)業(yè)多元化、發(fā)展規(guī)?；⒔?jīng)營(yíng)專業(yè)化、業(yè)務(wù)區(qū)域化和管理差異化的產(chǎn)業(yè)格局。近幾年，受內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，即使是身為中國(guó)百?gòu)?qiáng)企業(yè)的美的集團(tuán)也難以幸免，陷入業(yè)績(jī)快速下滑、股價(jià)幾近腰斬的困境。同時(shí)隨著美的集團(tuán)多年的高速發(fā)展和相關(guān)業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)的大規(guī)模建設(shè)，對(duì)于公司的管理也提出了巨大的挑戰(zhàn)。如何通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的差異分析、收入分析等相關(guān)數(shù)據(jù)分析，充分發(fā)揮預(yù)算管理的決策支持作用，為企業(yè)決策層和各級(jí)管理層提供可靠、適時(shí)、高效的輔助決策信息，同時(shí)減輕人工數(shù)據(jù)整理工作量大、效率低、出錯(cuò)率高的問(wèn)題，成為該公司管理提升和信息化建設(shè)面臨的新難題和新挑戰(zhàn)。

美的集團(tuán)在完成IT組織架構(gòu)的調(diào)整之后，決定從整個(gè)集團(tuán)層面來(lái)規(guī)劃和部署財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)原有的二級(jí)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行整合。為此，美的集團(tuán)對(duì)集團(tuán)數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行擴(kuò)展，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)的功能。目前，這一信息化平臺(tái)已成為美的集團(tuán)建設(shè)BI系統(tǒng)的重要組成部分，成為美的集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的唯一數(shù)據(jù)來(lái)源和數(shù)據(jù)提供出口。面對(duì)美的集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的統(tǒng)一問(wèn)題、分散業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的問(wèn)題以及統(tǒng)一規(guī)劃與分步實(shí)施的問(wèn)題，顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)在集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)升級(jí)為契機(jī)的同時(shí)，以業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，通過(guò)搭建四層數(shù)據(jù)存儲(chǔ)架構(gòu)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和優(yōu)化數(shù)據(jù)分析模型，為其成功團(tuán)搭建了一個(gè)以商業(yè)需求為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)。

二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)的構(gòu)建要素

在實(shí)施集團(tuán)BI系統(tǒng)之前，集團(tuán)只能獲取匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并不了解各事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，美的集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，必須要將業(yè)務(wù)活動(dòng)作為連接預(yù)算管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)的紐帶。只有充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略決策和支持的需求，建立的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)才能具有很強(qiáng)的業(yè)務(wù)適應(yīng)能力，能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)變化、經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和原因反映在報(bào)表、查詢、統(tǒng)計(jì)當(dāng)中。

數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是整個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)的核心，其數(shù)據(jù)來(lái)自各分散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這就要求數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑的統(tǒng)一。因此，在美的集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)之初，搭建一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)成了美的集團(tuán)對(duì)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)提出的首要目標(biāo)。為此，顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)通過(guò)調(diào)研和分析，在邏輯上為整個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)設(shè)計(jì)四個(gè)層次的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)區(qū)域：臨時(shí)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層、操作數(shù)據(jù)存儲(chǔ)區(qū)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)集市。

財(cái)務(wù)信息平臺(tái)不僅是存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的空間，而且還以使用過(guò)程的數(shù)據(jù)管理為主要內(nèi)容，實(shí)時(shí)將分散的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)中心，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一組織管理，以增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)數(shù)據(jù)集中管理和控制能力。這就需要優(yōu)化分子公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、設(shè)置數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制和開(kāi)發(fā)多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的同步校驗(yàn)機(jī)制，以保證數(shù)據(jù)的一致性、準(zhǔn)確性、完整性、同步管理和監(jiān)控；并通過(guò)ETL優(yōu)化，便于集團(tuán)查詢和管理不同公司的同維度數(shù)據(jù)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析及追溯。

基于預(yù)算系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，除了要建立一個(gè)有效數(shù)據(jù)庫(kù)和強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理之外，另外一個(gè)挑戰(zhàn)是集團(tuán)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，如何將一群晦澀難解的數(shù)字轉(zhuǎn)化成所需的信息與知識(shí)，與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。這就需要在預(yù)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化數(shù)據(jù)分析模型，建立多業(yè)務(wù)科目主題的聯(lián)機(jī)多維分析架構(gòu)，即銷售分析、回款分析等，從而助力集團(tuán)從多維角度來(lái)分析集團(tuán)和下屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行狀況，從而判斷集團(tuán)在價(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上所做的相關(guān)決策是否合理。

三、建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)的成效

（1）建立了統(tǒng)一的管控平臺(tái)

美的集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，以公司業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，集成整合了下屬企業(yè)ERP、營(yíng)銷系統(tǒng)、預(yù)算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，釋放了硬件資源，從技術(shù)業(yè)務(wù)和管理上建立了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)。從縱向來(lái)看，集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)滲透到各分子公司價(jià)值創(chuàng)造的各個(gè)環(huán)節(jié)，深入到企業(yè)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)環(huán)節(jié)；從橫向來(lái)看，該平臺(tái)打通不同部門(mén)和系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)信息集成共享和數(shù)據(jù)集中管理與分析，這一縱一橫就形成了集團(tuán)統(tǒng)一的管控平臺(tái)。

（2）實(shí)施了過(guò)程監(jiān)控

集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)與預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集成和整合，從而集分析、控制于一體，不僅注重對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果的反映，也要求對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的反映。比如，通過(guò)設(shè)定事業(yè)部收支及業(yè)務(wù)指標(biāo)和計(jì)劃統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表，將事業(yè)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與制定預(yù)算和績(jī)效掛鉤，同時(shí)給出一個(gè)調(diào)節(jié)尺度，集團(tuán)能隨時(shí)掌握和監(jiān)控各事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況和分析預(yù)算差異的原因。

（3）提高了美的集團(tuán)的綜合管理與統(tǒng)一協(xié)調(diào)能力

通過(guò)建設(shè)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)與營(yíng)運(yùn)狀況從單純的報(bào)表上報(bào)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)查看與管理，從人工加工數(shù)據(jù)的獲取變成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)商業(yè)智能系統(tǒng)生成的方式；并通過(guò)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售及采購(gòu)的綜合信息，及時(shí)地預(yù)警跟蹤，防范信息阻塞帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，既能幫助決策層及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并快速響應(yīng)，也能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，有效配置資源，規(guī)避經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高各分子公司對(duì)集團(tuán)效益的貢獻(xiàn)度。

參考文獻(xiàn)

[1]丁博.基于商業(yè)智能的A央企財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)研宄[D].北京：北京交通大學(xué)，2012

作者簡(jiǎn)介：程瀟雨（1997-），女，漢族，山西長(zhǎng)治市人，會(huì)計(jì)學(xué)碩士在讀，單位：北京工商大學(xué)商學(xué)院，專業(yè)：會(huì)計(jì)理論研究。