財(cái)務(wù)智能決策應(yīng)用研究

朱芳莉

摘 要：當(dāng)前信息化發(fā)展日新月異，通過推進(jìn)財(cái)務(wù)智能化決策，提升財(cái)務(wù)工作效率及財(cái)務(wù)管理水平，提升財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性及準(zhǔn)確性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中越發(fā)重要，本文詳細(xì)分析了財(cái)務(wù)智能化的發(fā)展歷程、必要性及如何構(gòu)建系統(tǒng)，并分享企業(yè)的財(cái)務(wù)智能化應(yīng)用實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；智能；研究

一、智能決策的概念及發(fā)展歷程

（1）智能決策的概念。智能決策支持系統(tǒng)（IDSS）是人工智能（AI）和DSS（Decision Support Systems）相結(jié)合，應(yīng)用專家系統(tǒng)技術(shù)，使DSS能夠更充分地應(yīng)用人類的知識(shí)，如關(guān)于決策問題的描述性知識(shí)，決策過程中的過程性知識(shí)，求解問題的推理性知識(shí)，通過邏輯推理來(lái)幫助解決復(fù)雜的決策問題的輔助決策系統(tǒng)。財(cái)務(wù)智能決策支持系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與智能決策支持系統(tǒng)相結(jié)合，充分使用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能決策的智能化決策系統(tǒng)。

（2）智能決策的發(fā)展歷程 1.計(jì)算機(jī)發(fā)展初期，主要用于科學(xué)計(jì)算問題，隨后轉(zhuǎn)向事務(wù)處理問題。2.企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理需求，促使MIS系統(tǒng)得到迅速發(fā)展和普及，解決了信息存儲(chǔ)、組織和利用問題，促進(jìn)了企事業(yè)單位信息化的進(jìn)程，但不能分析挖掘并利用數(shù)據(jù)庫(kù)中潛藏的深層知識(shí)。 3.20世紀(jì)70年代，學(xué)術(shù)界對(duì)于應(yīng)用系統(tǒng)分析、傳統(tǒng)運(yùn)籌學(xué)、MIS等學(xué)科的發(fā)展和作用進(jìn)行了反思，認(rèn)為它們都遇到了一些障礙，主要是由于不重視或者無(wú)法正確體現(xiàn)決策者的真實(shí)需求和作用。4.1971年，美國(guó)麻省理工學(xué)院的《管理決策系統(tǒng)》一書中首次指出計(jì)算機(jī)對(duì)于決策的支持作用，提出了決策支持系統(tǒng)的概念。5.1989年美國(guó)加特納公司的分析師首次提出“商務(wù)智能”的概念。商務(wù)智能是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘等相關(guān)技術(shù)走向商業(yè)應(yīng)用后形成的一種應(yīng)用技術(shù)。

（3）智能決策的三大階段 1.數(shù)據(jù)庫(kù)階段。DSS發(fā)展的初級(jí)階段，主要以數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建分析程序，20世紀(jì)80年代初形成，并在80年代中、后期得到發(fā)展。2.數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)階段。20世紀(jì)90年代初形成，并在90年代得到發(fā)展與普及，是DSS發(fā)展的中級(jí)階段（過渡階段），主要以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)為基礎(chǔ)構(gòu)建。在這個(gè)階段，國(guó)內(nèi)外出現(xiàn)了許多所謂的信息中心或數(shù)據(jù)中心。3.現(xiàn)代商務(wù)智能階段。20世紀(jì)90年代末期形成，至今已構(gòu)成一個(gè)成熟的體系與學(xué)科。它集成了現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)多個(gè)相關(guān)領(lǐng)域的最新成果，可以為企業(yè)決策提供有力的支持。在這個(gè)階段，系統(tǒng)一般由抽取文件支持，采用菜單方式，提供在線信息，能打印特定的報(bào)表。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)智能決策系統(tǒng)的必要性

（1）財(cái)務(wù)決策的新課題1.與日俱增的復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境；2.支持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)持續(xù)創(chuàng)新的壓力；3.降低財(cái)務(wù)成本的要求；4.大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息爆炸；5.移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)工作方式轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新；6.加速創(chuàng)新應(yīng)用與探索。

（2）數(shù)據(jù)（報(bào)表）使用者對(duì)財(cái)務(wù)的新期望。1.從分析與報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)業(yè)務(wù)深度洞察；2.從回顧歷史轉(zhuǎn)變?yōu)檎雇磥?lái)；3.從接受咨詢轉(zhuǎn)變?yōu)轭I(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)變革；4.從業(yè)務(wù)觀察用戶轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵貢獻(xiàn)用戶；5.從企業(yè)看門人轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)與戰(zhàn)略伙伴。

（3）現(xiàn)實(shí)中的痛點(diǎn)。1.信息孤島，系統(tǒng)物理分散。公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)比較多而且分散，每個(gè)系統(tǒng)將形成一個(gè)信息孤島，對(duì)于縱觀全局了解公司的運(yùn)營(yíng)情況帶來(lái)不便，如果要收集所有指標(biāo)將產(chǎn)生跨系統(tǒng)所帶來(lái)的困難與挑戰(zhàn)；2.數(shù)據(jù)量巨增，數(shù)據(jù)難以管理。隨著公司的發(fā)展，各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行及未來(lái)新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)投入，將形成大量的歷史數(shù)據(jù)，物理分散的海量數(shù)據(jù)給數(shù)據(jù)管理帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)；3.業(yè)務(wù)需求增多，數(shù)據(jù)利用單一，系統(tǒng)功能單一，數(shù)據(jù)整合性差。各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理負(fù)擔(dān)日益加重，統(tǒng)計(jì)日益重復(fù)，若仍以傳統(tǒng)的方式，在各個(gè)業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷、管理人員及時(shí)提供充足、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)、報(bào)表等信息而又不影響各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理效率已不現(xiàn)實(shí)；4.高層管理者難以及時(shí)得到正確的信息進(jìn)行有效的決策；5.業(yè)務(wù)管理部門難以從整體上管控運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)反映的問題和原因；6.缺乏有效的數(shù)據(jù)分析工具。

（4）財(cái)務(wù)智能決策系統(tǒng)能夠解決管理輔助、決策支持：1.變數(shù)據(jù)為知識(shí)，協(xié)助洞悉運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題，并驅(qū)動(dòng)解決問題；2.消除信息孤島，采集多方數(shù)據(jù)，搭建整合模型，按需進(jìn)行組合關(guān)聯(lián)分析；3.借助工具優(yōu)勢(shì)，靈活定義，快速展現(xiàn)，便捷更新，精細(xì)控制。

三、如何構(gòu)建財(cái)務(wù)智能決策系統(tǒng)

（1）智能財(cái)務(wù)決策系數(shù) IDFSS包括：1.戰(zhàn)略預(yù)測(cè)與決策子系統(tǒng)：投融資預(yù)測(cè)與決策、銷售預(yù)測(cè)與決策、存貨預(yù)測(cè)與決策、成本預(yù)測(cè)與決策、利潤(rùn)預(yù)測(cè)與決策、應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)與決策、資金鏈預(yù)測(cè)與決策、盈虧平衡預(yù)測(cè)與決策；2.戰(zhàn)略計(jì)劃與控制子系統(tǒng)：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制策略、財(cái)務(wù)預(yù)算的控制、成本費(fèi)用的控制、資金及資金鏈控制；3.財(cái)務(wù)分析與報(bào)告披露子系統(tǒng)：利潤(rùn)分析、收入分析、成本分析、期間費(fèi)用分析、毛利分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、杜邦分析、發(fā)展分析、同行業(yè)指標(biāo)分析?？己嗽u(píng)價(jià)子系統(tǒng)：經(jīng)濟(jì)增加值、平衡積分卡

（2）智能決策系統(tǒng)的基礎(chǔ)架構(gòu)1.三庫(kù)結(jié)構(gòu)：早期的決策系統(tǒng)結(jié)構(gòu)形式是三庫(kù)結(jié)構(gòu)形式，具有數(shù)據(jù)庫(kù)、模型庫(kù)和方法庫(kù)的三個(gè)庫(kù)及相應(yīng)的管理系統(tǒng)；2.四庫(kù)結(jié)構(gòu)：為了提高決策支持系統(tǒng)功能，不少研制者在DSS三庫(kù)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上增加知識(shí)庫(kù)提高智能效果。比較典型的結(jié)構(gòu)是四庫(kù)三功能結(jié)構(gòu)形式。

（3）財(cái)務(wù)智能決策系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃：決策層包括分析、預(yù)測(cè)系統(tǒng)，如商務(wù)智能平臺(tái)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)，模型庫(kù)、方法庫(kù)在這兩個(gè)平臺(tái)中構(gòu)建，未來(lái)還需要上專家系統(tǒng)，相當(dāng)于知識(shí)庫(kù)。 信息源層、管理層包括各個(gè)具體的應(yīng)用系統(tǒng)，對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)中的數(shù)據(jù)庫(kù)，如：銀企直連、MES、PLM、SRM、SAP等

四、財(cái)務(wù)智能決策系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)例

（1）銀企直連系統(tǒng)。1、目前大多數(shù)公司收付款都直接使用網(wǎng)銀，信息無(wú)法與企業(yè)ERP SAP系統(tǒng)交互。業(yè)務(wù)信息鏈斷層的存在，導(dǎo)致收付款項(xiàng)無(wú)法與SAP系統(tǒng)中應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)關(guān)聯(lián)，不利于數(shù)據(jù)核對(duì)、分析的同時(shí)，也增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。因此，實(shí)施銀企直聯(lián)項(xiàng)目，優(yōu)化收付流程的操作管理。同時(shí)也優(yōu)化了報(bào)銷流程；2、銀企直聯(lián)的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)企業(yè)ERP系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和時(shí)效性；銀企直聯(lián)的前端和后端分別關(guān)聯(lián)其他輔助業(yè)務(wù)流程，以確保收支業(yè)務(wù)的高效安全和后續(xù)財(cái)務(wù)處理的自動(dòng)

化，以提高工作效率和工作質(zhì)量。

（2）商務(wù)智能系統(tǒng)。1、建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型、信息資源層次體系、數(shù)據(jù)元素標(biāo)準(zhǔn)、信息編碼；2、使得不同廠家的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型滿足不同各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成；3、對(duì)數(shù)據(jù)規(guī)范化定義，實(shí)現(xiàn)信息高度共享，解決數(shù)據(jù)層面信息孤島問題；4、整合各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)中心，減輕業(yè)務(wù)系統(tǒng)壓力；5、建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)，為日常管理和決策提供有效的數(shù)據(jù)服務(wù)；6、通過數(shù)據(jù)提取、整理、分析，最終通過分析結(jié)果制定有關(guān)策略、規(guī)劃，可以達(dá)到資源的合理配置，改進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率，節(jié)約成本提高效益的目的；7、提供完備的分析模式，滿足不同分析應(yīng)用需求。

（3）工業(yè)4.0。公司2015年7月起陸續(xù)啟動(dòng)工業(yè)4.0系列項(xiàng)目，預(yù)計(jì)在2020年初步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化工廠建設(shè)。其中PLM、QMS、MES三個(gè)系統(tǒng)與西門子聯(lián)合打造。

1.工業(yè)4.0目標(biāo)。

A、減少上市時(shí)間 ：縮短創(chuàng)新周期 、管理復(fù)雜產(chǎn)品 、大數(shù)據(jù)管理。

B、提高靈活性 ：個(gè)性化定制和生產(chǎn)、滿足市場(chǎng)快速變化需求 、高生產(chǎn)率。

C、提升資源有效性 ：能源和生產(chǎn)資源的有效利用 。

2.MES：業(yè)界領(lǐng)先的一體化制造信息化管理系統(tǒng)，核心功能模塊有：生產(chǎn)管控、資源管理、車間物流智能調(diào)度、過程質(zhì)量管控、安燈系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與SAP、PLM、iWMS、QMS等系統(tǒng)以及與所有生產(chǎn)設(shè)備的無(wú)縫對(duì)接，提高了工廠管理的實(shí)時(shí)性和透明度，通過制造云實(shí)現(xiàn)制造大數(shù)據(jù)、質(zhì)量大數(shù)據(jù)、工藝大數(shù)據(jù)的智能分析，并形成一個(gè)智能決策閉環(huán)控制，為實(shí)現(xiàn)智能制造，為真正實(shí)現(xiàn)工業(yè)4.0夯實(shí)基礎(chǔ)。

3.PLM：打造數(shù)字化企業(yè) ，搭建數(shù)字化平臺(tái)，以貫穿產(chǎn)品全周期管理的PLM平臺(tái)為基礎(chǔ) 。

結(jié)束語(yǔ)：公司通過信息化建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)智能化決策，提升了財(cái)務(wù)工作效率及財(cái)務(wù)管理水平，提升了財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性及準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益的提升起到良好的推動(dòng)作用。