企業(yè)審計的風險及防范對策分析

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，市場主體之間的競爭日益激烈，企業(yè)要想進一步提高自身的經(jīng)營管理效率和水平，獲得更高的經(jīng)濟利潤，就必須要重視內部管理工作的專業(yè)性和有序性，通過科學有效的內部管理來保證企業(yè)的高效運作。審計工作作為企業(yè)內部管理的主要內容之一，發(fā)揮著重要的審計監(jiān)督和審計評價作用，但是企業(yè)在執(zhí)行內部審計的過程中往往會面臨著諸多的風險挑戰(zhàn)，影響審計工作開展的效率，文章就主要圍繞企業(yè)審計工作中的各類風險問題以及防范對策進行探討研究。

關鍵詞：企業(yè)審計；風險種類；防范對策

企業(yè)的審計工作是企業(yè)實現(xiàn)內部控制的一種有效手段，審計工作主要就是對企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督與評價，監(jiān)督和評價的對象主要包括經(jīng)營管理過程中的經(jīng)濟財務往來、資金動向、項目具體運作流程等，通過全過程的審計可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營決策中存在的漏洞，提升企業(yè)控制管理水平。但是目前企業(yè)審計工作在具體運行的過程中，往往面臨著許多風險問題，這些審計風險嚴重影響了審計工作的有效開展，我們需要針對這些風險問題的種類和成因進行相應的分析，進而探討研究有效的解決之策。

一、企業(yè)審計風險的種類

（1）外部風險。外部風險是企業(yè)審計風險的主要類型，外部風險也可以稱為固定風險，主要就是指企業(yè)在進行經(jīng)營活動的過程中，必然會受到外部市場、經(jīng)營環(huán)境等因素的影響，從而導致企業(yè)面臨著一定的財務運行風險。在執(zhí)行審計的過程中審計部門由于缺乏對外部市場的了解，就有可能會存在市場信息不對稱的情況，對相關的市場價格變動等缺乏全面的評估和動態(tài)計算，很容易導致審計評價的失誤，使得審計部門所給出的項目風險預測方案缺乏針對性和有效性。

（2）內部風險。企業(yè)審計工作的內部風險主要就是指審計部門在對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與審計評價的過程中，由于審計管理方法落后、審計監(jiān)督舉措落實不到位、沒有按照相關的審計流程進行審計等原因，所造成的企業(yè)內部審計工作效率不高的問題。審計工作對企業(yè)的健康有序發(fā)展有著重要的作用，如果企業(yè)審計監(jiān)督部門內部出現(xiàn)管理亂象，就會嚴重影響企業(yè)正常的經(jīng)營和決策，從而有可能使企業(yè)面臨著較大的經(jīng)濟損失。造成內部風險的主要原因就在于缺乏對審計部門的制約，沒有明確和完善的權責劃分和問責機制，致使審計部門內部管理比較混亂。

（3）潛在風險。企業(yè)在進行內部審計的過程中還會存在著一些潛在的風險，它不同于外部風險和內部風險有著明顯的特征表現(xiàn)，潛在的風險具有很多的不確定性，它有可能存在于審計工作執(zhí)行的全過程中，比如潛在的審計管理人員風險，由于審計人員素質參差不齊導致在審計工作執(zhí)行的過程中有可能會存在各種疏漏，或者不嚴格按照審計流程來進行審計操作，從而導致審計評價缺乏真實性和準確性。

二、企業(yè)審計風險的具體防范措施

（1）健全完善企業(yè)審計控制制度。要更好的應對企業(yè)審計風險，提升企業(yè)審計工作效率和水平，就要健全和完善企業(yè)審計控制制度，用制度來對審計工作進行全面的規(guī)范和約束，使審計工作不斷朝著專業(yè)化和規(guī)范化的方向發(fā)展。首先，為了更好的應對企業(yè)審計外部風險問題，企業(yè)必須要重視審計部門數(shù)據(jù)、信息接收的全面性，要重點解決審計工作中信息不對稱的問題，可以通過構建動態(tài)化的信息平臺來進行各項經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)的實時收集和整理，同時成立相應的審計監(jiān)督小組，統(tǒng)一領導企業(yè)的各項審計工作。其次，企業(yè)必須要明確審計工作的主要內容，根據(jù)不同的工作內容進行不同的流程劃分，進而提出相應的審計要求，審計人員就能以此為依據(jù)開展審計監(jiān)督工作。

（2）創(chuàng)新企業(yè)審計工作模式。企業(yè)在進行內部審計工作時，還要重視審計工作方式方法的創(chuàng)新，企業(yè)要加大專項資金投入，結合當前的計算機和大數(shù)據(jù)平臺，構建相應的內部審計工作信息化管理系統(tǒng)，為企業(yè)審計部門各項工作的有序開展提供有力的技術支持，從而改變審計方法落后、各項審計數(shù)據(jù)管理混亂的現(xiàn)象。首先，企業(yè)要重點利用這一信息系統(tǒng)實現(xiàn)對項目資金流向以及資金收支情況的監(jiān)管，從而提升企業(yè)財務資金的利用率。其次，通過引進新的審計方法，企業(yè)領導可以直接通過流程監(jiān)管和結果管控的方法實現(xiàn)對審計部門的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)審計工作中有疏漏就可以采取相應的舉措進行問責，有利于審計工作的科學有序進行。

（3）提升企業(yè)審計人員的綜合素質。企業(yè)在開展內部審計工作時，一定要重視預防審計工作中的各類潛在風險，最有效的方法就是通過人員管控來提高企業(yè)審計水平。這就要求企業(yè)必須要提升內部審計人員的專業(yè)能力和綜合素質，尤其是要加強審計人員的責任意識和職業(yè)素養(yǎng)，在平時的工作中嚴格落實各項規(guī)章制度，不為利益所驅使，從而確保審計結果的公平和公正。

三、結語

企業(yè)的審計工作在運行過程中會出現(xiàn)各種各樣的風險問題，我們必須要通過健全企業(yè)審計控制制度、創(chuàng)新審計工作模式、提升審計人員素質等舉措提高企業(yè)審計工作水平，做到有效的規(guī)避和防范審計風險，幫助企業(yè)又好又快的發(fā)展。

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作者簡介：李冰，1983年4月19日，女，漢，重慶，中級會計師，本科。