三大舉措推進內(nèi)部審計協(xié)作配合機制

由于農(nóng)商銀行內(nèi)部審計存在同級監(jiān)督權(quán)威性不足、業(yè)務(wù)部門風(fēng)險意識不強，重視程度不夠、人員素質(zhì)不高，對監(jiān)管要求解讀不夠等導(dǎo)致內(nèi)審質(zhì)量難以提升、難以準確全面的反映問題，因此蘭溪農(nóng)商銀行探索創(chuàng)新審計方式方法，以建立更深層次的審計協(xié)作配合機制，提升內(nèi)部審計的能力、效率和效果。

一、創(chuàng)新監(jiān)督方式提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效

內(nèi)部審計作為農(nóng)商銀行的重要監(jiān)督部門，發(fā)揮著重要作用，如何創(chuàng)新監(jiān)管方式，構(gòu)建內(nèi)部審計與其它內(nèi)部監(jiān)管部門的配合機制，進而充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作質(zhì)效。

一是建立協(xié)作配合的制度，內(nèi)部審計和監(jiān)察室有相似的監(jiān)督目標，在進行某些審計項目時，通過與監(jiān)察室構(gòu)建全方位協(xié)作配合制度，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。二是加強信息溝通和共享機制，浙江農(nóng)信各個農(nóng)商銀行內(nèi)部審計應(yīng)建立與監(jiān)察室、風(fēng)險合規(guī)等職能部門建立聯(lián)席會議制度，定期開展溝通交流并進行信息的有效整合，如監(jiān)察室應(yīng)及時反饋信訪舉報等問題，為審計的詢問、取證提供線索，審計部門結(jié)合離崗責(zé)任審計、內(nèi)部評價及專項審計等為監(jiān)察室提供監(jiān)督的依據(jù)。三是協(xié)同開展問題整改，確保整改效果，對于整改不到位不及時的問題，不僅要求被審計單位進行自查并撰寫整改報告，而且讓監(jiān)察室進行現(xiàn)場檢查，確保整改的效果不打折扣。

二、建立學(xué)習(xí)交流機制提升內(nèi)審隊伍建設(shè)

隨著審計環(huán)境的變遷以及審計職能的拓展，審計制度的發(fā)展正經(jīng)歷著一個內(nèi)、外部審計由分工到協(xié)作不斷加強的演進過程，通過學(xué)習(xí)交流提升內(nèi)審隊伍建設(shè)。

一是組織參加專業(yè)化培訓(xùn)，浙江農(nóng)信81家法人機構(gòu)應(yīng)持續(xù)堅持每年組織審計人員參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、中國銀行業(yè)協(xié)作組織的專業(yè)培訓(xùn)，提升審計人員專業(yè)化水平。二是開展與行業(yè)內(nèi)外的廣泛交流，與外部審計機構(gòu)如會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、相關(guān)咨詢機構(gòu)等建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，通過學(xué)習(xí)、借鑒和吸收審計工作經(jīng)驗，探討在平時審計工作中遇到的實際問題，開闊審計思路，增長業(yè)務(wù)知識。三是利用年報審計開展深度合作，外部審計機構(gòu)在具體的檢查項目、審計程序和檢查方法上都具有相對優(yōu)勢，內(nèi)部審計應(yīng)加強與外部審計開展業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和交流，通過借鑒工作方式、方法和經(jīng)驗，有效提升內(nèi)部審計能力。

三、搭建內(nèi)部審計協(xié)作配合聯(lián)動機制

外部監(jiān)管機構(gòu)非常重視農(nóng)商銀行內(nèi)部審計的作用，通過風(fēng)險提示、監(jiān)管會談等多種方式，要求農(nóng)商銀行加大內(nèi)部審計監(jiān)督檢查的頻率和力度，通過協(xié)作配合機制的搭建，提升內(nèi)部審計工作的充分性和有效性。

一是建立信息報送制度，內(nèi)部審計部門應(yīng)主動、及時的向外部監(jiān)管部門報送審計信息，使得內(nèi)部審計開展的審計項目、發(fā)現(xiàn)的審計問題、出具的審計報告、整改的效果及時報送到外部監(jiān)管部門。二是聯(lián)合開展工作整合監(jiān)審資源，外部監(jiān)管部門通過提示監(jiān)管重點關(guān)注領(lǐng)域、建立監(jiān)管跟蹤制度、聯(lián)合開展現(xiàn)場檢查、聯(lián)合開展重點領(lǐng)域及重點風(fēng)險調(diào)查研究等方式方法形成以最小的資源消耗完成內(nèi)外監(jiān)督全覆蓋。三是建立審計評估機制提升內(nèi)部審計的有效性，外部監(jiān)督機構(gòu)在每年開展的風(fēng)險評估工作時，對于發(fā)現(xiàn)因在檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題、隱瞞不報或者未如實上報、對于發(fā)現(xiàn)問題整改不到位、未按要求配合開展監(jiān)管工作等情況，根據(jù)問題的嚴重程度在年度監(jiān)管意見中進行反映。四是建設(shè)聯(lián)系點制度提升監(jiān)審聯(lián)動實效，銀保監(jiān)會可以利用檢查分析系統(tǒng)（ EAST）的可疑數(shù)據(jù)嘗試建設(shè)聯(lián)系點制度，定期或者不定期向聯(lián)系行發(fā)送可疑數(shù)據(jù)：一方面可以由聯(lián)系點對數(shù)據(jù)進行核實，另一方面可以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，有效促進監(jiān)審聯(lián)動效果。