探究企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新影響因素

王海霞

在有色金屬市場持續(xù)震蕩、宏觀經(jīng)濟持續(xù)下行的嚴峻生產(chǎn)經(jīng)營形勢下，如何扭轉(zhuǎn)企業(yè)虧損、降低有息負債，實現(xiàn)資產(chǎn)保值向資產(chǎn)增值的根本性轉(zhuǎn)變，需要不斷通過推進市場化改革、深化預(yù)算管理、強化成本管控等措施，加強礦山企業(yè)財務(wù)管理。

在有色金屬市場持續(xù)震蕩、宏觀經(jīng)濟持續(xù)下行、主要產(chǎn)品價格斷崖式下跌的嚴峻生產(chǎn)經(jīng)營形勢下，如何扭轉(zhuǎn)企業(yè)虧損、降低有息負債、控制資產(chǎn)負債率，實現(xiàn)資產(chǎn)保值向資產(chǎn)增值的根本性轉(zhuǎn)變，完成運營質(zhì)量顯著提高、盈利水平顯著提升、造血功能顯著增強、資本結(jié)構(gòu)顯著優(yōu)化、發(fā)展基礎(chǔ)顯著改善的攻堅目標，需要不斷加強礦山企業(yè)財務(wù)管理。

作為財務(wù)部門如何將改革措施落到實處、取得實效，保持公司持續(xù)安全穩(wěn)定發(fā)展，為礦山企業(yè)的改革發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻，對我們今后的工作提出了重大挑戰(zhàn)。在具體的工作中，應(yīng)做好以下財務(wù)管理工作。

一、推進市場化改革

公司已經(jīng)進入度危求生、轉(zhuǎn)型突圍的關(guān)鍵時期。必須結(jié)合實際，牢牢把握國企改革機遇，以市場手段搏擊市場經(jīng)濟，以市場機制轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，全面提升管理效能。

然而部分管理人員仍習慣于計劃指導，存在等、靠、拿、要等思想，市場化意識不強，經(jīng)營觀念陳舊，主動作為意識弱，主觀努力不足;部分管理部室職能未及時適應(yīng)礦山企業(yè)運營需要，該管的事沒有管到位，還存在推諉扯皮現(xiàn)象，服務(wù)及協(xié)調(diào)職能未能充分發(fā)揮。

財務(wù)人員要按照各自崗位職責，吃透市場化相關(guān)文件，做好具體的會計核算工作，保證會計信息的準確性、真實性。按照市場化價格確認礦石收入、按成本核算對象歸集分配成本費用，真實反映礦山企業(yè)市場化條件下礦石的收入、成本水平。要嚴格按照要求做好財務(wù)核算工作，確保市場化核算要求、優(yōu)化后的內(nèi)部結(jié)算價格落實到位，不斷提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，真實直觀反映我礦經(jīng)營成效和管理水平。

深入貫徹落實 “市場化取向、契約化管理、主責化經(jīng)營、目標化考評”的改革思路和舉措，按照“一廠一策”、因地制宜的要求，持續(xù)推進市場化改革，按照市場核算和“五自”經(jīng)營模式進一步落實主體經(jīng)營責任，堅持問題導向，突出績效激勵，實現(xiàn)內(nèi)部管控高效、資源合理配置，不斷激發(fā)員工創(chuàng)造活力，全力確保礦山企業(yè)提質(zhì)增效穩(wěn)增長攻堅行動順利完成。

二、深化預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)圍繞預(yù)算展開的一系列管理活動，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等多方面的活動。

“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。統(tǒng)籌預(yù)算管理，加強與各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，全面開展預(yù)算編制工作。財務(wù)預(yù)算不能由財務(wù)室單獨完成，需各個業(yè)務(wù)部門、各個管理層全面參與。各管理部門要對分管業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)籌劃和安排，在此基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)化為具體財務(wù)數(shù)據(jù)納入預(yù)算;礦山企業(yè)對自身承擔的指標和發(fā)展任務(wù)進行全面籌劃，將各項指標落實到工區(qū)、業(yè)務(wù)部門、崗位乃至員工個人。只有業(yè)務(wù)部門與財務(wù)室共同參與、深入研究，才能形成系統(tǒng)的預(yù)算編制、管理和落實體系。

嚴格執(zhí)行預(yù)算，年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)審核下發(fā)，將全年預(yù)算按月分解至責任中心，各業(yè)務(wù)部門、工區(qū)必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕超預(yù)算執(zhí)行。

為保障財務(wù)預(yù)算有效執(zhí)行，還要做好預(yù)算執(zhí)行過程中的跟蹤分析、調(diào)整、監(jiān)督與考核等工作。每月末各責任中心詳細分析預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)室進行匯總分析，為各級領(lǐng)導提供決策信息。

預(yù)算考核是績效管理的重要組成部分，應(yīng)提高考核的科學性，通過差異分析，剔除非可控因素的影響，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而保障預(yù)算目標的落實;通過預(yù)算考核充分發(fā)揮預(yù)算指標對全體員工的約束和激勵作用，通過對比分析全流程預(yù)算管理情況，客觀衡量和評價工作業(yè)績。

三、加強成本管控

在激烈的市場競爭中，成本的高低在很大程度上決定了公司的盈利水平，進而決定了公司命運。壓縮成本支出，使其綜合成本低于競爭對手，以獲得高于行業(yè)平均水平的利潤，成為財務(wù)管理工作必須要做好的功課。

加強預(yù)算與成本管理工作的密切配合，關(guān)注成本的預(yù)算執(zhí)行進度，在成本的責任預(yù)算管控方面，綜合統(tǒng)籌總體進度，做好管控指標的進度安排與實際使用效果評估，并按照需要及時調(diào)整預(yù)算，達到降本增效的目的。預(yù)算執(zhí)行中強化過程控制，結(jié)合業(yè)務(wù)部門，突出對預(yù)算執(zhí)行的分析監(jiān)控，對執(zhí)行中的異常及時向歸口部門及預(yù)算使用部門發(fā)出預(yù)警，并制訂解決措施并及時調(diào)整。

細化財務(wù)指標考核辦法，將過去總費用考核變?yōu)榭傎M用考核與單項考核相結(jié)合的方式，對歸口成本費用執(zhí)行單項考核，充分發(fā)揮專業(yè)化科室管理優(yōu)勢，提升成本管控的主動性。

按照“專業(yè)管理，分層控制”的原則，對總成本針對專業(yè)化科室進行管控，各專業(yè)化科室對各專項成本費用指標對工區(qū)進行分解管控，工區(qū)對班組費用進行分解管控，形成各項成本費用層級負責、相互監(jiān)督的管理機制。

不斷提高財務(wù)工作規(guī)范化、精細化、高效化管理水平，提升財務(wù)管理的創(chuàng)新工作能力、決策支持能力、價值創(chuàng)造能力和風險管控能力，多措并舉加強財務(wù)管控，推進公司提質(zhì)增效。

“十三五”是礦山企業(yè)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的攻堅期，是轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效的關(guān)鍵期，是改革創(chuàng)新、浴火重生的機遇期，雖然有色金屬行業(yè)利潤空間收窄，已進入“微利時代”，企業(yè)經(jīng)營形勢異常嚴峻，但自有礦山是公司實現(xiàn)長遠發(fā)展最根本的保障，只要我們不折不扣的貫徹決策部署，充分發(fā)揮自有礦山基礎(chǔ)性作用，就一定能打贏“提質(zhì)增效”攻堅戰(zhàn)。

（作者單位：金川集團股份有限公司二礦區(qū)）