企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理的利弊分析

汪璟

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)和重要性

（一）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用情況，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)資金集中管理，能極大提高對(duì)資金的管控能力和獲得更多的相關(guān)信息，比如說(shuō)全方面的了解各部門(mén)之間的資金流動(dòng)情況，從而更好的掌握各部門(mén)的工作及運(yùn)營(yíng)情況，起到監(jiān)督和管理的作用。同時(shí)根據(jù)資金的流動(dòng)情況可以對(duì)各部門(mén)收支進(jìn)行科學(xué)分析，及時(shí)調(diào)整資金分配情況，這樣可以保證企業(yè)資金的安全，還可以讓企業(yè)資金得到合理利用，減少無(wú)形的浪費(fèi)，即使企業(yè)集團(tuán)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，也能統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，進(jìn)一步保證了資金的安全。

（二）有利于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部預(yù)算管理工作，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)工作的重心是科學(xué)完善的內(nèi)部管理，而集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理能夠保證企業(yè)的有序運(yùn)行，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)對(duì)資金的完全掌控。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理可以幫助企業(yè)預(yù)算管理工作順利有序的進(jìn)行，并把企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)連接起來(lái)，進(jìn)一步保證企業(yè)體系可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）有利于提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，加強(qiáng)企業(yè)的融資能力，也可以優(yōu)化企業(yè)的資源分配力，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)企業(yè)比一般企業(yè)的規(guī)模更大，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更復(fù)雜，對(duì)資金的需要也更多，其下屬公司之間可能會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)交易，所以，通過(guò)企業(yè)資金集中管理模式極大減少他們交易產(chǎn)出的額外費(fèi)用，降低資金浪費(fèi)，同時(shí)，加快集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)信用度，提高企業(yè)的資源配置能力。所以，企業(yè)資金集中管理模式能夠?qū)Y金進(jìn)行合理分配，提高工作效率，使得整個(gè)集團(tuán)朝著目標(biāo)前進(jìn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題

（一）很多年企業(yè)相關(guān)的資金集中管理制度不夠完善，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理工作中，沒(méi)有統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行策略導(dǎo)致各自為戰(zhàn)，脫離了企業(yè)集團(tuán)的約束，所以結(jié)果很難達(dá)到預(yù)期的管理效果。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)其認(rèn)知和重視程度不夠，頻繁更換財(cái)務(wù)工作人員，或者不新增相關(guān)人員，由于人手不夠?qū)е缕髽I(yè)在實(shí)際資金集中管理工作中出現(xiàn)混亂或者錯(cuò)誤。企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)建立一個(gè)完善的集團(tuán)管理制度，通過(guò)這種制度來(lái)對(duì)各企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理，以集團(tuán)發(fā)展方向?yàn)楸?，讓企業(yè)管理工作有條不紊進(jìn)行，保障企業(yè)的資金得到合理有效的管理和應(yīng)用，只有充分發(fā)揮企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，才能促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展。

（二）企業(yè)資金集中管理可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)總部對(duì)企業(yè)資金集中管理，當(dāng)集團(tuán)總部出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不僅會(huì)使集團(tuán)品牌受到影響，還會(huì)使旗下各企業(yè)的信用也受到影響，給子公司的發(fā)展道路帶來(lái)了一些阻礙。相反的，當(dāng)子公司出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，也可能會(huì)讓整個(gè)集團(tuán)的信譽(yù)受到影響，更有可能被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手抓住機(jī)會(huì)。所以當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中讓一個(gè)部門(mén)管理，一旦工作出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給整個(gè)集團(tuán)造成不可估量的損失，甚至可能對(duì)集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃方向產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。

（三）企業(yè)資金預(yù)算管理水平不高，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金集中管理工作無(wú)法完全發(fā)揮其作用。之前未實(shí)行資金集中管理，而是由各企業(yè)財(cái)務(wù)分別管理，各自報(bào)賬。后資金統(tǒng)一管理，集團(tuán)實(shí)際掌握資金分配權(quán)，當(dāng)下屬企業(yè)有資金需求，直接上報(bào)集團(tuán)總部，集團(tuán)根據(jù)資金流動(dòng)和使用情況，對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行審批并撥付資金。另外，集團(tuán)可以根據(jù)自身發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和使用，進(jìn)行一些短、中、長(zhǎng)期的理財(cái)和投資，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。這時(shí)候企業(yè)資金預(yù)算管理工作的重要性就體現(xiàn)出來(lái)了，預(yù)算管理的水平高低直接影響了企業(yè)資金集中管理工作的結(jié)果，極大降低了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的效率。

（四）企業(yè)集團(tuán)的信息化水平不高，也會(huì)給企業(yè)信息系統(tǒng)安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。如今是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中離不開(kāi)計(jì)算機(jī)信息化系統(tǒng)的支持，通過(guò)建立一個(gè)資金集中管理系統(tǒng)來(lái)采集集團(tuán)和各下屬企業(yè)的動(dòng)態(tài)資金流動(dòng)，實(shí)時(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的資金使用和剩余情況，再根據(jù)系統(tǒng)反映的情況進(jìn)行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和分配。但是在實(shí)際情況中，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)只有財(cái)務(wù)相關(guān)的核算軟件，并沒(méi)有一個(gè)有效的信息化資金管理系統(tǒng)，大多數(shù)工作都是人工采集，匯總上報(bào)給集團(tuán)總部，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)去整理、分析，然后再根據(jù)結(jié)果對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的資金管理分配，這樣的話就無(wú)法保證資金流動(dòng)的及時(shí)和精準(zhǔn)性，給資金集中管理工作帶來(lái)不便。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的建議

（一）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理包含集團(tuán)下屬各企業(yè)，如果資金集中管理進(jìn)行有效優(yōu)化，合理調(diào)配，能夠極大促進(jìn)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)，提高企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力。建立一個(gè)完善的資金集中管理體系制度，在企業(yè)集團(tuán)中實(shí)施，要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況和工作來(lái)設(shè)立相應(yīng)的資金集中管理中心，專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)、預(yù)算上報(bào)、審批、調(diào)配、理財(cái)?shù)热^(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，面對(duì)資金集中管理工程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決，定期進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)整理分析，為企業(yè)管理層提供資金相關(guān)的分析報(bào)告。企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行資金集中管理，配置合理的人力資源提供保證，才能對(duì)資金集中管理有很大的幫助。

（二）企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理，最主要的是要樹(shù)立管理意識(shí)，其一：集團(tuán)的管理層要重視并強(qiáng)化管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要作用，提高資金集中管理在財(cái)務(wù)管理工作中的地位。其二：企業(yè)集團(tuán)通過(guò)集中培訓(xùn)等方式，提高下屬企業(yè)對(duì)資金集中管理的認(rèn)知并強(qiáng)化其資金集中管理的意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工的能力和水平，以集團(tuán)利益最大化為發(fā)展目標(biāo)。其三：企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定和完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督管理的工作，并定期對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行匯總審計(jì)，檢查資金支付手續(xù)是否符合相關(guān)制度，檢查審批資料是否真實(shí)齊全，若發(fā)現(xiàn)資金集中管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并對(duì)相關(guān)部門(mén)的人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，進(jìn)一步保障資金集中管理工作的有條不紊進(jìn)行。

（三）建構(gòu)建完善的資金集中管理體系，促進(jìn)各項(xiàng)資金管理工作有效實(shí)行。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的信息化水平，任何企業(yè)的健康可持續(xù)性發(fā)展都離不開(kāi)一個(gè)完善的管理體系的支持，若企業(yè)管理制度的缺失，將會(huì)極大增減企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此要繼續(xù)完善企業(yè)集團(tuán)的資金管理系統(tǒng)，充分利用信息化系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確、高效的特點(diǎn)使企業(yè)的各項(xiàng)資金流動(dòng)都在管理系統(tǒng)的監(jiān)管下運(yùn)作，有效保障企業(yè)的資金安全，并且減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（作者單位：中化藍(lán)天集團(tuán)貿(mào)易有限公司）