企業(yè)財務內部控制存在的問題和對策

李晴

摘要：作為企業(yè)內部控制的重要內容與核心環(huán)節(jié)，財務內部控制在企業(yè)的發(fā)展與運營中發(fā)揮著至關重要的作用。但受各種因素的影響，現(xiàn)階段企業(yè)在財務內部控制中存在著一些問題，特別是重視程度不高、控制重點模糊、監(jiān)管機制欠缺、人員素質偏低等，因此，企業(yè)需要從問題的具體表現(xiàn)出發(fā)，采取好有效的應對措施。

關鍵詞：企業(yè)財務內部控制;問題;對策

一直以來，財務工作都是企業(yè)日常管理的重點內容，財務工作的科學性、規(guī)范性、高效性，在企業(yè)運營、發(fā)展以及戰(zhàn)略目標實現(xiàn)中發(fā)揮著無可取代的作用。隨著企業(yè)管理實踐的不斷深入，財務內部控制受到了廣泛的關注。財務內部控制是企業(yè)內部控制的重要一環(huán)，指企業(yè)為實現(xiàn)管理目標，而采取的一系列調節(jié)、約束方法的統(tǒng)稱，具有非常重要的意義。財務內部控制不僅是提高會計信息精準性與財務控制水平的重要方式，也是保障企業(yè)健康發(fā)展的客觀需要。

1企業(yè)財務內部控制存在的問題分析

1.1重視程度不高

內部控制思想傳入我國歷史較短，不少企業(yè)尚沒有深刻地認識到內部控制的重要性，特別是對于中小企業(yè)而言，大部分中小企業(yè)均未能準確把握內部控制的內涵、特點、作用以及價值實現(xiàn)方式，因此，缺乏應有的重視。作為內部控制的核心環(huán)節(jié)，財務內部控制在此一背景下，自然也得不到應有的關注，影響了財務內部控制的效果。

1.2控制重點模糊

財務內部控制企業(yè)財務工作中的各項控制手段的統(tǒng)稱，財務是內部控制的范圍。企業(yè)的財務工作具有復雜性、多樣性、艱巨性等特點，不同的內容在控制難度上有著很大的差別，企業(yè)需要在整體控制的前提條件下，明確控制的重點。在不少企業(yè)在財務內部控制中均存在著重點模糊的現(xiàn)象，特別是在資金管理中，更是如此。

1.3監(jiān)管機制欠缺

財務內部控制的特殊性、敏感性，使得財務內部控制必須在完善的監(jiān)管機制下，才能得到很好的落實。但在實際的內部控制中，不少企業(yè)根本缺乏內部監(jiān)管機制，或者內部監(jiān)管工作處于軟弱無力的現(xiàn)象。比如，企業(yè)未能從權責統(tǒng)一的角度出發(fā)，設置大財務總監(jiān)，財務內部控制得不到合理的規(guī)范與約束。

1.4人員素質偏低

對企業(yè)財務內部控制而言，無論多系統(tǒng)的控制方案以及多現(xiàn)金的控制方法，都必須由一線財務內部控制人員來完成。因而，財務內部控制人員的素質高低直接影響到財務內部控制的效果。不少企業(yè)在人員的選用上缺乏科學的依據(jù)，導致財務內部控制工作的實際負責人存在著魚龍混雜的現(xiàn)象，加之培訓機制建設落后，更使得內部控制人員整體素質偏低。

2企業(yè)財務內部控制的對策探討

以山東中金嘉禾珠寶有限公司為例，公司是長江以北第一家開設黃金珠寶首飾批發(fā)展廳的商貿企業(yè)，公司秉承“強強聯(lián)合共創(chuàng)共贏”的經(jīng)營理念，致力于為山東廣大黃金珠寶零售終端提供產(chǎn)品批發(fā)、貨品物流服務，經(jīng)過八年的渠道建設，為上游生產(chǎn)企業(yè)與廣大零售終端成功架起了共同發(fā)展的橋梁。公司先后成為“老鳳祥”、“明牌首飾”、“百泰首飾”、“愛迪爾”、“古珀行”、“山東黃金”等著名珠寶品牌的山東總代理;系“中國黃金”、“周大生”山東品牌展示配貨中心，與山東及周邊省份近千家零售終端客商有著長期良好的業(yè)務往來，與山東零售百貨業(yè)巨頭“山東銀座”、“青島利群”、“煙臺振華”等百貨商場建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關系，為品牌招加盟、廣泛參與各大商場珠寶品牌招商工作，為山東黃金珠寶行業(yè)做出了巨大的貢獻，贏得了國內珠寶行業(yè)的廣泛尊重。公司在不斷的發(fā)展過程中，其自身財務也出現(xiàn)不少問題，但自身通過一系列的控制措施，使得企業(yè)財務工作得以順利開展，下文進行進一步分析。

2.1提高財務內部控制重視程度

財務內部控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分，且由于財務工作在企業(yè)運營與發(fā)展中的特殊性，財務內部控制的影響不僅僅局限于財務工作本身，更會對企業(yè)發(fā)展的全局性產(chǎn)生重要影響。因此，企業(yè)需要提高財務內部控制的重視程度。對山東中金嘉禾珠寶有限公司而言，企業(yè)負責人，特別是總經(jīng)理等，要深刻地認識到內部控制在當前企業(yè)發(fā)展中的地位與作用，將財務內部控制視作企業(yè)內部控制不可或缺的環(huán)節(jié)，深化財務內部控制地位與作用的認知，在此基礎上，有效推進企業(yè)財務內部控制的開展，一方面，加強企業(yè)各項資源在財務內部控制中的傾斜工作，確保財務內部控制不會因為人力、物力、財力資源的欠缺而得不到有效的落實，另一方面，為企業(yè)全體職工形成良好的示范，發(fā)揮好領導在財務內部控制中以身作則的作用，形成良好的財務內部控制范圍。其次，企業(yè)要加強全體職工的財務內部控制培訓工作，樹立全員財務內部控制理念，在重視財務部門基礎性作用的同時，有效推動財務內部控制與各部門、各崗位工作間的深度融合，提高財務內部控制的效果。

2.2明確財務內部控制重點內容

當前企業(yè)在財務內部控制中存在著重點不明確的問題，財務內部控制的各項資源，比如人力資源、財力資源未能投入到關鍵領域與核心環(huán)節(jié)，影響了財務內部控制的實際效果。對企業(yè)財務內部控制而言，資金扮演著重要的角色，是企業(yè)運營和發(fā)展的重要保障，因此，山東中金嘉禾珠寶有限公司在財務內部控制中需要以資金監(jiān)管作為重點內容，提高資金管理的科學性。首先，完善資金預算管理機制。針對預算環(huán)節(jié)中存在的預算編制水平不高、預算執(zhí)行力度不強等問題，山東中金嘉禾珠寶有限公司要在參考既有預算方案和執(zhí)行結果的同時，結合年度發(fā)展目標，科學編制預算方案，并采用崗位責任制等方式推動預算方案的執(zhí)行，使年度預算目標能夠有效的落實;其次，提高資金調撥速度。信息技術與金融行業(yè)的深度融合，為企業(yè)資金管理提供了有效的手段，要善于利用網(wǎng)絡銀行來提高資金的調撥速度，更好地發(fā)揮資金流轉在企業(yè)發(fā)展中的作用，保障企業(yè)正常的運營，提高企業(yè)的發(fā)展效能;最后，提高企業(yè)財務的結算能力，山東中金嘉禾珠寶有限公司需要以財務中結算能力的提升作為提高資金管理能力的核心方式，從而推動企業(yè)資金的合理化運用。

2.3加強財務內部控制監(jiān)管工作

當前企業(yè)財務內部控制中存在的隨意性、粗放式問題，是多種因素綜合作用所產(chǎn)生的，其中監(jiān)管不力是最為主要的因素。監(jiān)管不力，使得財務內部控制缺乏有效的約束，降低了財務內部控制的規(guī)范性與標準性。因此，山東中金嘉禾珠寶有限公司需要將財務內部控制的監(jiān)管工作作為主要方式，從以下兩點采取好有效的措施，首先，健全內部組織結構，充分發(fā)揮好財務總監(jiān)在財務內部控制監(jiān)管中的作用。山東中金嘉禾珠寶有限公司需要結合當前財務工作以及財務內部控制的實際需要，設置專門的財務總監(jiān)，財務總監(jiān)不僅全面負責財務工作，更是財務內部控制監(jiān)管的最高負責人，直接向企業(yè)總經(jīng)理負責，確保監(jiān)管工作的權責統(tǒng)一;其次，山東中金嘉禾珠寶有限公司要重視企業(yè)內部審計工作，嚴格財務流程過程中各環(huán)節(jié)的審核工作，確保企業(yè)財務內部控制處于相對規(guī)范的條件下，避免財務內部控制流于形式。并且，企業(yè)要重視財務風險的防范，將財務預警機制的構建與完善納入到財務內部控制中，有效降低企業(yè)的財務風險性，提高財務安全等級。

2.4提升財務內部控制人員素質

當前企業(yè)財務內部控制工作多由財務部門的會計人員負責，他們是財務內部控制的主體力量，工作能力與綜合素質對企業(yè)財務內部控制的效果有著重要影響。山東中金嘉禾珠寶有限公司對自身的財務內部控制有著更高的要求，因此，緊扣企業(yè)財務內部控制的實際需要，構建一支高效精干的財務內部控制隊伍，就成為山東中金嘉禾珠寶有限公司當前的主要任務。首先，嚴格財務人員的招聘與錄用工作。財務人員是企業(yè)的核心人力資源，因此，在財務人員的招聘與錄用中，要結合財務內部控制的需求，適度地提升人員招聘的門檻，科學設置財務內部控制人員的聘用指標，包括學歷、經(jīng)驗等;再次，加強財務人員的培訓工作。在財務人員的崗位培訓中，要突出內部控制的內容，提升財務人員自身的內部控制意識以及內部控制能力，有效改變當前財務內部控制中存在的人浮于事的現(xiàn)象，除了要加強基本財務內部控制技能的培訓外，更要重視信息技術、法律政策、職業(yè)道德等內容的培訓，全方位提升財務內部控制人員的素質。

3結語

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理機制的不斷完善，內部控制成為企業(yè)加強內部管理水平，實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標的重要手段。而財務內部控制則是內部控制中的重點環(huán)節(jié)。針對當前財務內部控制中存在的實際問題，山東中金嘉禾珠寶有限有效公司需要從提高財務內部控制重視程度、明確財務內部控制重點內容、加強財務內部控制監(jiān)管工作、提升財務內部控制人員素質采取好有效的措施。

參考文獻：

[1]潘革新.企業(yè)財務內部控制的常見問題與對策分析[J].中國商論，2016（28）：53-54.