淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策

梁昆

【摘要】無論是從哪一個角度分析，企業(yè)的資金管理都存在決定性的影響，本文著眼于企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對策展開探討，筆者結(jié)合個人在這方面的一些實踐工作經(jīng)驗提出幾點思考，希望參閱者提出修改意見。

【關(guān)鍵詞】資金管理;問題;解決對策

對于企業(yè)的資金管理問題不僅僅體現(xiàn)在他的運行方面，更多的則提到的是他的戰(zhàn)略高度。那么不管是躋身于當下的營運價值，或者是在未來成長以及發(fā)展和壯大價值方面來分析，資金管理都在企業(yè)運行過程中占據(jù)重要的影響地位。對于企業(yè)管理者來說，他們高度重視企業(yè)的資金管理，并且盡可能的使企業(yè)的資金管理成為能夠維護企業(yè)生命線的支柱力量，所以也更加講求資金的使用效果以及使用方法，然而將有限的資金合理化運用到企業(yè)經(jīng)營當中，從而實現(xiàn)企業(yè)的資金運動良性循環(huán)，繼而進一步地保證企業(yè)能夠合理、高效且健康地發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升，最終達成企業(yè)的終極管理目標。

一、企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金管理缺乏對現(xiàn)金流量的管理

在我國，有許多企業(yè)對于企業(yè)資金管理過程中資金的流量都不夠重視，這使得企業(yè)在發(fā)展過程中在產(chǎn)量及產(chǎn)值方面也都過分重視，然而把企業(yè)的絕大部分資金合理化投入到企業(yè)的一些周期長且風險高的項目當中，除了使得企業(yè)的運營成本增加之外，又不能保證企業(yè)能夠有足夠的或者對應的回報，過分的說，針對大量的現(xiàn)金流出還會使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。不僅如此，企業(yè)在現(xiàn)金流量方面不具備足夠的重視度，也同樣導致企業(yè)在資金控制過程當中過于隨意，有時企業(yè)法過剩，也有時企業(yè)法資金不足，這使得企業(yè)的資金使用效率嚴重受到影響。

（二）資金使用沒有計劃性

企業(yè)資金通常都是能夠有效保證企業(yè)穩(wěn)定和長遠發(fā)展下去的首要條件，那么如果想要保證企業(yè)資金能夠正常使用，則就必須要制定出比較嚴密的資金使用計劃。

二、現(xiàn)行資金管理問題解決方法

（一）加強企業(yè)資金管理

1.加強資金集中管控，優(yōu)化資金

目前，企業(yè)資金的集中化管理，在企業(yè)的發(fā)展和生存過程中具備很重要的作用，而認真對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的狀況進行分析，并且合理化確定企業(yè)營運資金所需的數(shù)量。集中管理的優(yōu)勢就體現(xiàn)在可以促進比較分散的資金實現(xiàn)快速回籠，這樣不僅保證了資金安全，同時也增加了沉淀規(guī)模，借此能夠加速資金的周轉(zhuǎn)，從而進一步節(jié)約使用資金，以及提升資金的使用效率。那么從具體操作方面來說，總部的資金管理中心需要同時承擔資金籌措和資金使用以及資金調(diào)度及資金管理各方面的有效職能，有效實施收支兩條線以及?？顚?，和?？顚Ｓ?。對資金流動資產(chǎn)及非流動負債的比例關(guān)系進行合理化分配，以此來有效保證企業(yè)能夠具備短期的償債能力。這樣一來對于企業(yè)能夠進一步完善整體的資金鏈就很有幫助，并且又能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)的企業(yè)整體利益的最大化，同時又有助于企業(yè)進行集中化調(diào)整戰(zhàn)略方向，并使得企業(yè)的控制成本得到全面降低，促進提升企業(yè)的整體信用等級，以及降低企業(yè)的財務(wù)成本，進一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理體系，并且促進企業(yè)資金使用效率的提升。企業(yè)當前只要是對資金進行集中化管理，那么就可以依照自身的實際需求對于各自的子賬戶資金賬戶進行對應性的歸集，從而有效地加強企業(yè)內(nèi)部資金的整合以及統(tǒng)籌管理，最終實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金管理間的相互制衡，并且?guī)椭嵘髽I(yè)的資金使用效益。

2.執(zhí)行全面預算

所謂全面預算實際上指的是企業(yè)要在一定的時期內(nèi)（通常都是一年或者一個既定的期間內(nèi)）各種類型的業(yè)務(wù)活動或者財務(wù)表現(xiàn)方面的總體性預測。而全面預測則又是針對企業(yè)各種經(jīng)濟類型計劃的具體數(shù)字化的表達，同時他又是有效控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的重要依據(jù)和考核企業(yè)所屬部門以及下屬單位的經(jīng)營業(yè)績的重要標準，理所當然地就成了現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要組成部分，與此同時又是企業(yè)有效實施經(jīng)營管理手段的重要途徑。然而，全面化治理目標一定要求其要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動的經(jīng)營現(xiàn)實，他和企業(yè)在生產(chǎn)能力和技術(shù)水平以及員工素質(zhì)等各方面的客觀因素都是相互適應的，既不能過高，也不能過低。

（1）預算編制

此環(huán)節(jié)主要以預算目標作為主要依據(jù)，并且又對預算總目標作細致化分解及量體量化，同時又要下達給預算執(zhí)行者的過程，他是預算管理工作開展的起點，同時它也是此項工作內(nèi)容展開的基礎(chǔ)性以及關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

（2）預算執(zhí)行

全面調(diào)整執(zhí)行預算時，除了需要將各種財力和物力資源充分調(diào)動起來之外，另外又要更加充分地調(diào)動人力資源，以及調(diào)動各個級別預算責任人的積極性和創(chuàng)造性，以及要進一步強化他們的責任意識，同時充分調(diào)動各種經(jīng)濟資源能夠通過人的主動性來努力的完成預算的目標，因此它又屬于是預算工作的具體實施，也是預算控制工作展開的核心環(huán)節(jié)。

（二）推行內(nèi)部審計制度，強化財務(wù)的監(jiān)督

在企業(yè)的內(nèi)部審計工作當中，毫無疑問的當屬于是企業(yè)進行嚴格監(jiān)督，同時有效考核企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，此外又是進一步強化企業(yè)的監(jiān)督約束機制，促使企業(yè)預算收獲實效和企業(yè)信息資金得到充分真實的保障的具體工作內(nèi)容。作為企業(yè)或者公司而言，必須要建立起內(nèi)部預算審計監(jiān)督的機構(gòu)，同時又配備專門的工作從業(yè)人員，對其地位及職能都做更進一步的明確和確立，與此同時又要健全和完善企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督以及考核制度，如此可以更好的保證企業(yè)財務(wù)信息能夠真實有效。其中對于監(jiān)控的重點包含了企業(yè)資金收入方面是否屬于應收款項或者資金是否應收、未收和實收以及緩收，還有針對資產(chǎn)的審批和款項收回等做處置，當時當期的實際收入、預算收入以及二者收入之間出現(xiàn)偏差的原因;在資金支付款項上是不是存在支付風險，以及針對大額的資金立項和審批以及支付有沒有或者是不是符合規(guī)定，還有在當期的實際資金支出和預算工作當中是不是有一定的差異。

三、結(jié)束語

所以，對于企業(yè)而言，一定要建立起一套適合自己的或者合理有效的管理策略，充分調(diào)整資金的結(jié)構(gòu)，并且進一步對資金的有效配置進行實時的優(yōu)化，從而促進企業(yè)使用效益的提升。也得以能夠在資金來源和資金的使用過程中收獲最佳的經(jīng)濟效益，從而有效地提升企業(yè)資金管理的科學性，并且又進一步使得企業(yè)的財務(wù)管理工作邁入一個新的階段。

參考文獻：

[1]解曉霞，溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].金融經(jīng)濟，2010（21）.

[2]宋潔.企業(yè)資金管理存在的問題及其控制探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（15）.