保險公司內(nèi)部審計如何充分發(fā)揮作用

彭劍萍

摘要：保險公司是我國經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中必不可少的一部分，通過合理的內(nèi)部控制，可以保證保險公司的有序運(yùn)營。內(nèi)部審計作為保險公司內(nèi)部管理的重要措施，具有非常重要的作用和價值，可以在提升保險公司運(yùn)作效率的同時，降低錯誤問題的發(fā)生概率。本文立足于保險公司內(nèi)部審計的作用，探討了其內(nèi)部審計現(xiàn)狀，并就如何進(jìn)一步發(fā)揮其價值提出了建議和策略，希望對保險公司內(nèi)控建設(shè)工作給予指導(dǎo)和幫助，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：保險公司;內(nèi)部審計;作用;現(xiàn)狀及對策

對于保險公司而言，內(nèi)部審計是其進(jìn)行內(nèi)部管控以及確保企業(yè)長久發(fā)展的重要措施。最近幾年，我國社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，保險公司內(nèi)部審計體系以及內(nèi)審制度也進(jìn)一步優(yōu)化和完善。但是，仍舊有一些保險公司在內(nèi)部審計方面存在不足和漏洞。例如，農(nóng)險、大病保險以及中介業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)的保險公司在內(nèi)部管理方面存在問題，其中突出的問題就是內(nèi)部審計。所以，迫切需要加強(qiáng)保險公司內(nèi)部審計工作。

一、保險公司內(nèi)部審計的作用和價值

勞倫斯·索耶被人們稱為內(nèi)部審計之父。索耶認(rèn)為，內(nèi)部審計就是對組織當(dāng)中的各種業(yè)務(wù)以及管控工作進(jìn)行單獨(dú)的評價，一次確定是不是可以借助各種資源實現(xiàn)組織目標(biāo)。對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部審計關(guān)乎著其長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，只有做好內(nèi)部審計，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，才能確保其健康發(fā)展。良好的內(nèi)部審計能夠協(xié)助保險公司提升工作效率，降低錯誤幾率以及公司內(nèi)部人員的舞弊的情況，從而對保險公司經(jīng)濟(jì)活動實施內(nèi)審監(jiān)督，最大程度上提升企業(yè)內(nèi)部的管理能力和風(fēng)險防范水平。

二、保險公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀

現(xiàn)如今，保險行業(yè)的內(nèi)部治理體系得到了進(jìn)一步的優(yōu)化，再加上信息技術(shù)能力的提升，很多大型保險企業(yè)以及外資控股保險公司，在集團(tuán)公司或者是外資母公司科學(xué)技術(shù)和先進(jìn)的信息化手段，構(gòu)建出風(fēng)險數(shù)據(jù)庫以及風(fēng)險量化分析模型，同時結(jié)合審計系統(tǒng)，最終對保險公司風(fēng)險問題進(jìn)行監(jiān)控與防范。不過，現(xiàn)在很多中小型保險公司對于風(fēng)險審計工作尚處在初級階段，具體表現(xiàn)為：①缺乏對建設(shè)內(nèi)部審計機(jī)制的重視，很多管理人員認(rèn)為內(nèi)部審計不會為企業(yè)創(chuàng)造效益，只會浪費(fèi)資源，干擾企業(yè)發(fā)展。而且這些人員認(rèn)為企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門的目的是進(jìn)行監(jiān)管，只要按時完成審計工作，及時上報審計結(jié)果即可。②一部分保險公司在內(nèi)部審計方面主要以事后監(jiān)督為主，而且審計工作的重點(diǎn)是查看企業(yè)經(jīng)營活動當(dāng)中有沒有會計差錯以及內(nèi)部控制缺陷，是不是有舞弊貪污等違法違規(guī)情況。③保險公司審計信息化程度偏低，還未對審計工作納入系統(tǒng)化管理。

三、保險公司如何做好內(nèi)部審計工作

（一）培養(yǎng)先進(jìn)的內(nèi)部審計觀念

現(xiàn)如今，很多西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)構(gòu)建了先進(jìn)的內(nèi)審理念，在這種背景下，我國保險公司也不斷學(xué)習(xí)西方文化長處，結(jié)合我國保險公司的自身特點(diǎn)和具體情況，制定出符合保險公司發(fā)展需要的內(nèi)審制度。所以，需要切實改變保險公司領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計不重要的理念，使其意識到內(nèi)部審計的價值和作用，提高內(nèi)部審計部門在保險公司當(dāng)中的地位。此外，還需要強(qiáng)化對企業(yè)員工內(nèi)審意識的培養(yǎng)，使其了解和認(rèn)識內(nèi)部審計，提升內(nèi)部審計有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)能力及應(yīng)用水平，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計文化建設(shè)。

（二）做好公司層面內(nèi)部控制的優(yōu)化

（1）做好保險公司全面風(fēng)險管理工作。保險公司全面風(fēng)險管理可以從以下兩方面著手：其一，保險公司把風(fēng)險考核以及薪酬制度相結(jié)合，使得保險公司所有人員可以在日常工作及時預(yù)防風(fēng)險問題，有效提升保險公司全體員工的風(fēng)險管理意識;其二，在保險公司內(nèi)部建立風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，這樣一來，不僅可以預(yù)防各種風(fēng)險，另一方面還能夠提出針對性的方案應(yīng)對已出現(xiàn)的風(fēng)險問題。（2）保險公司內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督管控。想要加強(qiáng)內(nèi)部審計部門對企業(yè)的監(jiān)督職能，就需要保險公司內(nèi)部審計部門短時間內(nèi)增強(qiáng)審計手段以及審計方法，開展風(fēng)險導(dǎo)向型審計，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計的事前預(yù)防以及事中控制;不僅如此，保險公司還需要設(shè)置內(nèi)部審計回頭看流程，通過此措施可以確保內(nèi)部審計部門可以及時整改、完善企業(yè)內(nèi)部評價中產(chǎn)生的問題與漏洞，全面利用內(nèi)部審計結(jié)果。

（三）加強(qiáng)審計監(jiān)督

在多年的審計工作中筆者發(fā)現(xiàn)，審計中存在的問題類型存在重復(fù)性，很多問題的基本性質(zhì)相似，區(qū)別在于時間、地點(diǎn)或者人物不同。有的保險公司在審計工作中發(fā)現(xiàn)了問題但是整改落實不到位，尚未構(gòu)建長效機(jī)制，很多問題屢禁不止。為了保證審計成果有效整改和落實，就需要決策管理人員以及被審計對象的共同努力合作。針對此問題，就需要提升整改效果，落實整改工作。保險公司內(nèi)部審計部門可以從以下兩方面入手：第一，促進(jìn)保險公司優(yōu)化整改機(jī)制，針對整改工作中的不足和漏洞應(yīng)該及時提出意見和建議，推進(jìn)保險公司提升整改統(tǒng)籌層次，提高總部職能機(jī)構(gòu)在整改工作中的主導(dǎo)作用，由上至下、追本溯源完善企業(yè)各種制度體系、決策的制定和實施;第二，強(qiáng)化督促整改工作，明確要求被審計對象在規(guī)定期間內(nèi)完成整改工作，并且上交整改報告和整改結(jié)果，審計部門結(jié)合整改報告以及現(xiàn)實整改結(jié)果開展評估和檢查。

（四）提升信息化建設(shè)水平，創(chuàng)新審計方式

1.加快審計管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用

保險公司需要優(yōu)化當(dāng)前的審計工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)審計管理信息系統(tǒng)的研發(fā)，把編制審計計劃、資源配置以及審計報告流轉(zhuǎn)等工作納入到審計管理信息系統(tǒng)當(dāng)中。借助審計管理系統(tǒng)進(jìn)行剛性控制，實現(xiàn)統(tǒng)一化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化審計，全面提高保險公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

2.加速審計系統(tǒng)與業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)對接

梳理業(yè)務(wù)流程，對保險公司所有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險問題進(jìn)行評估，把一些控制措施納入到保險公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，達(dá)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及審計系統(tǒng)對接的目的，通過隨時隨地監(jiān)測預(yù)警，第一時間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計當(dāng)中的違法違規(guī)行為，預(yù)先防范解決經(jīng)營風(fēng)險。

3.加強(qiáng)審計信息化人才隊伍建設(shè)

保險公司還需要不斷引進(jìn)IT審計人才，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，優(yōu)化保險公司當(dāng)前的人才結(jié)構(gòu)，切實提升保險公司內(nèi)部審計團(tuán)隊的信息化能力和專業(yè)能力。同時，保險公司還需要提高對內(nèi)部審計工作人員的再教育和培訓(xùn)，不斷創(chuàng)新審計技術(shù)，最終構(gòu)建一支業(yè)務(wù)全面、信息化能力高的審計隊伍。

綜上所述，本文立足于保險公司內(nèi)部審計的作用和價值，分析了保險公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀，提出了幾點(diǎn)解決辦法和措施，其目的在于提高保險公司管理水平，確保其長遠(yuǎn)發(fā)展。

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