降低社保費(fèi)率的影響

朱夢(mèng)琪

【摘 要】當(dāng)今我國(guó)面臨著內(nèi)需飽和，外需受阻的狀態(tài)，既無法依靠?jī)?nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，又在對(duì)外投資上屢屢虧損。而我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)官方繳費(fèi)率一直居高不下，其總費(fèi)率一度超過40%。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率過高對(duì)于企業(yè)而言不外乎加大負(fù)擔(dān)，加大風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)此以往將會(huì)嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)活力，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)力。在此背景下，本文分別從社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)方面研究降低社保費(fèi)率對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所帶來的影響，在前人基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)分析，從而進(jìn)一步得出有關(guān)降低社保費(fèi)率的建議。

【關(guān)鍵詞】社保費(fèi)率；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；制度改革

一、前言

繳納費(fèi)用過高對(duì)于企業(yè)而言負(fù)擔(dān)較重；費(fèi)用過低又會(huì)降低勞動(dòng)者的積極性。同時(shí)，不少企業(yè)是按最低繳費(fèi)基數(shù)繳納社保，隨著最低繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)，抵沖了費(fèi)率下降的效果，企業(yè)實(shí)際繳納社保費(fèi)用仍在上升。經(jīng)過多次社保降費(fèi)，失業(yè)、工傷、生育三個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目的總費(fèi)率均不超過1%，這三險(xiǎn)已降無可降，而基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付壓力仍在不斷增大，已無降費(fèi)空間，因此，接下來社保降費(fèi)的目標(biāo)，就只剩下雇主繳費(fèi)率畸高的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。2015年以來，國(guó)務(wù)院先后五次降低或間斷性降低社保費(fèi)率，但是不少企業(yè)的降費(fèi)感受并不明顯。不久前，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，明確自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，同時(shí)繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率。

二、社保費(fèi)率的相關(guān)概念

（一）社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)定義

社會(huì)保險(xiǎn)是以國(guó)家為責(zé)任主體，對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力卻因失去工作喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，給予一定程度的收入損失補(bǔ)償，保證其基本生活的制度。其中包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

（二）社保費(fèi)率的相關(guān)涵義

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率是指雇員和雇主繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的總額與工資額的比例，包括個(gè)人繳費(fèi)率和用人單位繳費(fèi)率（ 后文簡(jiǎn)稱社保繳費(fèi)率） 。個(gè)人繳費(fèi)率是指?jìng)€(gè)人繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)總額與工資額的比例；用人單位繳費(fèi)率是指用人單位繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的總額與用人單位職工工資總額的比例。

社會(huì)保險(xiǎn)繳納包括繳費(fèi)基準(zhǔn)面和繳納比例兩個(gè)方面，減輕企業(yè)和個(gè)人的壓力可以通過提高繳費(fèi)基準(zhǔn)面，與此同時(shí)增加繳費(fèi)上限，有助于保障社會(huì)保障基金的充盈，縮小貧富差距；還可以適時(shí)適當(dāng)降低繳納比例，從而降低用工成本，增加可支配收入。

三、降低社保費(fèi)率的影響

（一）對(duì)國(guó)家的影響

有些學(xué)者不認(rèn)同降低社保費(fèi)率，他們認(rèn)為降低社保費(fèi)率勢(shì)必會(huì)縮減社保收入，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看會(huì)擴(kuò)大社會(huì)保障計(jì)劃的長(zhǎng)期資金缺口。Thomas L. Hungerford贊同提議：增加社會(huì)保障工資稅基礎(chǔ)。這項(xiàng)政策將增加高收入工人繳納的工資稅，使得90%的收入都要繳納工資稅，而且不會(huì)影響收入低于當(dāng)前社會(huì)保障最高應(yīng)納稅限額。

當(dāng)然也有學(xué)者與其觀點(diǎn)相左，Andrew B. Abel分析得出嬰兒潮增加了國(guó)民儲(chǔ)蓄和投資，從而導(dǎo)致資本價(jià)格上漲。認(rèn)為社會(huì)保障改革可能會(huì)影響國(guó)民儲(chǔ)蓄和投資，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，它不會(huì)影響資本價(jià)格。

（二）對(duì)企業(yè)的影響

有學(xué)者認(rèn)為降低費(fèi)率是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)變化的重大舉措，有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)且受益面大。雇主的繳費(fèi)會(huì)增加勞動(dòng)成本并可能影響企業(yè)的勞動(dòng)需求和產(chǎn)出的規(guī)模；個(gè)人的繳費(fèi)會(huì)減少個(gè)人的可支配收入和個(gè)人消費(fèi)的水平，所以過高的繳費(fèi)壓力可能導(dǎo)致在經(jīng)濟(jì)支出、就業(yè)和工資增長(zhǎng)方面的壓力，從而損害繳費(fèi)的收入來源，影響社會(huì)保障基金繳費(fèi)收入發(fā)展的可持續(xù)性。

總體而言，降低社保費(fèi)率有利于降低企業(yè)的成本，盤活企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力以及創(chuàng)新能力。企業(yè)成本減輕，還會(huì)把減稅降費(fèi)的積極影響傳導(dǎo)至消費(fèi)環(huán)節(jié)上，間接刺激消費(fèi)需求，讓部分消費(fèi)者也享受到企業(yè)減稅降費(fèi)所帶來的福利。

（三）對(duì)個(gè)人的影響

Luisa Fuster（2002）認(rèn)為社會(huì)保障不鼓勵(lì)私人儲(chǔ)蓄，養(yǎng)老金也阻礙了勞動(dòng)力供給，社會(huì)保障導(dǎo)致的私人儲(chǔ)蓄和勞動(dòng)力供給的減少，會(huì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的減少。

John F. Cogan and Olivia S. Mitchell（2003）認(rèn)為社會(huì)保障改革在經(jīng)濟(jì)上和社會(huì)上都是必要的，改革越早實(shí)施越好。如果不采取任何措施改革這一制度，低收入者將特別容易受到削減福利的影響，所有工人以及退休人員都將在老年時(shí)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)不安全，不利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定。

四、有關(guān)降低社保費(fèi)率的建議

（一）適度降低社保繳費(fèi)比例，可考慮實(shí)施“階梯型”社保政策。政府應(yīng)當(dāng)繼續(xù)在制度設(shè)計(jì)上給予企業(yè)更大的支持，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，合理設(shè)計(jì)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例，繳費(fèi)所參考的社會(huì)平均工資要反映全體就業(yè)人員收入的實(shí)際情況，使其更接近真實(shí)的繳費(fèi)能力，應(yīng)降低現(xiàn)行的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)下限。

（二）研究進(jìn)一步較低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的可能性。對(duì)比國(guó)家間社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)繳費(fèi)率偏高是不爭(zhēng)的事實(shí)。但綜合考慮到當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新態(tài)勢(shì)以及我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)起步較晚的事實(shí)，我們的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不能降到發(fā)達(dá)國(guó)家水平，但應(yīng)該在19%的水平上繼續(xù)減少3—4個(gè)百分點(diǎn)。

（三）繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要充分考慮區(qū)域差異。不同地域的社保繳費(fèi)上下限應(yīng)與本地工資收入相銜接。上下限標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)堅(jiān)持由地市級(jí)確定，不易過渡到省級(jí)。未來全國(guó)統(tǒng)籌，也應(yīng)只對(duì)基本繳費(fèi)部分作統(tǒng)一規(guī)定，還應(yīng)允許各地結(jié)合實(shí)際確定補(bǔ)充征繳，以充分調(diào)動(dòng)地市積極性。

（四）可通過劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社會(huì)保障基金，以及支持各地通過拍賣、出租政府公共資源資產(chǎn)等方式籌集資金，開展基金投資運(yùn)營(yíng)，確?；鸨Ｖ翟鲋怠?/p>

（五）擴(kuò)大社保覆蓋面。就目前我國(guó)就業(yè)形勢(shì)而言，社會(huì)保險(xiǎn)僅僅覆蓋到部分城鎮(zhèn)勞動(dòng)職工，對(duì)于私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及臨時(shí)工和農(nóng)民工而言尚未解決社保問題。一旦這些勞動(dòng)者的社會(huì)保障問題得到解決，我國(guó)許多企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)將得到減輕，與此同時(shí)，這些在崗職工能夠?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)缺口資金的籌集拓展一個(gè)新渠道。

五、總結(jié)

本文分別從社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)層面分析了外國(guó)學(xué)者的文獻(xiàn)研究，發(fā)現(xiàn)降低社保費(fèi)率雖然會(huì)縮減社會(huì)保障收入，但可以為企業(yè)減負(fù)增加市場(chǎng)活力，進(jìn)而提高國(guó)民生產(chǎn)總值。降低社保費(fèi)率使得個(gè)人預(yù)期養(yǎng)老金減少，但退休后領(lǐng)取額并沒有隨之減少，為員工吃了一顆定心丸。但降低社保繳費(fèi)率對(duì)一個(gè)國(guó)家來說也很難一步到位，社會(huì)保障制度改革任重道遠(yuǎn)，需要適時(shí)適當(dāng)合理地進(jìn)行優(yōu)化，必須符合國(guó)情，順應(yīng)民心。

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