公司治理視角下地勘單位內(nèi)部控制體系探討

楊葉

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，地勘單位也面臨著轉(zhuǎn)型，由此，基于企業(yè)管理視角而言，探索地勘單位的管理方針具有一定的必要性。所以本文結(jié)合我國(guó)地勘單位內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀就其存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，最終提出了一些具有針對(duì)性的建議，精工地勘單位有關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：公司治理視角 ?地勘單位 ?內(nèi)部控制 ?發(fā)展現(xiàn)狀 ?體系構(gòu)建方案

一、地勘單位內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)控環(huán)境不完善

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性影響因素之一便是治理結(jié)構(gòu)的完善性，同時(shí)，該因素也會(huì)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的環(huán)境產(chǎn)生直接性影響。就我國(guó)現(xiàn)階段的大環(huán)境而言，地勘單位普遍處于由事業(yè)轉(zhuǎn)向企業(yè)的階段，其運(yùn)作框架仍受到事業(yè)化體制的局限，無(wú)法實(shí)現(xiàn)“科學(xué)管理”與“權(quán)責(zé)明確”，同時(shí)也沒(méi)有形成完善的治理結(jié)構(gòu)，更換輪治理機(jī)制的完善性，導(dǎo)致地勘單位雖然以企業(yè)化運(yùn)作模式開(kāi)展對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但仍以事業(yè)化管理模式實(shí)施內(nèi)部管理。

（二）單一的流程導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱

企業(yè)內(nèi)部控制流程需要有良好的彈性，以確保其與企業(yè)發(fā)展需求相符，而企業(yè)發(fā)展的主要影響因素為市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)類似于無(wú)形之手，存在非常多的可變因素?，F(xiàn)階段，很多地勘單位處于轉(zhuǎn)型階段，仍需承擔(dān)國(guó)家地址項(xiàng)目，同時(shí)具有財(cái)政預(yù)算撥款的享受權(quán)利，這種資金來(lái)源不具備風(fēng)險(xiǎn)性，但隨著地勘單位過(guò)渡期的逐步完成，其運(yùn)作模式將從預(yù)算管理向自主經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，最終實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，隨之而來(lái)的便是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）未健全內(nèi)控制度

內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制需要在各個(gè)組織、功能中貫穿，以確保其落實(shí)暢通，可以及時(shí)評(píng)價(jià)、實(shí)施效果，并發(fā)展不足之處。除此之外，還要隨著企業(yè)環(huán)境、發(fā)展的改變實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)修正，確保與企業(yè)實(shí)際需求相符。而目前，因事業(yè)單位體制的局限性，導(dǎo)致地勘單位內(nèi)控制度缺乏規(guī)范性與完善性，給地勘單位的發(fā)展造成了阻滯作用。

（四）內(nèi)控信息傳導(dǎo)缺乏暢通性

企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間在市場(chǎng)、人力、戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)等方面均會(huì)產(chǎn)生大量信息，只有對(duì)信息進(jìn)行去偽存真才能保證決策的有效性、合理性，為企業(yè)發(fā)展奠定良性基礎(chǔ)。因地勘單位的行業(yè)特點(diǎn)，員工普遍需要在野外作業(yè)，單位多為行政、管理人員留守，導(dǎo)致地勘單位既有的管理方案無(wú)法得到有效落實(shí)，加之地勘單位沒(méi)有構(gòu)建信息溝通平臺(tái)，內(nèi)控?zé)o法得到有效發(fā)展。

二、地勘單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案

（一）完善治理結(jié)構(gòu)

組織重要管理人員構(gòu)建董事會(huì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控制度，而下屬經(jīng)營(yíng)單位需要落實(shí)總公司、分公司的管理模式，在促進(jìn)地勘單位轉(zhuǎn)制的同時(shí)，還能縮短其市場(chǎng)磨合周期，為其構(gòu)件完善的內(nèi)控環(huán)境。除此之外，還要對(duì)審計(jì)職責(zé)進(jìn)行強(qiáng)化、完善治理結(jié)構(gòu)，以促使公司治理、內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)協(xié)同運(yùn)作。

（二）有機(jī)融合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與內(nèi)控

無(wú)論企業(yè)落實(shí)何種制度，均需要基于組織目標(biāo)制定相關(guān)法規(guī)，而組織目標(biāo)即價(jià)值最大化，換言之，企業(yè)所開(kāi)展得活動(dòng)均圍繞價(jià)值最大化的核心，其涉及企業(yè)所有利益相關(guān)者，而內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，并不是可有可無(wú)的存在，需要結(jié)合其與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而改善內(nèi)控運(yùn)行環(huán)境，以此良性循環(huán)促進(jìn)地勘單位的發(fā)展。

（三）構(gòu)建有效的約束、激勵(lì)機(jī)制

隨著地勘單位的市場(chǎng)化、企業(yè)化發(fā)展，配套的約束、激勵(lì)機(jī)制至關(guān)重要，其可以對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制衡。結(jié)合單位實(shí)際情況構(gòu)建有效的約束、激勵(lì)機(jī)制，可以為內(nèi)控體系、治理結(jié)構(gòu)的發(fā)揮贊提供有效助力，同時(shí)還能強(qiáng)化員工的管理自主性、積極性，聯(lián)合外部監(jiān)督機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)在制衡，有利于地勘單位在短時(shí)間完成角色轉(zhuǎn)變，避免失控情況的發(fā)生。

（四）構(gòu)建信息溝通平臺(tái)

對(duì)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的采集，并通過(guò)適宜方式將其在管理層之間傳遞，是內(nèi)部控制落實(shí)的重要條件。對(duì)此，地勘單位需要進(jìn)一步完善自身的溝通機(jī)制，加強(qiáng)員工、管理者之間的溝通，幫助單位所有人員共同認(rèn)知到內(nèi)控所具備的重要應(yīng)發(fā)項(xiàng)意義，樹(shù)立自我約束意識(shí)，為地勘單位的內(nèi)控順利實(shí)施創(chuàng)造較好的內(nèi)在環(huán)境。

三、結(jié)束語(yǔ)

基于大環(huán)境的影響，地勘單位的內(nèi)控要想進(jìn)一步發(fā)展，必須強(qiáng)化工作人緣的專業(yè)技能， 改善日常工作行為、內(nèi)容與環(huán)境，這樣才能促使地勘單位的內(nèi)控符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，為地勘單位的良性發(fā)展提供有效助力。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭倩.地勘單位如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理分析[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019，27（02）：241.

[2]楊風(fēng)梅.事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（01）：135-136.