加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理 提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

李琤

摘 要：債權(quán)債務(wù)管理是電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要方面，也是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。電力企業(yè)管理崗位輪換頻繁，相關(guān)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，往往不重視電力企業(yè)大量存在的往來(lái)賬款的日常核算和管理，造成電力企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系長(zhǎng)期無(wú)法理順，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)數(shù)量多、范圍廣，壞賬的風(fēng)險(xiǎn)更大，電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)在很大程度上影響著企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性、合法性和資金的正常周轉(zhuǎn)。因此，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，提高債權(quán)債務(wù)管理水平，也就提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先闡述了強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理對(duì)企業(yè)的重要意義，在此基礎(chǔ)上深入剖析了目前往來(lái)款項(xiàng)管理過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題，最后提出了加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的四方面可行措施，旨在提升電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理水平，從財(cái)務(wù)管理的角度促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：往來(lái)款項(xiàng)管理；債權(quán)債務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管控；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；電力企業(yè)

1 強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理的重要意義

隨著財(cái)務(wù)管理精益化和集約化的要求不斷提高，電力企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的基礎(chǔ)管理工作提出了更高的要求。往來(lái)款項(xiàng)管理是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)工作之一，任務(wù)量大，涉及范圍廣，動(dòng)態(tài)管理的要求很高，管理的狀況直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和資產(chǎn)質(zhì)量，同時(shí)往來(lái)款項(xiàng)歷年來(lái)都成為各項(xiàng)內(nèi)外部檢查的重點(diǎn)，企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的精細(xì)化管理程度在很大程度上決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平。加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，對(duì)減少企業(yè)資金占用，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有十分重要的意義。

2往來(lái)款項(xiàng)管理過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題

2.1重視程度不夠

電力企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)有著項(xiàng)目多、范圍廣的特點(diǎn)，又涉及對(duì)方單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)往來(lái)管理專職、財(cái)務(wù)往來(lái)管理專職等多個(gè)人員，管理鏈條長(zhǎng)，人員變動(dòng)大，部分人員對(duì)往來(lái)清理工作停留在僅屬于財(cái)務(wù)管理的概念上，并沒(méi)有給予必要的重視，難以調(diào)動(dòng)積極性，管理系統(tǒng)中也缺乏強(qiáng)制的控制和監(jiān)督手段，導(dǎo)致往來(lái)清理只能靠多次催辦來(lái)推進(jìn)，清理效率不高。

2.2 信息不對(duì)稱

實(shí)際工作中財(cái)務(wù)部門很難掌控業(yè)務(wù)部門的往來(lái)管理工作，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和業(yè)務(wù)往來(lái)管理專職、財(cái)務(wù)往來(lái)管理專職間存在信息不對(duì)稱情況。同時(shí)，往來(lái)管理涉及多業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，如營(yíng)銷系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、員工報(bào)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等，各個(gè)系統(tǒng)間信息共享的壁壘也導(dǎo)致管理不順暢。

2.3 信息化程度低

往來(lái)業(yè)務(wù)臺(tái)賬的信息化程度低，現(xiàn)有信息系統(tǒng)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)記錄的要素主要滿足了財(cái)務(wù)的核算要求，缺乏一些業(yè)務(wù)管理信息，需財(cái)務(wù)人員手工添加信息后才能形成較完整的往來(lái)款管理臺(tái)賬。目前往來(lái)款管理多靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，隨著往來(lái)款項(xiàng)管理要求日漸提高，現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要是核算信息，已完全跟不上報(bào)表及日常管理需求，每次從SAP中導(dǎo)出的原始數(shù)據(jù)還需要人為加以統(tǒng)計(jì)、分析，不僅耗費(fèi)了大量精力，而且效率很低，對(duì)往來(lái)款管理工作造成了一定的限制。

3 加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的措施

3.1 強(qiáng)化款項(xiàng)管控，落實(shí)管理職責(zé)

成立由決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門及具體實(shí)施部門組成的組織機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會(huì)議作為往來(lái)款項(xiàng)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立健全、清理處置等重要事項(xiàng)進(jìn)行決策；財(cái)務(wù)資產(chǎn)部作為往來(lái)款項(xiàng)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)往來(lái)款的歸口管理，同時(shí)按往來(lái)款科目實(shí)行科目負(fù)責(zé)制，將往來(lái)款管理責(zé)任落實(shí)到具體崗位；各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門作為往來(lái)款項(xiàng)管理的具體實(shí)施部門，按照“業(yè)務(wù)歸口、誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)本部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)落實(shí)專人與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部聯(lián)系往來(lái)管理工作，負(fù)責(zé)管理臺(tái)賬、資料歸檔，費(fèi)用經(jīng)辦人員具體做好往來(lái)清理工作，杜絕職責(zé)不清、相互推脫等問(wèn)題。

3.2 開(kāi)展定期核對(duì)，加強(qiáng)賬務(wù)清理

3.2.1 定期開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)清理工作

財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)做好往來(lái)款項(xiàng)收付結(jié)算及清賬，定期做好階段性規(guī)劃，按照賬齡、內(nèi)外部單位等有重點(diǎn)、分時(shí)間階段制定清理目標(biāo)，落實(shí)清理重點(diǎn)，按往來(lái)核算對(duì)象列出明細(xì)清單提供給業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核實(shí)反饋并組織清收，將往來(lái)款項(xiàng)清理任務(wù)分解落實(shí)到具體業(yè)務(wù)部門，大大增加了可實(shí)施性。同時(shí)積極配合業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的核對(duì)、催收工作，按時(shí)收集催收記錄、詢證函等書面材料并歸檔保管。最后通過(guò)企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核體系，將往來(lái)款清理工作完成情況納入考核，確保切實(shí)有效壓降往來(lái)款項(xiàng)。

3.2.2 加強(qiáng)重點(diǎn)往來(lái)款項(xiàng)清理

往來(lái)款項(xiàng)清理為一個(gè)數(shù)據(jù)體量大，清理流程時(shí)間長(zhǎng)的工作，因此抓住工作重點(diǎn)，做到以點(diǎn)帶面，示范引領(lǐng)十分關(guān)鍵，根據(jù)專業(yè)工作目標(biāo)，明確以下工作重點(diǎn)方面：一是加強(qiáng)賬齡三年及以上長(zhǎng)期掛賬往來(lái)款項(xiàng)的清理，財(cái)務(wù)部門歸口管理崗位人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)逐筆分析、核對(duì)、清理，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)按往來(lái)款項(xiàng)管理辦法規(guī)定的流程核銷，對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)按規(guī)定流程結(jié)轉(zhuǎn)收入，建立業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的雙向臺(tái)賬；二是全面核查一次性供應(yīng)商（客戶）掛賬往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)容，逐條分析，。對(duì)確實(shí)無(wú)法取得供應(yīng)商（客戶）申請(qǐng)資料，或短時(shí)間內(nèi)無(wú)法創(chuàng)建供應(yīng)商（客戶）主數(shù)據(jù)而需使用一次性供應(yīng)商（客戶）的，該供應(yīng)商（客戶）有關(guān)信息務(wù)必準(zhǔn)確、詳細(xì)，且掛賬時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月；預(yù)計(jì)掛賬時(shí)間將超過(guò)三個(gè)月的，務(wù)必提前按規(guī)定申請(qǐng)創(chuàng)建正式供應(yīng)商（客戶）；三是應(yīng)付暫估款項(xiàng)由財(cái)務(wù)人員定期核查，嚴(yán)格控制賬齡三個(gè)月及以上應(yīng)付暫估款，及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門暫估款情況；四是以清理工作為基礎(chǔ)，對(duì)新增應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保不再產(chǎn)生新的長(zhǎng)期掛賬。

3.3 進(jìn)行常態(tài)化自查，提升管理水平

制定往來(lái)自查清單，將往來(lái)自查重點(diǎn)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)核算手冊(cè)與內(nèi)部通報(bào)內(nèi)容等相融合，確定自查方向，定期進(jìn)行往來(lái)科目的自查工作，并將問(wèn)題截圖發(fā)給相應(yīng)責(zé)任會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行處理反饋，確保賬務(wù)處理正確，提高會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確度。

3.4 借助信息化手段，提高管理效率

打破系統(tǒng)壁壘，從SAP系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、經(jīng)法系統(tǒng)等多系統(tǒng)前端著手，增加業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)履約時(shí)限、對(duì)方單位性質(zhì)等管理字段，實(shí)現(xiàn)報(bào)表、管理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)告的一鍵導(dǎo)出，快速為相關(guān)決策分析提供依據(jù)和參考，也可以讓業(yè)務(wù)部門及時(shí)掌握本部門往來(lái)款項(xiàng)情況。同時(shí)，通過(guò)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)設(shè)定往來(lái)款項(xiàng)到期前自動(dòng)提醒和限制功能，及時(shí)催辦業(yè)務(wù)人員加快往來(lái)清理，通過(guò)移動(dòng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)超賬往來(lái)款進(jìn)行預(yù)警的功能，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的協(xié)同街接，實(shí)現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)由靜態(tài)管理轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)實(shí)時(shí)管理。

4結(jié)語(yǔ)

電力行業(yè)屬于資金密集型、設(shè)備分散型、投資巨大的行業(yè)，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)行業(yè)之一，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著極為重要的角色。而電力企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)在會(huì)計(jì)賬目中占有很重要的地位，是核算電力企業(yè)與其他單位之間、電力企業(yè)與個(gè)人之間資金往來(lái)的會(huì)計(jì)賬目以及企業(yè)內(nèi)部與職工之間的款項(xiàng)往來(lái)。因此通過(guò)建立業(yè)財(cái)協(xié)同的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制，有效利用信息系統(tǒng)的支撐，落實(shí)往來(lái)款精細(xì)化管理，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、客戶及供應(yīng)商的共同協(xié)作，讓往來(lái)款項(xiàng)保持在合理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有著重大意義。

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