國(guó)家審計(jì)在調(diào)控金融安全方面發(fā)揮作用機(jī)制與路徑

李夢(mèng)琳

摘要：世界金融發(fā)展史表明無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展往往伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與積累，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度后，將對(duì)一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，甚至?xí)纬山鹑谖C(jī)。所以，金融安全問(wèn)題一直是我國(guó)中央政府關(guān)注的重點(diǎn)。在維護(hù)國(guó)家金融安全，保障其健康有序地運(yùn)作的過(guò)程中，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的宏觀調(diào)控發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。目前，我國(guó)金融體系總體上保持著穩(wěn)定健康的發(fā)展，但也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家審計(jì)需要加強(qiáng)對(duì)金融安全的調(diào)控作用，不斷探究新的有效調(diào)控機(jī)制與路徑，以最大程度地滿(mǎn)足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于國(guó)家調(diào)控的需求，有針對(duì)性的、高效化地維護(hù)國(guó)家金融安全。

關(guān)鍵詞：金融安全;國(guó)家機(jī)關(guān);機(jī)制;途徑

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.1 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）018-0198-02

在金融經(jīng)濟(jì)學(xué)中，金融安全是一個(gè)基本的問(wèn)題，是指一個(gè)國(guó)家貨幣資金融通的安全性以及整個(gè)金融體系的穩(wěn)定性問(wèn)題，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)。目前來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)外的相關(guān)專(zhuān)家與研究者還沒(méi)有對(duì)“金融安全”的概念形成共識(shí)，但究其本質(zhì)而言，金融安全是為了保證金融體系中所有變量及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都處于安全狀態(tài)，金融風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的出現(xiàn)主要是由于金融行為偏離了預(yù)期。因此，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從金融安全的角度出發(fā)，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，盡可能地避免金融危機(jī)的出現(xiàn)，對(duì)金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行詳細(xì)、全面的分析，保證金融安全。因此，國(guó)家審計(jì)需要強(qiáng)化金融安全方面的調(diào)控作用，建立健全相關(guān)機(jī)制，不斷創(chuàng)新實(shí)施途徑，促進(jìn)國(guó)家金融體系健康高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、國(guó)家審計(jì)在調(diào)控金融安全方面發(fā)揮作用機(jī)制

從我國(guó)金融安全維護(hù)工作的實(shí)際發(fā)展需求出發(fā)，充分發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的調(diào)控作用，保證其在維護(hù)國(guó)家金融安全的過(guò)程中充分展現(xiàn)出時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)和金融安全的重要性與規(guī)范性，有必要建立起完善的金融安全維護(hù)機(jī)制，以此來(lái)保證國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在維護(hù)國(guó)家金融安全的過(guò)程中發(fā)揮出更加有效的作用。

（一）建立安全預(yù)防機(jī)制

在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)控維護(hù)金融安全的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)做好預(yù)警與防范工作，盡早發(fā)現(xiàn)金融體系中存在的安全威脅因素，并將其消滅在萌芽狀態(tài)，從而最大限度地降低各種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，是保障金融安全的重要環(huán)節(jié)。因此，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)必須要制定科學(xué)有效的預(yù)防措施，在持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)的機(jī)制上，進(jìn)一步構(gòu)建預(yù)防機(jī)制，包括數(shù)據(jù)分析、安全指標(biāo)、預(yù)警閥值等體系。如在指標(biāo)上，可從微觀、中觀與宏觀三個(gè)層面進(jìn)行選擇，微觀層面的指標(biāo)有資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等;中觀層面的指標(biāo)包含股價(jià)指數(shù)、證券化率、利率敏感系數(shù)等;宏觀指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、外債、資本流出流入以及匯率等。相對(duì)于綜合化的預(yù)警指標(biāo)，對(duì)于處在起步階段的金融安全機(jī)制來(lái)說(shuō)，單一化、明確使用范圍的預(yù)警指標(biāo)體系要更加適用?；趪?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)強(qiáng)大的信息收集能力與分析能力，金融安全預(yù)警報(bào)告可為重大發(fā)展策略以及項(xiàng)目的進(jìn)展提供科學(xué)真實(shí)的判斷依據(jù)，可以突破金融行業(yè)領(lǐng)域的局限，從而提高安全審計(jì)產(chǎn)品的針對(duì)性和可靠性。

（二）建立跟蹤反饋機(jī)制

跟蹤反饋工作是進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警與再監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)貫穿于國(guó)家審計(jì)調(diào)控金融安全的整體過(guò)程。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)需要將關(guān)系到金融安全的重要問(wèn)題進(jìn)行篩選和過(guò)濾，提出次要性的問(wèn)題，對(duì)敏感經(jīng)濟(jì)信號(hào)與標(biāo)志性的重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，并在第一時(shí)間報(bào)告給領(lǐng)導(dǎo)和管理者，以及時(shí)地制定和調(diào)整工作計(jì)劃和項(xiàng)目方案。同時(shí)，國(guó)家審計(jì)也要及時(shí)地將最新的金融發(fā)展動(dòng)態(tài)、政策走向等傳達(dá)到基層工作人員手中，從而實(shí)現(xiàn)信息的有效流通循環(huán)。除此之外，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)還要將審計(jì)結(jié)果一發(fā)對(duì)外公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，并廣泛搜集各方面的反饋意見(jiàn)，將民眾的切身感受作為調(diào)控金融安全問(wèn)題的一個(gè)重要因素。

（三）監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

在金融安全方面，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)能夠充分利用強(qiáng)大的綜合分析能力與高度專(zhuān)業(yè)化的視角來(lái)實(shí)施監(jiān)督與控制工作，跟蹤金融系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程，評(píng)價(jià)其運(yùn)行結(jié)果，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)漏洞與矛盾，以及金融領(lǐng)域的違法犯罪問(wèn)題，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理的有效性，提高金融體系運(yùn)行的安全性，保障其穩(wěn)健運(yùn)行?！敖沂撅L(fēng)險(xiǎn)”與“評(píng)價(jià)政策”之間是相輔相成的關(guān)系。只有對(duì)政策的實(shí)施情況進(jìn)行全面、深入、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，才能證明政策自身是否具有合理性，能夠達(dá)到什么樣的效果，是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)造成多大的損失和危害，應(yīng)當(dāng)采取何種防范措施等。

在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下，金融領(lǐng)域內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，伴隨的風(fēng)險(xiǎn)程度也極高，金融風(fēng)險(xiǎn)往往有突發(fā)性、潛伏性和重大危害性的特點(diǎn)，因此，通過(guò)國(guó)家審計(jì)的宏觀調(diào)控來(lái)保證金融體系健康、有序地運(yùn)行至關(guān)重要，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的金融評(píng)價(jià)更加具有獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性，不僅能夠客觀地指出金融系統(tǒng)中的矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地評(píng)估其危害程度，還能夠從宏觀角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家金融安全發(fā)展的目標(biāo)，制定防范風(fēng)險(xiǎn)、解決矛盾的有效策略，產(chǎn)生最明顯的經(jīng)濟(jì)效益、管理效益和社會(huì)效益。

二、國(guó)家審計(jì)在調(diào)控金融安全方面發(fā)揮作用的路徑

在國(guó)家審計(jì)調(diào)控金融安全的過(guò)程中，如何選擇發(fā)揮作用的途徑是一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用其宏觀檢測(cè)與調(diào)控的功能，從多種途徑出發(fā)，建立健全相關(guān)制度，優(yōu)化運(yùn)作方式與結(jié)構(gòu)，來(lái)全面地維護(hù)金融體系安全，從目前來(lái)看，國(guó)家審計(jì)在金融安全方面可以通過(guò)以下途徑進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)體系建設(shè)

目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)金融安全監(jiān)測(cè)與管理基礎(chǔ)比較薄弱，從金融安全調(diào)控的作用來(lái)看，中央審計(jì)機(jī)關(guān)在監(jiān)管方面已經(jīng)形成了一套系統(tǒng)科學(xué)的運(yùn)作體系，在調(diào)控金融安全方面發(fā)揮著持續(xù)有效的作用，但許多地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于金融安全調(diào)控的重要性認(rèn)識(shí)還不夠，且我國(guó)對(duì)于地方審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)利釋放不到位，以至于地方審計(jì)力量不足。所以，在國(guó)家金融安全調(diào)控體系的強(qiáng)化發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)基礎(chǔ)體系的建設(shè)，保證地方審計(jì)機(jī)關(guān)的高效運(yùn)行。

（二）優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)

金融安全關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，反過(guò)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也在一定程度上影響著金融安全。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在調(diào)控金融安全的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，建立系統(tǒng)、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)，并進(jìn)行宏觀的監(jiān)測(cè)與管理，同時(shí)對(duì)一些具有較大變化頻率的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)象進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督與分析，以保證其不影響正常的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，不演化為金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是金融安全的基礎(chǔ)，因此，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)對(duì)于國(guó)家審計(jì)調(diào)控金融安全有著重要的基礎(chǔ)意義，是維護(hù)國(guó)家金融安全的重要途徑。

（三）建立健全評(píng)價(jià)體系

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)更加復(fù)雜多變，金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)與矛盾也變得更加復(fù)雜多樣，因此建立健全評(píng)價(jià)體系，從國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀角度對(duì)金融安全進(jìn)行全面、深入的評(píng)價(jià)與分析是一項(xiàng)必要的措施。為了更好地發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在調(diào)控金融安全方面的作用，提升維護(hù)有效性，需要建立起完善的金融安全評(píng)價(jià)體系，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向，從而為完善金融安全調(diào)控策略提供科學(xué)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果。

（四）強(qiáng)化金融信息安全

近些年來(lái)，我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展迅猛，在不同的領(lǐng)域中都發(fā)揮出了重要的作用。在金融體系以及金融安全維護(hù)的過(guò)程中，信息技術(shù)也是重要的載體與媒介，因此，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)需要強(qiáng)化信息安全，從而保障金融安全。從運(yùn)行軟件上來(lái)說(shuō)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在建立完善金融安全調(diào)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，注重技術(shù)的完善與進(jìn)步，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定地運(yùn)行，避免由于信息系統(tǒng)的問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)與損失。同時(shí)，還要加強(qiáng)安全密保，避免金融信息的流失，從而維護(hù)金融安全。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，我國(guó)的金融體系也在不斷地發(fā)展和進(jìn)步，但經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展往往會(huì)伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，發(fā)揮國(guó)家的宏觀調(diào)控作用，能夠有效地維護(hù)金融安全，是確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要措施。因此，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)不斷完善調(diào)控金融安全的機(jī)制和途徑，從多方面進(jìn)行綜合監(jiān)測(cè)、分析、評(píng)估與管理，從而有效地維護(hù)國(guó)家金融安全。