糧食企業(yè)購銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策分析

盧蘇民

摘要：近年來，糧食買賣經(jīng)濟(jì)糾紛案件頻繁，案件涉及的金額大，社會關(guān)注度高，處理過程復(fù)雜。糧食是一種特殊性商品它的特殊性導(dǎo)致糧食交易不同與其它商品交易活動，因此，在糧食交易活動中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小化和利益最大化。筆者從一樁糧食企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案件出發(fā)，就糧食購銷業(yè)務(wù)過程中應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施闡述自己的幾點(diǎn)想法。

關(guān)鍵詞：購銷業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;防范對策

中圖分類號：F324.9 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0170-02

一、概述

2013年6月，某糧食購銷企業(yè)與某面粉有限公司簽訂《委托代收代儲合同》《小麥定向銷售合同》。合同約定某糧食購銷企業(yè)委托某面粉有限公司代收代儲小麥，并將該批小麥定向銷售給某面粉有限公司。合作方式為某糧食購銷企業(yè)提供小麥?zhǔn)召徺Y金，某面粉有限公司利用自有倉房、場地和人力收購、儲存和保管該批小麥。糧食收購業(yè)務(wù)結(jié)束后，某糧食購銷企業(yè)將該批委托收購小麥銷售給某面粉有限公司，銷售價(jià)格按“收購成本+資金成本+雙方約定利潤”組成。該項(xiàng)業(yè)務(wù)由委托代收代儲合同、小麥定向銷售合同兩部分組成。雙方合作過程中，某糧食購銷企業(yè)派業(yè)務(wù)員駐場監(jiān)管某面粉有限公司小麥?zhǔn)召彙Υ?，以及糧食出庫業(yè)務(wù)全過程。

在小麥代收代儲收購環(huán)節(jié)中，某糧食購銷企業(yè)根據(jù)某面粉有限公司提供的小麥?zhǔn)召忂M(jìn)度將收購資金撥付給某面粉有限公司，由某面粉有限公司對售糧農(nóng)戶結(jié)算。在小麥出庫環(huán)節(jié)（即：定向銷售環(huán)節(jié)）中，某糧食購銷企業(yè)根據(jù)某面粉有限公司返給某糧食購銷企業(yè)的小麥款，按收購成本價(jià)折算出小麥的出庫量，財(cái)務(wù)人員再據(jù)此核減庫存商品賬。在定向銷售合同履行過程中，某面粉有限公司未嚴(yán)格履行合同約定的“先款后貨”條款，在未支付某糧食購銷企業(yè)小麥款的情況下，不斷擅自動用庫存小麥，導(dǎo)致糧食庫存短庫，最終形成某糧食購銷企業(yè)430多萬元的虧庫資金無法收回，某面粉有限公司也因資金鏈斷裂停業(yè)經(jīng)營。

2014年10月，在某面粉有限公司無法按合同約定履行付款條款的情況下，某糧食購銷企業(yè)將某面粉有限公司起訴到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ?，主?00多萬元小麥?zhǔn)召徔罴昂贤s定的資金成本和利潤。2016年2月，案件先后經(jīng)省、市、縣三級人民法院的多次審理，省高級人民法院最終支持了某糧食購銷企業(yè)的訴訟請求，維護(hù)了債權(quán)人的合法權(quán)益。

二、購銷業(yè)務(wù)存在的問題分析

通過本案分析，該項(xiàng)糧食合作經(jīng)營業(yè)務(wù)存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)。一是缺乏對客戶資信的深度調(diào)查。某面粉有限公司是當(dāng)?shù)刭Y信很差的民營面粉加工企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小，生產(chǎn)能力差，資不抵債，且法定代表人有犯罪前科。在客戶選擇上，某糧食購銷企業(yè)根本不了解客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)，以及法定代表人等基本真實(shí)信息，缺乏對客戶資信以及資金實(shí)力、實(shí)物資產(chǎn)情況的深入調(diào)查，客戶選擇相對粗放。二是對合作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判不足，缺乏有效控制措施。在合作形式上，某糧食購銷企業(yè)對支付的收購資金缺乏控制力，且對庫存實(shí)物有監(jiān)管權(quán)但實(shí)質(zhì)上無法對代收代儲的小麥進(jìn)行掌控和實(shí)際占有，合同未能通過資產(chǎn)抵押、抵押擔(dān)保等法律形式控制可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。合同中的違約條款約定的違約罰則比較輕，對違約方?jīng)]有足夠的制約能力，沒有形成震懾力。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后的處置手段不多，主要途徑是催款。三是履約不嚴(yán)謹(jǐn)，貨物交付不規(guī)范。在案件審理過程中，案件焦點(diǎn)之一“庫存糧食去向不清”。特別在糧食出庫環(huán)節(jié)，糧食出庫量是由某面粉有限公司付款折算形成，沒有雙方共同簽字、蓋章確認(rèn)的貨物交接手續(xù)。合同履行過程中確認(rèn)數(shù)量的關(guān)鍵書證系某面粉有限公司員工代簽，沒有某面粉有限公司法定代表人委托授權(quán)書。實(shí)物出庫交付環(huán)節(jié)證據(jù)鏈不足，存在很大漏洞，給某面粉有限公司混淆糧食去向和逃避債務(wù)提供了機(jī)會，合同履行過程不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。在案件審理過程中，法院在審查小麥的物權(quán)占有、物權(quán)交付方面耗費(fèi)了某糧食企業(yè)大量的時(shí)間、精力和舉證責(zé)任。四是內(nèi)部管理不到位。在糧食出入庫過程中，各職能科室沒有按內(nèi)部控制流程進(jìn)行操作，在小麥在代收代儲收入庫、銷售出庫的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，某糧食購銷企業(yè)均缺乏實(shí)物出入庫的原始單據(jù)，各類賬簿的核算全部是按照雙方往來資金折量記載。駐點(diǎn)監(jiān)管人員沒有有效發(fā)揮職責(zé)，對某面粉有限公司違反合同約定的“先款后貨”條款，隨意動用庫存小麥的行為沒有采取控制措施，中止違約行為，導(dǎo)致糧食實(shí)物庫存長期賬實(shí)不符。出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)后，業(yè)務(wù)部門未能及時(shí)與某面粉有限公司進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，為后期維權(quán)準(zhǔn)備證據(jù)。五是法律意識不強(qiáng)。合同簽訂過程中缺乏法律顧問把關(guān)，沒有從法律層面對雙方建立的《委托代收代儲合同》《小麥定向銷售合同》關(guān)系進(jìn)行研究、規(guī)范，為后期維權(quán)帶來了極大的不利因素?！段写沾鷥贤贰缎←湺ㄏ蜾N售合同》兩類業(yè)務(wù)的融合，與“名為買賣實(shí)為借貸”的法律關(guān)系特征具有相似之處，與通常的買賣合同法律關(guān)系當(dāng)中，以合同約定的單價(jià)與貨物交付數(shù)量確定買賣雙方形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不同，而是以“收購資金+資金成本+約定利潤”確定。所形成的最終結(jié)算單價(jià)與市場行情也存在差異。法院根據(jù)買賣合同法律關(guān)系很難理解委托代收代儲合同與定向銷售合同之間的合同目的與貨物單價(jià)的形成規(guī)則，致使法官難以產(chǎn)生內(nèi)心確信，其自由心證產(chǎn)生的過程比較艱難，增加了維權(quán)難度。

三、購銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范對策分析

加強(qiáng)糧食購銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，就必須從業(yè)務(wù)決策、客戶選擇、合同管理和履行，以及企業(yè)內(nèi)部管理方面著手，建立切合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化。一是加強(qiáng)決策風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策程序，特別是對重大合作或復(fù)雜的經(jīng)營項(xiàng)目做好事前風(fēng)險(xiǎn)研判，法律顧問提前介入，規(guī)范合作經(jīng)營方式，防范決策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)客戶資信調(diào)查。對合作客戶要從資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、資信情況和法定代表人信譽(yù)等方面進(jìn)行深入調(diào)查和審核。涉及重大合作事項(xiàng)，應(yīng)從工商、銀行和稅務(wù)等外部相關(guān)部門取證，摸清合作方實(shí)際情況，對合作方資信情況有一定的了解。三是加強(qiáng)合同條款審核。在合同談判、起草及審查過程中嚴(yán)格把關(guān)，對賒銷預(yù)付類業(yè)務(wù)的增加財(cái)產(chǎn)抵押、擔(dān)保，以及違約責(zé)任條款，有效防控可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，給處置可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提供有效保障措施。明確約定確認(rèn)實(shí)物質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，明確延期交貨期間保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及承擔(dān)方，明確保管、運(yùn)輸損耗損失等條款，防止因糧食市場行情變化給違約方提供違約機(jī)會，形成合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，喪失機(jī)會成本。四是加強(qiáng)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)物交割上，按合同約定履行必要的交接手續(xù)，并形成貨物占有權(quán)轉(zhuǎn)移憑證，取得確定債權(quán)的法律書證。同時(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)束后或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行貨款結(jié)算，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對合同履行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)跟進(jìn)，提前采取措施，做好事前取證和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在減少損失的同時(shí)，為后續(xù)維權(quán)做好證據(jù)鏈?zhǔn)占ぷ?。五是加?qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化責(zé)任追究。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，在合同書立、審核、履行等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程，切實(shí)履行崗位職責(zé)，層層把關(guān)，減少漏洞，降低風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算，準(zhǔn)確處理形成的交易事項(xiàng)，客觀準(zhǔn)確反映經(jīng)營狀況，及時(shí)反饋存在問題，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立定期催收和跟蹤制度，及時(shí)掌握債務(wù)人經(jīng)營狀況，防止訴訟時(shí)效失效和債權(quán)滅失風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)合同主辦人、主辦部門等相關(guān)部門和個(gè)人責(zé)任，防止內(nèi)部管理松懈給對方造成機(jī)會，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生。對經(jīng)營過程中存在的瀆職、失職行為，以及違法亂紀(jì)行為，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)。六是樹立法律意識。某糧食購銷企業(yè)沒有從法律層面分析與某面粉有限公司合作業(yè)務(wù)的本質(zhì)特征，把委托代收代儲、定向銷售業(yè)務(wù)按單一的購銷合同處理。如將小麥“定向銷售”給某面粉有限公司的業(yè)務(wù)行為視同“非典型性買賣合同法律關(guān)系”處理，即案件中的買受人某面粉有限公司既是委托代收代儲的受托人，又是定向銷售合同的買受人，買賣合同雙方不存在實(shí)物交付和轉(zhuǎn)移占有的物權(quán)變動行為，只需買賣雙方辦理擬制交付的倉單手續(xù)即可確認(rèn)，減少審理環(huán)節(jié)中貨物走向不清的舉證責(zé)任。

綜上所述，企業(yè)要進(jìn)一步樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，增加法律觀念，事前做好合同條款的審核把關(guān)，事中控好合同履行的過程管理，事后積極采取有效措施。加強(qiáng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化責(zé)任追究，把風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處，切實(shí)維護(hù)和保障企業(yè)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。