企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用

尹衛(wèi)峰 馮文林

我國市場經(jīng)濟的確立，決定了企業(yè)需要在市場中競爭，財務管理是增強企業(yè)競爭力的重要因素。所以，企業(yè)需要做好財務管理工作，合理進行納稅統(tǒng)籌。納稅籌劃能夠使企業(yè)獲取最大利潤，提升企業(yè)的管理水平，并提高企業(yè)的風險意識和員工的專業(yè)水平等，因此要注重納稅統(tǒng)籌工作。

一、納稅籌劃的作用

（一）獲取最大利潤

把納稅統(tǒng)籌工作做好，有利于減輕企業(yè)的交稅重擔，提高企業(yè)的收入，從而使企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。在企業(yè)的支出中，稅收支出占總支出的百分比例相當大，所以對企業(yè)財務狀況的影響是很大的。因此，企業(yè)的納稅籌劃工作做到極致，能有效地減少企業(yè)支出，從而增加企業(yè)的收入。但是，做好納稅籌劃并不意味著國家的稅收減少，反而能增強企業(yè)納稅人的納稅意識，積極繳納自身應交的稅款。同時，企業(yè)還能根據(jù)稅收標準適當調節(jié)企業(yè)經(jīng)營，把企業(yè)資金投在收益最大的商業(yè)活動中，獲取最大的利潤。

（二）提升管理水平

在企業(yè)財務管理工作中，把納稅籌劃落到實處，能有效地提升企業(yè)的管理水平。良好的納稅籌劃，一方面需要企業(yè)不斷更新自身的管理制度，促進財務工作的精細化;另一方面也需要企業(yè)招收水平更高的專業(yè)財務人員。在這樣的良性循環(huán)中，企業(yè)的財務管理水平會不斷地提高。所以，納稅統(tǒng)籌工作在實際中實施的有效程度，影響著企業(yè)的整個財務狀況。因此，企業(yè)要開展高效的納稅籌劃工作，促進管理水平的提升，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（三）利于資源優(yōu)化

國家制定稅收規(guī)定的出發(fā)點主要有兩點，第一保障國家的財政收入，為國家的各方面建設目標提供穩(wěn)定的物質保證。第二，不同的稅收標準可以促使企業(yè)不斷發(fā)展，使企業(yè)為了增加收入，主動對自身的發(fā)展方向進行積極地調整，舍棄利潤低、污染重、稅收高的產(chǎn)業(yè)，加大對利潤高、科技含量高、政府扶持力度大這些產(chǎn)業(yè)的資源投入。所以，政府要根據(jù)實際情況對于某些產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，加大政策傾斜。這樣，企業(yè)根據(jù)社會與政策需要，自行調整可配置資源，達到最優(yōu)選擇，不但有利于自己的發(fā)展，還為社會提供了需要的產(chǎn)品和服務，實現(xiàn)了共贏的目標。

（四）提高風險意識

納稅統(tǒng)籌的有效實施不但有利于實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，而且有利于提高企業(yè)的財務管理風險意識，使企業(yè)做好風險防范，從而規(guī)避風險。專業(yè)的納稅統(tǒng)籌，要求企業(yè)財務管理部門加強專業(yè)性，對財務工作盡職盡責。這也使企業(yè)的風險意識得到了提高，從而企業(yè)在面對一些稅收隱患時充滿警惕心，避免了不必要的支出，保證了企業(yè)能夠長久的發(fā)展。同時，做好納稅統(tǒng)籌工作，保障了企業(yè)的良好財務狀態(tài)，這樣企業(yè)在面臨經(jīng)濟危機時有充足的資金保證自身度過“難度”。所以，企業(yè)要加強納稅統(tǒng)籌，提高自身的財務風險意識。

（五）提高員工水平

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家的稅收政策不斷在調整，這也對從事財務管理工作的相關人員有了更高的專業(yè)要求。所以，做好財務管理工作，需要企業(yè)招收更高水平的從業(yè)人員。但是，企業(yè)原有的財務管理工作人員也需要跟緊步伐提高自身的水平。一方面，企業(yè)可以加強對財務管理人員的專業(yè)培訓;另一方面，納稅統(tǒng)籌工作也在“倒逼”在職工作人員主動地去學習新的財務知識 ，以適應日益復雜的財務工作。所以，納稅統(tǒng)籌工作有利于員工專業(yè)水平的提高。

二、納稅籌劃的應用策略

（一）籌資活動方面

納稅籌劃工作體現(xiàn)在積極的籌資活動中，所以開展好籌資活動有利于做好納稅統(tǒng)籌這一財務管理工作。隨著經(jīng)濟的飛躍，國家對于企業(yè)籌資活動的關注度越來越高，對其稅收也進行了相應的調整。所以，籌資活動中的不同籌資方式有著不同的稅收方式和政策，這就要求企業(yè)的納稅統(tǒng)籌工作要對其進行細致的分析和研究。現(xiàn)如今，企業(yè)的籌資方式主要有兩種：第一種是權益籌資，這種方式因其特點不能進行抵稅。第二種是債務籌資，這種方式能在稅前將利息免除，有利于降低交稅的金額，控制稅收成本，從而保障企業(yè)的收入。因此，企業(yè)要注重納稅籌劃工作，根據(jù)企業(yè)目標在籌資活動中選擇合適的籌資方式。同時，深入研究稅收的不同環(huán)節(jié)，在制定籌資活動時保證策劃的科學性，并考慮整個活動中的風險程度，選擇合理的納稅籌劃方案，實現(xiàn)企業(yè)的利潤增長。

（二）經(jīng)營活動方面

國家制定了完善的稅收政策，為各種稅收情況提供了法律法規(guī)，這也是企業(yè)進行納稅統(tǒng)籌工作的法律依據(jù)。同時，這些律法不僅保障了國家的財政收入，還為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供了方向指導，有利于企業(yè)實施科學有效的財務管理工作。在企業(yè)的經(jīng)營活動中，納稅統(tǒng)籌發(fā)揮了巨大的作用，其價值主要體現(xiàn)在四個方面。第一，經(jīng)營活動的不同分支決定著不同的稅收時間;第二，經(jīng)營活動中商品計價方式的差異也影響著稅收成本;第三，企業(yè)對于需要折舊的資產(chǎn)的計算方式的選擇，影響著總體的利潤，從而對稅收成本也產(chǎn)生了影響;第四，企業(yè)在經(jīng)營活動中，可以加大科研開發(fā)的資金支持，這樣可以享受政府的稅收補貼政策。所以，要積極有效地在經(jīng)營活動中開展納稅統(tǒng)籌工作。

（三）投資活動方面

納稅統(tǒng)籌工作主要影響著投資活動的決策階段。首先，企業(yè)要著眼于社會狀況和自身情況，選擇合適的投資方式和投資行業(yè)。同時，也不能忽略投資的地點，要積極了解各地的稅收政策，開展科學的納稅統(tǒng)籌活動，其設計方案的最終目標要考慮到稅收成本，實現(xiàn)純利潤的最大化。其次，在投資決策階段，財務管理部門要做好納稅統(tǒng)籌，得出稅收預算，從而決策出最優(yōu)結果。最后，要復查檢驗納稅統(tǒng)籌工作的預算結果，保證其工作成果的正確性，實現(xiàn)投資目標經(jīng)濟效益的可持續(xù)發(fā)展。

（四）利潤分配方面

納稅統(tǒng)籌工作的有效與否也體現(xiàn)在企業(yè)的利潤分配方面。利潤分配的結果主要由企業(yè)的發(fā)展目標及具體的分配制度決定，但其分配的合理性也受到納稅統(tǒng)籌工作的影響?？茖W合理的納稅統(tǒng)籌工作，有利于提高企業(yè)的收入，也使得利潤分配階段有更多的收入用于分配。所以，財務管理人員要著眼社會發(fā)展形勢，開展有效的納稅統(tǒng)籌，保證利潤分配的合理性，激發(fā)企業(yè)人員的工作積極性。

（五）管理活力方面

為保障納稅統(tǒng)籌工作的科學性與嚴謹性，企業(yè)要合理改革財務管理體系，釋放管理活力。同時，為了使財務管理工作具有效率，還要提高其管理能力。在具體的管理工作中，多樣化管理方式，增強管理的人性化，提高管理人員的工作活力。所以，提升管理活力是加強納稅統(tǒng)籌的重要手段。

三、結語

企業(yè)要充分認識到納稅統(tǒng)籌在財務管理工作中的重要性，在籌資、經(jīng)營和投資活動中積極開展納稅統(tǒng)籌，合理分配企業(yè)利潤，增強管理活力，最終促進企業(yè)的長遠發(fā)展。 （作者單位：1.邯鄲市永勤會計師事務所（普通合伙）;2.邯鄲市第一財經(jīng)學校）