企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理優(yōu)化策略探究

姚衛(wèi)峰

【摘 要】本文對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)籌管理中在管理理念、管理模式、管理效率上存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，通過(guò)優(yōu)化資金管理策略，為企業(yè)日后的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展提供借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)部門(mén)；資金管理；優(yōu)化措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)決策、內(nèi)部資金流動(dòng)、資源優(yōu)化配置產(chǎn)生的作用越發(fā)突出，合理的財(cái)務(wù)資金統(tǒng)籌管理有利于降低資金成本、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在新時(shí)期背景下，部分企業(yè)在資金管理方面仍然存在些許問(wèn)題，需要積極采取優(yōu)化策略進(jìn)行彌補(bǔ)和完善。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)籌管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理預(yù)算觀念淡薄

目前，企業(yè)在資金統(tǒng)籌方面存在預(yù)算問(wèn)題，主要體現(xiàn)在預(yù)算觀念淡薄、預(yù)算監(jiān)督不到位、預(yù)算工作效率低等方面。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)為了提高自身實(shí)力引進(jìn)了許多財(cái)務(wù)軟件、信息技術(shù)提高預(yù)算管理水平。但是由于企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理混亂，大部分資金以附屬品的形式存在，資金預(yù)算重要性被忽視，很多企業(yè)即便做了資金預(yù)算，但往往也是單純的支出預(yù)算，沒(méi)有形成成熟的預(yù)算方法，預(yù)算工作流于形式，資金真正去處難以把握。另外，企業(yè)由于缺乏健全的資金監(jiān)督系統(tǒng)，資金流向失控，加上監(jiān)督考核不到位，會(huì)計(jì)的工作積極性難以調(diào)動(dòng)，在實(shí)際工作中資金統(tǒng)籌管理效果不夠明顯。

（二）資金管理模式陳舊

許多企業(yè)依然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，采用撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支兩種，其中統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)將資金全部匯集起來(lái)，根據(jù)各個(gè)部門(mén)的需求進(jìn)行分配，在此種管理模式下，企業(yè)各部門(mén)沒(méi)有資金的獨(dú)立使用權(quán)，財(cái)務(wù)部門(mén)很難真正的了解到各部門(mén)對(duì)資金的需求情況，進(jìn)而難以做到有效控制。從表面上來(lái)看，雖然實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，但實(shí)質(zhì)上并不是真正的集中，資金對(duì)稱(chēng)管理目標(biāo)仍然難以實(shí)現(xiàn)，在資金使用上存在主觀隨意性，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果產(chǎn)生不良影響，如若由此產(chǎn)生惡性循環(huán)，必定會(huì)阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[1]。

（三）存貨資金占用增加

在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理方面，主要針對(duì)企業(yè)中流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債的管理，與資金利用、周轉(zhuǎn)速度間存在緊密聯(lián)系，屬于財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在營(yíng)運(yùn)資金管理中都存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不到位、輕視商業(yè)信用等問(wèn)題，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)的最新動(dòng)態(tài)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，原有產(chǎn)品與市場(chǎng)需求不符而滯留，導(dǎo)致存貨資金占用增加，流動(dòng)資金短缺，資金周轉(zhuǎn)難度加大；在應(yīng)收賬款的付款方式上存在隱患，企業(yè)為了提高銷(xiāo)售量，往往會(huì)向一些客戶(hù)賒購(gòu)產(chǎn)品，導(dǎo)致呆賬、壞賬幾率增加，企業(yè)可支配資金量減少，營(yíng)運(yùn)資金占用量增加，阻礙了企業(yè)發(fā)展步伐；在商業(yè)信用方面，目前商業(yè)信用的利用率較低，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的使用受到制約。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)籌管理的優(yōu)化措施

（一）提高財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理意識(shí)

資金預(yù)算屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，但許多放棄在預(yù)算能力、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算重視度上存在缺陷，為了改善這一現(xiàn)狀，應(yīng)積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的工作理念，提高預(yù)算意識(shí)，深刻了解資金預(yù)算的意義與作用以及此項(xiàng)工作對(duì)企業(yè)的重要性。

在實(shí)際預(yù)算中，企業(yè)還應(yīng)采用先進(jìn)的信息技術(shù)，針對(duì)自身存在的資金預(yù)算問(wèn)題構(gòu)建全面的信息平臺(tái)，使企業(yè)的所有支出與收入都能夠有所記錄，為日后的核對(duì)與查詢(xún)提供便利。由于企業(yè)的資金流動(dòng)性較大、流量較多，單純依靠人工記錄難免有所偏差，且工作量龐大。對(duì)此，可借助信息技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)信息平臺(tái)，利用科技力量靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)中的動(dòng)態(tài)變化，并為自身的資金統(tǒng)籌管理做好充足準(zhǔn)備。另外，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算監(jiān)督工作，針對(duì)企業(yè)的收支建立完善的考核制度，制定好事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的預(yù)算制度和體系，理性看待資金管理中存在的各項(xiàng)影響因素，并與獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合，充分發(fā)揮制定的約束性與激勵(lì)性，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，在公平、公正、透明的環(huán)境下開(kāi)展資金管理工作，營(yíng)造出健康和諧的工作氛圍，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展[2]。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理模式

1.建立資金存放管理制度

資金存放管理制度是資金集中管理的基礎(chǔ)與前提，而嚴(yán)格的落實(shí)管理制度是提高資金管理效率的根本保障。在資金管理過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，建立資金存放制度，尋找存貨最佳訂購(gòu)點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)人員工作能力；企業(yè)還應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，強(qiáng)化對(duì)資本使用全過(guò)程的監(jiān)督和記錄，制定收賬款收賬政策，并做好資金的流動(dòng)記錄，確保資金的良性運(yùn)用。

2.建立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)

部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)，而是由財(cái)務(wù)部門(mén)兼職負(fù)責(zé)，在一定程度上影響了管理效率的提升。因此，應(yīng)建立和完善資金管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)資金使用過(guò)程的跟蹤記錄，確保資金管理有效進(jìn)行，重點(diǎn)監(jiān)督資金的流向，確保資本的公開(kāi)透明，提高資金使用效率。部分企業(yè)雖然設(shè)置了此類(lèi)部門(mén)，但由于沒(méi)有準(zhǔn)確全面的對(duì)資金流向進(jìn)行記錄，仍然無(wú)法充分發(fā)揮該部門(mén)的作用，企業(yè)健康仍然未得到有效的保障。

（三）提高管理者素質(zhì)與管理效率

財(cái)務(wù)管理人員工作技能與綜合素質(zhì)在很大程度上影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，這將要求企業(yè)利用員工業(yè)余時(shí)間開(kāi)展培訓(xùn)教育活動(dòng)，邀請(qǐng)行業(yè)知名專(zhuān)家或?qū)W者到企業(yè)開(kāi)展座談會(huì)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員到企業(yè)為財(cái)務(wù)人員傳授資金管理技能，提高財(cái)務(wù)管理人員的理論知識(shí)儲(chǔ)備與業(yè)務(wù)技能，明確資金管理的正確方法，提高資金管理效率，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)積極投入學(xué)習(xí)，以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待營(yíng)運(yùn)資本管理工作，科學(xué)合理的安排員工開(kāi)展資金統(tǒng)籌管理工作，與企業(yè)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與員工發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)資金信息管理平臺(tái)

目前，越來(lái)越多的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到成本信息管理時(shí)效性差等問(wèn)題，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)便是資源，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資金管理信息平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集、加工與分析環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、透明性與真實(shí)性。

（1）提高資金籌劃管理效率

在信息時(shí)代背景下，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件能夠在很大程度彌補(bǔ)人工財(cái)務(wù)管理中存在的不足，促進(jìn)管理理念的轉(zhuǎn)變與管理方式的創(chuàng)新。企業(yè)在資金管理工作中應(yīng)充分意識(shí)到網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)與信息分析功能，并在企業(yè)內(nèi)部建立成熟的資金管理系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，提高資金統(tǒng)籌管理效率。

（2）促進(jìn)各部門(mén)信息共享

資金管理平臺(tái)有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，在日常工作中相互協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢(shì)，在信息技術(shù)的輔助下構(gòu)建統(tǒng)一化的資金流、信息流，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與數(shù)據(jù)信息的交流共享，確保企業(yè)各項(xiàng)開(kāi)發(fā)工作的有序開(kāi)展，使企業(yè)資金管理方面的預(yù)算、結(jié)算、籌劃管理效率得到進(jìn)一步增強(qiáng)[3]。

三、結(jié)論

綜上所述，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)若想在競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，脫穎而出，勢(shì)必要做好充足的資金保障，提高資本的利用效率，憑借科學(xué)高效的資金籌劃管理方法，加快資金流通，為日后的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展?fàn)I造良好條件，實(shí)現(xiàn)自身的健康可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]黎淑群. 新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對(duì)策探究[J]. 全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)， 2015（9）：000036-000037.

[2]高偉光.小型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全過(guò)程資金管理研究[D]. 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)， 2016（10）0012-0013.

[3]周瑞， 馬廣奇. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J]. 中國(guó)市場(chǎng)， 2014（16）：00105-00106.