淺析商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理的難點(diǎn)

陳彥莊

【摘 要】近年來，監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的管理愈發(fā)重視，相繼出臺(tái)了相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管。但商業(yè)銀行在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易管理的實(shí)際操作中，仍面臨如關(guān)聯(lián)方認(rèn)定范圍模糊，關(guān)聯(lián)信息獲取不完整、信息的準(zhǔn)確性核實(shí)困難，股東配合關(guān)聯(lián)信息收集意愿較低，對(duì)股東的管理可能面臨法律依據(jù)不足等一系列問題。

【關(guān)鍵詞】銀行；關(guān)聯(lián)交易；關(guān)聯(lián)方

關(guān)聯(lián)交易是一種企業(yè)經(jīng)營過程中的一種普遍現(xiàn)象，指企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易。從商業(yè)角度來說，關(guān)聯(lián)交易可以降低交易的成本，又使關(guān)聯(lián)企業(yè)間加強(qiáng)了合作，有助于提高公司的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)商業(yè)銀行來說，關(guān)聯(lián)交易是不可避免的。和其他一般企業(yè)一樣，商業(yè)銀行也希望利用合理充分的關(guān)聯(lián)交易來實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團(tuán)內(nèi)部的資源優(yōu)化配置。但是，由于商業(yè)銀行的特殊性質(zhì)，其發(fā)生的不公允的關(guān)聯(lián)交易將威脅到公眾利益甚至金融穩(wěn)定與安全。近年來，中小商業(yè)銀行和信用社的風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，引起了公眾的擔(dān)心。風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生與其公司治理結(jié)構(gòu)不完善、股東股權(quán)管理嚴(yán)重混亂、關(guān)聯(lián)交易控制不足等因素不無關(guān)系。因此，對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易，監(jiān)管部門出臺(tái)了相應(yīng)的監(jiān)管措施進(jìn)行管理。關(guān)聯(lián)交易是我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管重點(diǎn)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)控制是監(jiān)管的重要內(nèi)容。今年5月，中國銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了關(guān)于開展“鞏固治亂象成果 促進(jìn)合規(guī)建設(shè)”工作的通知，要求銀行機(jī)構(gòu)布全面開展股東股權(quán)排查整治工作，關(guān)聯(lián)交易作為股權(quán)與公司治理的重要內(nèi)容被列入工作要點(diǎn)。

早在2004年，中國銀監(jiān)會(huì)就頒布了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為作了規(guī)范，明確規(guī)定了“商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項(xiàng)：（一）授信；（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；（三）提供服務(wù)；（四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易”。在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，2018年，銀監(jiān)會(huì)頒布了第1號(hào)令《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）進(jìn)一步強(qiáng)化了商業(yè)銀行與股東及相關(guān)人員的關(guān)聯(lián)交易管理，重點(diǎn)解決利益輸送、掏空銀行等問題。監(jiān)管規(guī)定在逐步完善，但商業(yè)銀行在關(guān)聯(lián)交易管理的實(shí)際操作中，仍存在一些問題與難點(diǎn)。

一、關(guān)聯(lián)交易管理的難點(diǎn)

一是關(guān)聯(lián)方的界定不明確?！豆芾磙k法》規(guī)定了關(guān)聯(lián)方的范圍，《暫行辦法》進(jìn)一步要求商業(yè)銀行按照穿透原則將主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人作為自身的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行管理。但操作中會(huì)發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)方的界定仍不是十分明確。如《管理辦法》對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部人的界定，“本辦法所稱商業(yè)銀行的內(nèi)部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。”其中，“高級(jí)管理人員”概念在《公司法》中是針對(duì)法人的法定概念，但分行并不屬于法人機(jī)構(gòu)，“分行的高級(jí)管理人員”概念不明晰；“有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員”對(duì)具體指哪些崗位的人員，參與到什么程度屬于關(guān)聯(lián)方范疇，界限也不是十分明確。對(duì)關(guān)聯(lián)方缺乏明確的界定使銀行機(jī)構(gòu)在實(shí)際操作中存在困難，也容易使監(jiān)管部門在管理過程中因?qū)l文理解的不同而產(chǎn)生監(jiān)管漏洞或造成監(jiān)管過度等問題。

二是關(guān)聯(lián)方的定義寬泛，實(shí)際操作中可能無法完整收集，準(zhǔn)確確認(rèn)。如近親屬的定義包括“父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶”。上述定義比較寬泛，在實(shí)際操作中難以收集完整，且關(guān)聯(lián)關(guān)系的收集和變動(dòng)依賴于股東的主動(dòng)上報(bào)，但關(guān)聯(lián)關(guān)系范圍較大且概念容易混淆，股東上報(bào)的關(guān)聯(lián)方名單鮮會(huì)完整，加上銀行針對(duì)關(guān)聯(lián)信息的核查工具及渠道十分有限，未必能保證核查信息的準(zhǔn)確性。

三是股東背景復(fù)雜。股東背景復(fù)雜是法人銀行機(jī)構(gòu)普遍存在的問題，尤其是一些城市和農(nóng)村商業(yè)銀行，是由地方城市或農(nóng)村信用社重組而成，形成了財(cái)政股東、企業(yè)股東、個(gè)人股東數(shù)量眾多，股東質(zhì)量參差不齊的股東格局，股東成分、入股背景、入股意愿都十分復(fù)雜。商業(yè)銀行股東結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性使得股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系狀況難以掌握，銀行機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行股東的股東結(jié)構(gòu)和股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系的了解與控制處于被動(dòng)地位。信息不對(duì)稱導(dǎo)致商業(yè)銀行在認(rèn)定關(guān)聯(lián)方名單時(shí)往往需要和股東進(jìn)行多次雙向確認(rèn)，耗時(shí)較長，難以及時(shí)更新變動(dòng)信息，不排除出現(xiàn)“看漏眼”情況。對(duì)法人銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方信息了解、掌握難以及時(shí)、全面，給關(guān)聯(lián)交易的管理帶來很大難度。

四是法律依據(jù)可能存在不足。在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管過程中，監(jiān)管部門的穿透式監(jiān)管要求，可能面臨一定程度上的法律依據(jù)不足。主要股東與商業(yè)銀行之間的關(guān)系是基于投資關(guān)系的有限責(zé)任關(guān)系，股東與商業(yè)銀行之間的權(quán)力與義務(wù)仍應(yīng)以《公司法》《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)為基礎(chǔ)，若監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于對(duì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行的股東進(jìn)行“股東監(jiān)管”，可能會(huì)在一定程度上存在著法律依據(jù)不足的問題。

二、對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理的思考

一是商業(yè)銀行在關(guān)聯(lián)方認(rèn)定存在理解不清的情況下，建議應(yīng)按實(shí)質(zhì)重于形式的要求進(jìn)行把握；二商業(yè)銀行可加強(qiáng)與關(guān)聯(lián)方的溝通，向其普及關(guān)聯(lián)交易管理的重要性和必要性，降低其對(duì)報(bào)送關(guān)聯(lián)信息的抗拒心理，力求使關(guān)聯(lián)方配合完成相關(guān)資料收集工作；三是監(jiān)管機(jī)構(gòu)可繼續(xù)完善相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)關(guān)聯(lián)方的界定做進(jìn)一步的細(xì)化，指導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行認(rèn)定；四是進(jìn)一步完善《公司法》中關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)內(nèi)容，明確規(guī)定不受監(jiān)管的機(jī)構(gòu)在涉及監(jiān)管事項(xiàng)的情況下，有義務(wù)向金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供信息，增加監(jiān)管機(jī)構(gòu)在信息收集時(shí)法律依據(jù)，提升監(jiān)管信息的準(zhǔn)確性，使監(jiān)管手段得到強(qiáng)化。

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