淺析如何有效加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理工作

崔艷

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) ?資金管理 ?問題與對(duì)策

一、電力企業(yè)資金管理的特征

電力企業(yè)中的資金管理是指，為了保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中企業(yè)在資金使用時(shí)的安全性、高收益以及流動(dòng)性，而進(jìn)行的日常管理。資金管理范圍較廣，主要包括：資金存量的監(jiān)督與管理、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)資金流向，其中甚至包含對(duì)三種資金形態(tài)的管理，分別是：流動(dòng)資金、固定資金、專項(xiàng)資金。資金管理的應(yīng)用領(lǐng)域：（1）電力企業(yè)通過販賣能源所獲得的收益;（2）電力企業(yè)進(jìn)行工程投資時(shí)，所產(chǎn)生的資金;（3）電力企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí)，用以輔佐電力生產(chǎn)、銷售等部門而產(chǎn)生的資金需求。

二、電力企業(yè)資金管理中存在的諸多問題

（一）缺乏健全的資金管理制度

為了保證電力企業(yè)資金的合理使用，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套科學(xué)有效的資金管理制度和安全評(píng)價(jià)體系。雖然，當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)有部分電力企業(yè)建立了資金管理制度，但其中仍然存在一些問題。大部分企業(yè)的資金管理方式較為落后，缺乏一個(gè)統(tǒng)一的資金集中管理平臺(tái)。從而導(dǎo)致許多隸屬于電力企業(yè)的下屬單位，對(duì)于資金管理制度缺乏執(zhí)行力度，經(jīng)常出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)、回籠速度慢等問題。特別是在大型電力企業(yè)集團(tuán)中，總公司與下屬子公司之間，由于尚未形成可以共享資金信息的系統(tǒng)以及可以統(tǒng)一管理資金的平臺(tái)，子公司無法及時(shí)將資金使用情況回傳給總公司，致使總公司無法掌握企業(yè)整體的資金運(yùn)作狀況和財(cái)務(wù)信息，極易造成財(cái)務(wù)決策失誤，進(jìn)而引發(fā)資金分配不合理、使用率低下的問題，導(dǎo)致出現(xiàn)某些子公司存在資金缺口，而其余子公司卻存在沉淀資金的現(xiàn)象。

（二）電力企業(yè)資金預(yù)算管理不規(guī)范

電力企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)的主要方法，也是提升資金使用效率的保障，在于資金預(yù)算。但是，我國(guó)的某些電力企業(yè)仍未建立一套完善的資金預(yù)算管理體系，主要表現(xiàn)在于：（1）預(yù)算制度方面，其中主要是指缺乏獨(dú)立的預(yù)算管理部門和完善的預(yù)算制度。由于沒有獨(dú)立的預(yù)算部門，導(dǎo)致企業(yè)難以重視資金預(yù)算。而缺乏完善的預(yù)算制度，則會(huì)使企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)過程中，不能嚴(yán)格按照制度開展工作，造成預(yù)算無法為企業(yè)資金的整體使用提供規(guī)劃，難以發(fā)揮預(yù)算對(duì)于整體流程的決策性，進(jìn)而不能實(shí)現(xiàn)有效的高管預(yù)算決策;（2）預(yù)算執(zhí)行方面，在電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常出現(xiàn)某些企業(yè)由于未能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在對(duì)預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)隨意篡改的現(xiàn)象，甚至?xí)l(fā)生還未進(jìn)行預(yù)算就先支出的違規(guī)操作?？偠灾?，不完善的預(yù)算制度、缺乏合理性的資金預(yù)算編制以及在執(zhí)行過程中的力度不到位，都會(huì)在電力企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生骨牌效應(yīng)，最終誘發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)率低、資金缺口較大、收支不平衡等問題。

三、改善電力企業(yè)資金管理問題的方法

（一）健全資金管理制度

若想使電力企業(yè)的資金管理問題得以解決，務(wù)必要在企業(yè)中建立一套行之有效的資金管理制度。為了保障企業(yè)資金管理活動(dòng)的有序開展，為資金管理運(yùn)作提供健康的發(fā)展前景，應(yīng)對(duì)資金的使用流程加以規(guī)范。例如，健全資金使用時(shí)的授權(quán)審批制度，確保資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn);完善資金管理時(shí)的職責(zé)分離制，避免出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象等。除此以外，應(yīng)當(dāng)完善資金的集中支付平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)資金由分散轉(zhuǎn)向集中管理，并且由結(jié)算中心建立“資金池”，對(duì)企業(yè)全部資金實(shí)行統(tǒng)一管理。為了進(jìn)一步提高電力企業(yè)在資金管理方面的效率與成效，應(yīng)當(dāng)使結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)子公司或下屬單位實(shí)現(xiàn)集中化管理，可以及時(shí)了解資金流向與使用狀況。

（二）完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理制度

電力企業(yè)加強(qiáng)資金管理的主要手段是完善資金預(yù)算管理制度，需要從以下兩方面著手：（1）健全企業(yè)內(nèi)的預(yù)算管理制度，設(shè)立單獨(dú)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)行為的監(jiān)督力度。例如：可以配備專職人員規(guī)范預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一各類表格的模式，將每筆資金的收入與支出均編入統(tǒng)計(jì)表中，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的全面覆蓋管理;（2）為了確保資金預(yù)算編制的科學(xué)性和有效性，應(yīng)當(dāng)提高對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行過程的監(jiān)督力度。企業(yè)在使用資金時(shí)，始終秉承“以預(yù)算為導(dǎo)向”的原則，真正實(shí)現(xiàn)“有預(yù)算合理花，無預(yù)算則不花”，避免預(yù)算編制浮于表面、執(zhí)行過程不嚴(yán)格等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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