大數據時代下稅務會計工作挑戰(zhàn)與對策

趙紫謙

摘要：伴隨當前科學技術快速發(fā)展，我國逐步進入了大數據時代。數據的相關技術為企業(yè)的快速發(fā)展帶來了很大的便利，也導致企業(yè)的管理模式改革方面出現了很大的挑戰(zhàn)和沖擊，稅務會計工作在企業(yè)管理過程中是非常重要的一個組成部分，在大數據沖擊的條件下，一定要采取合理的措施，確保稅務會計工作面臨的挑戰(zhàn)，本文重點從大數據以及稅務會計的內涵入手，逐步分析和探討大數據時代稅務會計面臨的挑戰(zhàn)和對策，以供參考。

關鍵詞：大數據時代;稅務會計;挑戰(zhàn);對策

一、大數據時代稅務會計工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）涉稅信息安全性的挑戰(zhàn)

涉稅信息主要指的是納稅人的納稅義務相關的各種事物和數據，涉稅信息的安全性包含了很多內容，主要有傳輸過程中的安全性、計算過程中的安全性、存儲過程的安全性等，如果沒有合理的進行控制，很容易出現數據泄露的問題，在威脅方面主要分為內部威脅和外部威脅，內部威脅指的主要是因為稅務操作人員的操作不當無意識的將某些機密信息泄露出去，外部威脅主要指的是在外部攻擊下形成的威脅，比如說間諜活動、黑客攻擊等都有可能導致稅務數據出現影響，造成數據損毀、泄漏等問題，與此同時，大部分企業(yè)在稅務會計管理的過程中沒有形成信息化體系，造成企業(yè)在稅務會計信息化管理的過程中，遠遠落后于國家稅收征信系統(tǒng)的信息化建設。

（二）規(guī)范經營數據方面的問題

在當前大數據云計算系統(tǒng)的支持下，智能化征管系統(tǒng)的水平進一步提高，伴隨當前科學快速發(fā)展，金稅三期逐步開始可以關聯(lián)企業(yè)以及企業(yè)股東的涉稅行為，并且智能計算企業(yè)所有的涉稅數據。在事后檢查的工作逐步轉變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預警，讓涉稅企業(yè)的數據得到進一步的分析，企業(yè)無法再通過非法手段進行偷稅漏稅，因此財會人員一定要加強統(tǒng)籌管理，確保經營數據的規(guī)范化。

（三）對會計人員職業(yè)道德方面的挑戰(zhàn)

大數據時代不單單需要相關稅務會計的業(yè)務素質提高，還需要進一步培養(yǎng)他們的道德修養(yǎng)和政策觀念，會計人員是進行企業(yè)經營決策的一個重要幫手，在職業(yè)道德水平方面會直接影響會計信息的質量，對國家債權人、投資人、社會公眾的利益產生影響，所以一定要注意樹立強烈的職業(yè)道德觀念，確保企業(yè)會計工作能夠合理有效的進行。

（四）在納稅申報方面的挑戰(zhàn)

這些年以來，我國已經逐步開始實現財稅分離，所以在納稅申報表的填寫中，需要對暫時性的差異和永久性的差異進行計算，合理的計算會計的收入以及利潤，獲得相關的納稅所得額，這樣一方面讓稅務、稅基信息的獲取難度提升，另外因為計算程序較為復雜，所以在填報的過程中容易出現錯誤，在一定程度上對稅務機關的稽查工作產生了影響。

二、稅務會計工作應對大數據時代挑戰(zhàn)的幾點對策

（一）安全管理會計數據信息

在稅務制度建設的時候，一定要對規(guī)章制度進行完善，將層次性體現出來，另外不同會計需要進行崗位責任制的設置，會計人員的不同在分析、傳輸、查看權限方面也具有一定的區(qū)別，從技術的角度進行分析需要，對信息加密解密技術以及生物信息識別技術進行全方位的分析和研究，定期不定期的對密碼進行更換，在控制的過程中，通過24小時全時段監(jiān)控的方式來確保信息的安全性，從網絡安全監(jiān)察的角度進行分析，需要與通過外網和內網聯(lián)合的方式，特別注重引進關鍵的硬件設備的安全性，需要利用云存儲或者硬盤存?zhèn)浯娴确绞酱_保整個系統(tǒng)設置的安全性和合理性，保證預警方案的可行性。在軟件方面一定要使用一些具有較高信譽以及知名度的系統(tǒng)軟件和會計軟件，聘請專門的人員對網絡安全進行全方位的監(jiān)控。

（二）加強相關知識的學習

在大數據云計算技術的條件下，金稅三期可以準確判斷企業(yè)各數據的合理性、合法性，另外，還逐步從事后稽查轉變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預警，所以，一定要重視企業(yè)會計人員的日常業(yè)務處理以及事后報送數據的準確性，達到稅法的相關要求和規(guī)定，保證其數據的準確性和真實性，如果企業(yè)財務人員和辦稅人員的能力不高，在處理業(yè)務的過程中不謹慎，很容易出現較大的問題，都不需要稅務人員進行核查，金稅三期本身就可以將這些問題發(fā)現。若是企業(yè)在涉稅數據方面受到金稅三期的警告，往往會對企業(yè)的稅務系統(tǒng)的信譽產生影響，甚至會受到嚴重的懲罰，所以需要財稅人員進一步的更新自己的稅務知識和業(yè)務能力，讓自己的業(yè)務水平逐步提高，避免稅務、財務數據方面出現錯漏。

（三）納稅籌劃方案的統(tǒng)籌建立

納稅統(tǒng)籌工作主要指的是在相關法律法規(guī)允許的條件下，目標企業(yè)依照合理合法的經營管理方式進行稅務核算方法的調整，讓納稅總量降低，對企業(yè)納稅負擔進行控制的過程，所以在國家發(fā)展的過程中，一定要對企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新進行支持，在稅收方面給予相應的優(yōu)惠，讓企業(yè)進行合理的選擇，稅務會計需要依照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進行稅收籌劃方案的管理，比如說促銷策略、員工持股計劃以及股權投資方式等，讓企業(yè)在發(fā)展的過程中享受到稅收的紅利，并且對進一步重視稅務籌劃工作，比如說在西部大開發(fā)、殘疾人就業(yè)等方面會有一定的稅務優(yōu)惠措施。企業(yè)進行納稅統(tǒng)籌的過程中。可以對納稅負擔進行控制，保證單位生產經營周期當中，企業(yè)獲得最大化的利益。

（四）建立健全相關臺賬

建立臺賬等方式可以在表格當中對會計和稅務的差異進行反映，可以幫助確定稅基。比如說利用企業(yè)所得稅管理臺賬，可以進一步的描述涉稅的金額、憑證號等相關信息，防止年終匯算的過程中出現遺漏產生風險。

三、結束語

總之，大數據時代的來臨為當前稅務信息化管理提供了幫助，也帶來了一定的挑戰(zhàn)，所以企業(yè)在發(fā)展的時候，一定要對稅務會計工作在企業(yè)發(fā)展中的作用進行重視，依照國家規(guī)定的相關要求，積極建設稅務會計信息化系統(tǒng)，提高稅務會計的工作水平，保證企業(yè)長遠的發(fā)展。

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