金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制探討

方青云

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與社會(huì)的不斷進(jìn)步，我國(guó)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作越來(lái)越重視，這也使得其受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。現(xiàn)階段，我國(guó)部分金融企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性的全面認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，這將嚴(yán)重阻礙金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。筆者針對(duì)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了探究與分析，并提出了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效措施，希望有助于金融企業(yè)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，由于種種原因而產(chǎn)生過(guò)高的負(fù)債，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿隨之提高。而從廣義的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，其中主要涉及籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)對(duì)企業(yè)的收益造成嚴(yán)重的影響。因此，無(wú)論是金融企業(yè)還是其他企業(yè)都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)與管理中。引發(fā)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素與很多，金融企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)而給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念與方法滯后

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念與方法在很大程度上決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施效果和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，實(shí)際中部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法較為滯后，缺乏先進(jìn)性，這將致使這部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)與效果。尤其是部分規(guī)模相對(duì)較小的金融企業(yè)，其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法上更為滯后，并且缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視，而是將更多的精力用于開拓市場(chǎng)上。另外，還有部分金融企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性的全面認(rèn)識(shí)，其實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的方法自然較為滯后，很難滿足企業(yè)的發(fā)展需求，并且很難達(dá)到對(duì)當(dāng)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)若想全面的落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，就必須具備健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，并明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度構(gòu)建的重要性。不管是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，還是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相應(yīng)制度體系對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和制約，只有這樣，在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作時(shí)，才能夠有據(jù)可依，有章可循。然而，現(xiàn)階段，部分金融企業(yè)依然缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，主要體現(xiàn)在：第一，部分金融企業(yè)并未結(jié)合自身的實(shí)際情況設(shè)計(jì)符合自身發(fā)展需求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度體系，而是直接采納通用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度版本，適用性和契合性較差。第二，部分金融企業(yè)雖然構(gòu)建了健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，但是缺乏執(zhí)行力，未對(duì)制度的全面落實(shí)進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，并不具有任何實(shí)際意義，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到預(yù)期效果。

（三）在銀行貸款融資方面存在一定難度

銀行貸款融資，顧名思義就是企業(yè)向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理貸款業(yè)務(wù)，以此為企業(yè)大經(jīng)營(yíng)與發(fā)展獲得更多的資金。銀行貸款的主要形式一般包括：抵押貸款和信用貸款。然而，部分金融企業(yè)并不具備有效的銀行貸款抵押物，并且部分金融企業(yè)不具備合適的擔(dān)保人，因此，這部分金融企業(yè)在銀行貸款融資方面存在著較大的難度。除此之外，由于金融企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度以及市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，金融企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，其所需要的成本明顯增加。再加之，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力隨之日益加大，企業(yè)融資成本的增加，會(huì)極大的削弱企業(yè)的償債能力，從而致使金融企業(yè)的資金流動(dòng)出現(xiàn)問題，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效措施

（一）增強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作較為復(fù)雜，金融企業(yè)必須全面的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性，并對(duì)其引起高度的重視，尤其是金融企業(yè)的管理階層應(yīng)該充分發(fā)揮自身的引領(lǐng)作用，增加對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)注，并大力支持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的實(shí)施，以此充分調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部整體工作人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的積極性。并定期的組織整體工作人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和思想教育，以此不斷的增強(qiáng)整體工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)，并促使其將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，從而提高金融企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展的穩(wěn)定性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。引發(fā)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，不僅僅有來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的因素，同時(shí)還包括一些外部的因素。內(nèi)部因素主要包括金融企業(yè)自身的因素以及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)等。外部因素主要來(lái)源于信托公司以及與金融企業(yè)存在業(yè)務(wù)往來(lái)的相關(guān)企業(yè)。增強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)，需要全方位的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部存在的影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以此切實(shí)有效的實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。

（二）建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制工作人員隊(duì)伍

優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制工作人員隊(duì)伍的建立對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施具有著直接的影響[3]。主要原因在于內(nèi)部控制工作人員是金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要實(shí)施者，其專業(yè)水平以及專業(yè)素養(yǎng)的高低在很大程度上決定著內(nèi)部控制工作的效果與效率。因此，金融企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)工作人員的培養(yǎng)引起高度的重視，力爭(zhēng)建立起一支優(yōu)質(zhì)的專業(yè)化內(nèi)部控制人才隊(duì)伍。首先，金融企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)內(nèi)部控制人才引進(jìn)的力度，選拔一些具有完善專業(yè)知識(shí)體系和技能，并具有豐富實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的人才擔(dān)任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，以此為企業(yè)的內(nèi)部控制注入新的力量。其次，金融企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有工作人員的培養(yǎng)，定期組織其進(jìn)行專業(yè)知識(shí)與技能的培訓(xùn)。金融企業(yè)應(yīng)該不定期的聘請(qǐng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面的專業(yè)人士來(lái)到企業(yè)進(jìn)行專題講座，同時(shí)還可以組織內(nèi)部相關(guān)工作人員前往其他金融企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，以此提升自身的專業(yè)水平，從而更好的服務(wù)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）完善金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)如今，我們已經(jīng)進(jìn)入到了信息化時(shí)代，金融企業(yè)應(yīng)該緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，在完善內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)的信息技術(shù)能力[4]。結(jié)合影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，金融企業(yè)可以構(gòu)建一套具有完整性特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并在該體系建立相關(guān)流程控制系統(tǒng)、管理系統(tǒng)等。并將其中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，結(jié)合金融企業(yè)目前的實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展情況以及所處的環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以此不斷的完善金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，同時(shí)為內(nèi)部控制工作提供科學(xué)的依據(jù)。近些年，信息技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用，金融企業(yè)同樣應(yīng)該全面的認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)的先進(jìn)性與重要性，并將其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中進(jìn)行應(yīng)用。例如：可以運(yùn)用信息技術(shù)為金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制決策提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，運(yùn)用信息技術(shù)改善業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，同時(shí)還可以利用信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)，以此起到協(xié)助內(nèi)部控制工作的作用，并預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著金融企業(yè)不斷的發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之越來(lái)越復(fù)雜，金融企業(yè)必須增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)，加大內(nèi)部控制專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)以及不斷的完善內(nèi)部控制環(huán)境，以此有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展，從而確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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