關(guān)于保險公司財務(wù)風(fēng)險控制及防范研究

中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司大慶中心支公司 巴曉麗

財務(wù)管理工作是保險公司持續(xù)運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，財務(wù)風(fēng)險則是財務(wù)管理工作進(jìn)行的必然產(chǎn)物，這在保險公司內(nèi)部是不可避免的，而保險公司需要合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。就現(xiàn)階段我國保險公司的財務(wù)管理水平而言，仍與先進(jìn)國家存在一定差異，這需要保險公司和財務(wù)管理人員結(jié)合保險公司財務(wù)管理工作實際情況采取相應(yīng)應(yīng)的對策。

1 保險公司的特點及其可能導(dǎo)致的風(fēng)險

保險公司具有較強(qiáng)特點：第一，其所采取的賠付方式主要以提前收取保費(fèi)為基準(zhǔn)，而收取保費(fèi)與賠付時間間隔相對較長，因此會計在進(jìn)行保險核算期間常出現(xiàn)效益不均等情況；第二，保險公司所涉及內(nèi)容相對較多，保險公司在實際經(jīng)營過程中，存在品種單一及投資期限短等問題，此問題嚴(yán)重影響負(fù)債及資產(chǎn)的關(guān)系；第三，相關(guān)人員在核保及核賠過程中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，從而導(dǎo)致資金賠付出現(xiàn)通融賠付甚至逆向承保的情況。

2 保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及其控制中存在的問題

2.1 業(yè)務(wù)風(fēng)險

保戶已經(jīng)與保險公司內(nèi)部進(jìn)行保單購買，那么保險公司便負(fù)有對于保戶相應(yīng)賠付的義務(wù)。若保險公司并未具備償付能力，無法完全符合保險合同相關(guān)要求，將導(dǎo)致其出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至破產(chǎn)危機(jī)。部分保險公司為獲取投保金額，針對收費(fèi)時間進(jìn)行延緩，此行為不但加劇財務(wù)危機(jī)，還將一定程度上提高保險公司整體應(yīng)收保費(fèi)。若保戶已經(jīng)具有較為良好信用，那么保險公司無須承擔(dān)過多風(fēng)險，但若實際收款效果無法與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)相符，同時保戶還具有一定財務(wù)危機(jī)，將增加保險公司整體壞賬率。部分保險公司仍存在責(zé)任準(zhǔn)備金不足的情況，此情況若無法得到及時解決，不但增加保險公司財務(wù)危機(jī)，還將導(dǎo)致公司內(nèi)部保戶出現(xiàn)大范圍解約的情況。

2.2 財務(wù)風(fēng)險

目前，保險公司和財務(wù)管理人員缺少財務(wù)管理風(fēng)險意識，缺少對潛在賠付風(fēng)險的重視，并且沒有結(jié)合實際財務(wù)需求和公司運(yùn)行情況，執(zhí)行事先的風(fēng)險防范方案和事故處理規(guī)劃。在上述基礎(chǔ)工作沒有 做好的情況下，一旦保險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，只會給保險公司造成更多的影響和經(jīng)濟(jì)損失。此外，保險公司財務(wù)管理人員財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，還體現(xiàn)在對長期合作用戶的賠付上，其經(jīng)常會出現(xiàn)一些賠付不應(yīng)賠付資金的現(xiàn)象，這會影響到保險公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要出現(xiàn)在過度授權(quán)操作后，為了規(guī)避市場風(fēng)險，保險公司需要在進(jìn)行市場授權(quán)之前分析市場規(guī)范和投保人的信用。而通過財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警技術(shù)，保險公司可以針對財務(wù)管理風(fēng)險制訂針對性預(yù)防方案，并妥善處理和解決部分突發(fā)問題，但是大部分保險公司并未做好財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警和防范工作，甚至還會出現(xiàn)技術(shù)缺陷，導(dǎo)致用戶信息泄露等問題。

2.4 賠付責(zé)任準(zhǔn)備金不足風(fēng)險

保險公司資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)在責(zé)任準(zhǔn)備金不充足上，所謂責(zé)任準(zhǔn)備金指的是保險公司為承擔(dān)未到期責(zé)任而準(zhǔn)備的資金，按照責(zé)任準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備規(guī)則而言，責(zé)任準(zhǔn)備金不能作為保險公司的營業(yè)所得資金，以此來滿足責(zé)任準(zhǔn)備金隨時賠付的基本需求，避免保險公司出現(xiàn)無力支付賠付資金的毀滅性事件。此外，保險公司資金不合理還表現(xiàn)在資金分配上，導(dǎo)致保險公司可能不能在第一時間作出資金應(yīng)用回應(yīng)，進(jìn)而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

3 影響保險公司財務(wù)風(fēng)險控制的因素分析

3.1 財務(wù)風(fēng)險控制

隨著人們生活水平的提高，對于保險需求逐漸增多，保險業(yè)務(wù)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也逐漸向多樣化發(fā)展。但就目前我國保險公司實際狀況分析，部分保險公司依然存在財務(wù)風(fēng)險控制等問題，若無法針對此問題進(jìn)行有效解決，不但降低保險公司財務(wù)管理水平，還將限制公司未來發(fā)展。在保險公司運(yùn)行過程中，影響保險公司財務(wù)風(fēng)險控制的因素相對較多，就投保理賠方向分析，保險業(yè)務(wù)費(fèi)用額度為保險公司運(yùn)行過程中最為重要的內(nèi)容，換言之，其為保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，若保險公司在預(yù)算編制方面，并未具備較強(qiáng)準(zhǔn)確性及科學(xué)性，將加劇業(yè)務(wù)整體成本，從而出現(xiàn)企業(yè)虧損風(fēng)險等問題。

3.2 賠付與內(nèi)部資金缺乏一致性

在金融行業(yè)發(fā)展過程中，保險產(chǎn)品與其市場存在較大關(guān)聯(lián)。若金融產(chǎn)業(yè)利潤呈上升趨勢，那么許多保戶便不會對保險產(chǎn)品進(jìn)行投資，從而影響保險公司整體業(yè)務(wù)量，使保險公司風(fēng)險增加。就目前保險公司現(xiàn)狀分析，負(fù)債經(jīng)營管理仍為保險公司主要經(jīng)營模式，但若在資金處理過程中，保險公司出現(xiàn)負(fù)債及資金處理不當(dāng)情況，將導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)索賠金額與內(nèi)部資金不匹配的情況，從而增加公司出現(xiàn)負(fù)債等一系列風(fēng)險。除上述問題外，保險公司還應(yīng)將國家政策及內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)變化期間，考慮如何應(yīng)對，此問題都將造成保險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制問題。

3.3 財務(wù)風(fēng)險控制制度

隨著國家政策及法律法規(guī)不斷出臺新的規(guī)章制度，這要求保險公司要嚴(yán)格按照此執(zhí)行，制定出適合自己業(yè)務(wù)流程的相關(guān)控制制度體系。近幾年來，保險公司逐漸建立健全了公司內(nèi)部管理制度，不斷提高內(nèi)部控制及風(fēng)險管理控制的水平，這在很大程度上降低了保險公司財務(wù)風(fēng)險，為公司的日常經(jīng)營提供保障水平中起到重要的作用。但有些公司制度建設(shè)和運(yùn)行過程中出現(xiàn)若干漏洞，需要不斷完善制度建設(shè)，提高制度的合理性和有效性。

3.4 財務(wù)管理人員管理水平

對于財務(wù)管理人員來說，如果專業(yè)水平和管理水平?jīng)]有達(dá)到一定的程度，是無法很好執(zhí)行相關(guān)的財務(wù)制度和政策的?，F(xiàn)在保險公司總、分公司財務(wù)管理技術(shù)水平相對來說比較高，基本上能按照國家政策、法律法規(guī)的變化及時作出相應(yīng)的調(diào)整，以符合國家的政策法規(guī)的相關(guān)要求，同時也能及時向下級單位傳達(dá)及指導(dǎo)，但對于基層單位財務(wù)人員來說執(zhí)行得并不是很到位，這樣就大大削弱了保險公司的管理效果。

4 強(qiáng)化保險公司財務(wù)風(fēng)險控制對策

4.1 提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識

提高保險公司財務(wù)管理人員風(fēng)險意識的必要條件是公司管理者首先要提高財務(wù)風(fēng)險意識，并在此基礎(chǔ)上做好財務(wù)工作分配和細(xì)化工作，真正將財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和管理工作落實到每個細(xì)節(jié)方面。同時，保險公司管理者需要在公司內(nèi)宣傳進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，進(jìn)而提高全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識，并在實際工作中通過針對性預(yù)防方式來切實避免財務(wù)風(fēng)險。

此外，面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保險行業(yè)發(fā)展的雙重壓力，保險公司需要在樹立全面財務(wù)風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上，構(gòu)建合理的財務(wù)管理體系，這需要管理者在結(jié)合公司實際財務(wù)情況和保險行業(yè)發(fā)展形勢的基礎(chǔ)上，制定規(guī)范的財務(wù)管理制度和風(fēng)險防范制度[3]。例如，保險公司可以將建立財務(wù)約束制度，并從財務(wù)管理內(nèi)部和外部兩方面來約束財務(wù)管理工作，內(nèi)部以控制財務(wù)預(yù)算為主，外部以分析市場為主；通過內(nèi)部和外部的共同管理和風(fēng)險防范，能夠切實實現(xiàn)對保險公司財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，還能在合理規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險的同時，及時發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行過程中存在的問題并加以解決。

4.2 構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警體系

第一，保險公司需要就公司運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，對其進(jìn)行分類管理，并結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況建立風(fēng)險預(yù)警體系，以此來做好預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的根本措施。第二，保險公司需要建立科學(xué)的財務(wù)分析系統(tǒng)，實現(xiàn)對保險公司實際運(yùn)行各種類型財務(wù)風(fēng)險的全面預(yù)測和有效分析，同時還可以形成對保險公司各項財務(wù)管理工作指標(biāo)的數(shù)據(jù)，以此來劃分風(fēng)險等級，形成對財務(wù)風(fēng)險防范的有效指導(dǎo)。第三，在建立了規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系之后，財務(wù)管理人員需要做到對采取風(fēng)險進(jìn)行合理判斷和解決，針對不同類型的風(fēng)險采取不同的解決措施，進(jìn)而做到將風(fēng)險扼殺在搖籃中，從根本上減少財務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)的損失。

4.3 建立完善的風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制

建立完善的風(fēng)險監(jiān)督制度，能夠?qū)⒈ｋU公司財務(wù)風(fēng)險因素進(jìn)行有效掌握，并將風(fēng)險預(yù)防監(jiān)督工作納入到公司整體管理體系中，具體而言，公司管理者可以從以下兩方面入手。第一，保險公司可以建立財務(wù)部門審計監(jiān)督機(jī)制，以此來實現(xiàn)對財務(wù)部門財務(wù)管理人員的良好約束，提高其工作積極性和主動性，通過良好的激勵方式將員工利益和企業(yè)利益結(jié)合在一起，同時還需要保障財務(wù)的公開化和透明化；建立獎懲制度，對優(yōu)秀員工進(jìn)行獎勵，做到懲罰分明。第二，建立部門之間的相互監(jiān)督制度，意識到財務(wù)風(fēng)險防范不但是財務(wù)部門及其工作人員的固定責(zé)任，還是保險公司全體員工的責(zé)任，通過各個部門的相互監(jiān)督，保險公司各個部門可以實現(xiàn)共同進(jìn)步，同時還能提高集體凝聚力，引導(dǎo)各個部門做好配合工作，同時意識到財務(wù)風(fēng)險防范對公司而言的重要性和關(guān)鍵性，通過集體力量做好風(fēng)險防范工作[4]。

4.4 優(yōu)化保險公司資本結(jié)構(gòu)

保險公司的資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)和公司內(nèi)資本價值相對應(yīng)，結(jié)合現(xiàn)階段保險行業(yè)發(fā)展形勢，保險公司需要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，并引導(dǎo)其向多元化方向發(fā)展，并在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，使其順應(yīng)公司發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢。此外，合理的資本結(jié)構(gòu)還需要滿足企業(yè)對現(xiàn)有資金的配置和處理需求，以此來減少意外事故對公司造成的影響和經(jīng)濟(jì)損失[5]。具體而言，保險公司可以通過調(diào)整權(quán)益資本與債務(wù)資本、擴(kuò)展籌資途徑等方式，在增加負(fù)債資本的同時降低權(quán)益資本，進(jìn)而實現(xiàn)優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)的目標(biāo)，確保能夠為公司運(yùn)行提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

5 結(jié)語

總之，我國現(xiàn)階段保險公司財務(wù)管理工作還存在較多問題有待解決，這需要公司管理者和財務(wù)管理人員的共同努力，嚴(yán)謹(jǐn)分析財務(wù)風(fēng)險及存在的問題，并建立有效的風(fēng)險規(guī)避機(jī)制，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，以此來為保險公司持續(xù)運(yùn)行和財務(wù)管理風(fēng)險規(guī)避提供制度保障，從而提高保險公司的經(jīng)濟(jì)效益和綜合實力。