基于價(jià)值鏈理論的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式分析

中國(guó)石油國(guó)際勘探開發(fā)有限公司 童藝 唐小雯

中國(guó)石油集團(tuán)養(yǎng)老資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司 李靈杰

1 價(jià)值鏈管理模式概述

1.1 價(jià)值鏈的含義

價(jià)值鏈理論是企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式中重要的管理依據(jù)。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾·波特《競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中著重提出了價(jià)值鏈的相關(guān)理論，書中強(qiáng)調(diào)，企業(yè)的根本任務(wù)在于創(chuàng)造自身價(jià)值，企業(yè)的人力、基礎(chǔ)設(shè)施還是技術(shù)研究、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、后勤等活動(dòng)形成了企業(yè)龐大的價(jià)值鏈。價(jià)值鏈思想強(qiáng)調(diào)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值，滿足企業(yè)更多的利益需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。價(jià)值鏈管理模式的核心在于企業(yè)是否能采取正確的方法進(jìn)行管理，通過可以利用的資源項(xiàng)目來采取綜合性的、科學(xué)的管理方式，避免過多出現(xiàn)企業(yè)的非增值工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效率。

1.2 價(jià)值鏈的應(yīng)用模式

1.2.1 企業(yè)的價(jià)值鏈

邁克爾·波特價(jià)值鏈理論研究重在企業(yè)對(duì)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的塑造和應(yīng)用，美國(guó)管理跨級(jí)教授桑克在此基礎(chǔ)之上提出了深層次的理論，他將傳統(tǒng)的價(jià)值鏈理論伸展到了企業(yè)外部，他所強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程的交叉功能，橫向的對(duì)比企業(yè)的發(fā)展。從企業(yè)材料的供應(yīng)商到企業(yè)的營(yíng)銷客戶，都是價(jià)值鏈的重要部分，其中供應(yīng)商支持著企業(yè)的銷售工作，而客戶則維護(hù)了價(jià)值鏈的運(yùn)營(yíng)。

1.2.2 虛擬價(jià)值鏈

信息技術(shù)是實(shí)現(xiàn)虛擬價(jià)值鏈的基礎(chǔ)，信息技術(shù)在虛擬價(jià)值鏈中起到了重要作用。虛擬價(jià)值鏈?zhǔn)怯尚畔r(jià)值鏈構(gòu)成的，它和有形的價(jià)值鏈不僅能夠?qū)崿F(xiàn)并存，同時(shí)也可以達(dá)到合作互補(bǔ)的關(guān)系。虛擬價(jià)值鏈的產(chǎn)生依托于網(wǎng)絡(luò)，相比有形價(jià)值鏈更具有發(fā)展的空間，但二者又存在著一定的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)關(guān)系，如果加以準(zhǔn)確利用，可以使企業(yè)的地位得到鞏固，并且實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值目標(biāo)。

1.2.3 價(jià)值鏈理論

美國(guó)管理學(xué)家詹姆斯·邁天提出價(jià)值鏈理論所包括的內(nèi)容是企業(yè)從生產(chǎn)到經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，企業(yè)縱向運(yùn)作從開始到結(jié)束的集合。詹姆斯·邁天所闡述的理論只停留到了客戶的層次，他的理論提出是基于在邁克爾·波特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)理論。

1.2.4 價(jià)值管理理論

價(jià)值管理理論的誕生基于價(jià)值理論，它以實(shí)現(xiàn)未來資金流量為企業(yè)的規(guī)劃目標(biāo)。這項(xiàng)理論在企業(yè)的管理中具有靈活性，讓企業(yè)在生存和發(fā)展中能夠掌握更多的主動(dòng)性，同時(shí)這也要求企業(yè)及時(shí)根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果進(jìn)行方案調(diào)整，將企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)到最大化。

1.3 價(jià)值鏈理論在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)無論從什么時(shí)間什么地點(diǎn)來看，都會(huì)體現(xiàn)在整個(gè)價(jià)值鏈的綜合實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)上，它不會(huì)是單方面的的競(jìng)爭(zhēng)。價(jià)值鏈管理是企業(yè)管理的方法之一，它帶動(dòng)著企業(yè)內(nèi)部和外部的協(xié)作，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)定位的基礎(chǔ)之上，有效地完成資源共享。在不斷優(yōu)化和發(fā)展的基礎(chǔ)之上，企業(yè)要制定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)方案，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理的發(fā)展。價(jià)值鏈的管理模式不僅可以有效地提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，促進(jìn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化，同時(shí)也能夠加強(qiáng)企業(yè)與企業(yè)之間的合作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的橫向統(tǒng)一化。

2 基于價(jià)值鏈理論企業(yè)財(cái)務(wù)的管理運(yùn)用

企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展中的重要戰(zhàn)略之一，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和外部環(huán)境綜合制定中長(zhǎng)期目標(biāo)?，F(xiàn)今的競(jìng)爭(zhēng)更多是對(duì)于戰(zhàn)略制定的競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的好壞是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要因素。

2.1 目標(biāo)制定

2.1.1 企業(yè)總產(chǎn)值的最大化

我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)情決定了企業(yè)生產(chǎn)的目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值的最大化，它滿足的是人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的物質(zhì)需求，事實(shí)上這并不利于企業(yè)研發(fā)新項(xiàng)目，只是一味地滿足受眾、迎合受眾，和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)背道而馳，帶有一定的局限性。

2.1.2 企業(yè)利潤(rùn)空間的最大化

在價(jià)值鏈理論之上，企業(yè)需要通過控制成本、增強(qiáng)外來收入的方法提升利潤(rùn)空間，通過這種方式不斷謀取利潤(rùn)的最大化。雖然利潤(rùn)最大化是每個(gè)企業(yè)追求價(jià)值中會(huì)著重考慮的方向，但是往往在追求利潤(rùn)的同時(shí)會(huì)受到經(jīng)營(yíng)者思想局限性的干擾。明顯的特點(diǎn)就是企業(yè)只注重眼前利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，必須著眼于長(zhǎng)久的發(fā)展，而不能盲目地停留在眼前利益上。

2.1.3 企業(yè)價(jià)值的最大化

企業(yè)的價(jià)值通常不是單純地對(duì)企業(yè)賬面資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，而是去了解企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)的價(jià)值，對(duì)企業(yè)價(jià)值的關(guān)注，首先要聚焦在企業(yè)資金的周期與風(fēng)險(xiǎn)情況，避免服務(wù)的短期性，鼓勵(lì)企業(yè)去選擇正確的項(xiàng)目，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的項(xiàng)目，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)與企業(yè)的共同發(fā)展。

2.1.4 實(shí)現(xiàn)利益的均衡化

債務(wù)、雇傭、客戶、企業(yè)這四者的關(guān)系，貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，只有企業(yè)充分地去協(xié)調(diào)，滿足彼此的利益，才能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期有效、穩(wěn)定和諧的發(fā)展。

2.2 價(jià)值鏈管理模式下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

2.2.1 系統(tǒng)化

系統(tǒng)化的管理模式體現(xiàn)的是不以強(qiáng)調(diào)單項(xiàng)為管理目標(biāo)，要著重以企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為核心，帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的同時(shí)，增加客戶的價(jià)值。在企業(yè)的日常管理工作中，倡導(dǎo)價(jià)值鏈理論，并踐行價(jià)值鏈理論下的指導(dǎo)方法，提升客戶價(jià)值，強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.2.2 效率化

效率化的主要體現(xiàn)方面在于對(duì)時(shí)間價(jià)值的管理。價(jià)值鏈理論下的效率化，最有效的反應(yīng)是速度的管理，這是企業(yè)通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的改造，由此提升客戶的適應(yīng)度，讓產(chǎn)品在交付的過程中實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、有效和及時(shí)的特點(diǎn)，不斷修復(fù)自身，不斷滿足社會(huì)需求。以此來實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，通過應(yīng)用價(jià)值鏈管理倫，時(shí)間服務(wù)、價(jià)值服務(wù)的質(zhì)量都要有所提升。

2.2.3 合作原則

價(jià)值鏈管理模式下的財(cái)務(wù)管理合作，重點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)，讓利益雙方達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)。價(jià)值鏈的管理模式要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部與外部的雙向合作，達(dá)到資源合理配置的效果。要求企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，選擇與社會(huì)接軌，共同抵御風(fēng)險(xiǎn)，共同享受收益，從而企業(yè)能夠更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展變化。

3 價(jià)值鏈管理理論對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的導(dǎo)向分析

要想真正地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，達(dá)到增值的目標(biāo)，就需要依托價(jià)值鏈管理理論，建立科學(xué)有效的價(jià)值鏈管理方案。

3.1 信息化模式變革

價(jià)值鏈理論的應(yīng)用可以有效地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)向信息化模式變革。價(jià)值鏈管理模式要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)價(jià)值鏈體系的各項(xiàng)要素都掌握，對(duì)其進(jìn)行提供的籌劃和優(yōu)化工作，不僅體現(xiàn)在對(duì)資金的調(diào)配與管理上。企業(yè)的發(fā)展從某種角度上來說是要依托于價(jià)值鏈管理模式的引導(dǎo)，并以此來作為管理的主要導(dǎo)向。

3.2 財(cái)務(wù)管理方向變革

企業(yè)的價(jià)值鏈管理模式在今后的企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展管理趨勢(shì)上，首先要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值作為基本目標(biāo)，在價(jià)值鏈管理模式下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)與信息技術(shù)日益完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向了多元化，價(jià)值鏈管理模式為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了一個(gè)行之有效的理論基礎(chǔ)，同時(shí)也為其發(fā)展走向多元化、信息化奠定了管理基礎(chǔ)。市場(chǎng)隨著電子商務(wù)的出現(xiàn)走向多元化和信息化，這也是價(jià)值鏈理論管理模式下的企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

3.3 內(nèi)部和外部資源利用

企業(yè)的市場(chǎng)利用率在不斷提升，可利用資源包括著內(nèi)部和外部資源，價(jià)值鏈管理理論要求財(cái)務(wù)管理對(duì)這兩方面進(jìn)行科學(xué)有效的利用，并進(jìn)行資源的整合與優(yōu)化，充分地提升資源的利用率，尋找到科學(xué)、合理的利用方案，增強(qiáng)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理能力，增強(qiáng)資本的利用率，實(shí)現(xiàn)資本的增值和保值，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

4 價(jià)值鏈理論模式下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定分析

企業(yè)在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中包括籌資、投資、收益分配、并購(gòu)等方面，企業(yè)的價(jià)值鏈分析方法分為縱向價(jià)值鏈分析、橫向價(jià)值鏈分析和內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析。

4.1 縱向價(jià)值鏈企業(yè)財(cái)務(wù)分析

縱向價(jià)值鏈?zhǔn)侵笍钠髽I(yè)最開始的采購(gòu)環(huán)節(jié)到最終的銷售環(huán)節(jié)所形成的價(jià)值鏈。企業(yè)主要通過分配的方式來實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、營(yíng)銷商上下兩層關(guān)系的優(yōu)化。企業(yè)的主要戰(zhàn)略為縱向并購(gòu)，縱向并購(gòu)中存在著上游并購(gòu)和下游并購(gòu)，下游并購(gòu)主要是企業(yè)向經(jīng)營(yíng)者價(jià)值鏈的下游蔓延，企業(yè)通過并購(gòu)零售企業(yè)、控股、參股等渠道來實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)自銷，這通常為制造商所采用的戰(zhàn)略。上游的并購(gòu)是將企業(yè)的價(jià)值鏈向上延伸，企業(yè)通過并購(gòu)材料的供應(yīng)商，通過參股、控股的方式來保證貨源的穩(wěn)定。通過并購(gòu)、參股、控股等方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)縱向的延伸，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等整條價(jià)值鏈的相互配合，提升企業(yè)的運(yùn)作效率與資產(chǎn)利用率，增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值。

4.2 橫向價(jià)值鏈企業(yè)財(cái)務(wù)分析

橫向價(jià)值鏈指的是從橫向的角度來分析企業(yè)，每個(gè)企業(yè)都存在著自己的一條價(jià)值鏈，這個(gè)價(jià)值鏈?zhǔn)强v向的，包含了生產(chǎn)到經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。這些價(jià)值鏈縱向來看是相互平行的，但是如果企業(yè)之間存在著相同或者相似的價(jià)值鏈水平，那么就可以構(gòu)成一個(gè)橫向的價(jià)值鏈，橫向價(jià)值鏈所囊括的是同一水平的企業(yè)價(jià)值鏈，這些企業(yè)都處于同一水平，同一層次。例如在原材料的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)中，橫向相比的都是相同類型的企業(yè)，同時(shí)也存在著較高的競(jìng)爭(zhēng)度。不同企業(yè)之間存在著差異，每個(gè)企業(yè)都有著自身的優(yōu)勢(shì)，有的企業(yè)盈利高，有的企業(yè)就相對(duì)較低。通過橫向的并購(gòu)措施，可以讓企業(yè)有效地實(shí)現(xiàn)取長(zhǎng)補(bǔ)短，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.3 內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈財(cái)務(wù)分析

企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值鏈?zhǔn)侵钙髽I(yè)內(nèi)部為客戶創(chuàng)造價(jià)值的主要內(nèi)容和相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值鏈包括了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)行為、輔助企業(yè)的運(yùn)營(yíng)行為。企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值鏈分析要以原材料的采購(gòu)作為起點(diǎn)，以消費(fèi)者購(gòu)買商品為重點(diǎn)，目的在于找到最關(guān)鍵的價(jià)值環(huán)節(jié)，通過商品的生產(chǎn)、商品的成本計(jì)算、企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)與企業(yè)之間的差異計(jì)算，識(shí)別出企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈中的可增值環(huán)節(jié)和非增殖環(huán)節(jié)，降低成本、有效地提升運(yùn)作效率。在內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈理論的支持下，企業(yè)要在籌資上采取優(yōu)化戰(zhàn)略，確定內(nèi)部?jī)?yōu)化環(huán)節(jié)來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)整體的依存度，從而敲定具體的融資策略。

5 結(jié)語

企業(yè)要想在現(xiàn)代化市場(chǎng)中要想得到長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)必須建立科學(xué)有效的管理制度，保證企業(yè)的延伸方向的合理性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要依托價(jià)值鏈的管理理論，企業(yè)要根據(jù)價(jià)值鏈的管理理論，去發(fā)現(xiàn)客戶的需求，貼近市場(chǎng)的需要，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力不斷攀升。