淺談企業(yè)財務(wù)資金管理

銀基貿(mào)易發(fā)展(深圳)有限公司 王改利

關(guān)健詞：財務(wù)資金 資金管理 資金及其流轉(zhuǎn)

在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)將面對更多的機遇和挑戰(zhàn)。如何在這個大局勢下脫穎而出，其中少不了資金的支持，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，滲透到企業(yè)的各個方面，是企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，資金管理的好與差，將直接影響到企業(yè)的命運，管理好企業(yè)資金也就管理控制住了企業(yè)的生命值與生產(chǎn)值。無論是大企業(yè)還是小企業(yè)，在資金管理方面都應(yīng)該有適合自身的管理方法，作為企業(yè)管理者，在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)競爭實力的同時，更要加大企業(yè)資金管理，才能在市場競爭中取得主動地位。

1 企業(yè)資金管理的概述

本文所說的資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所涉及的資金及其流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)過程中的轉(zhuǎn)化形式，現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，非現(xiàn)金資產(chǎn)又轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，這樣周而復(fù)始的流轉(zhuǎn)過程稱為資金流轉(zhuǎn)。資金管理是對企業(yè)資金及其流轉(zhuǎn)進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱。資金管理也可以表現(xiàn)為企業(yè)日常資金收支、企業(yè)的償貸能力、企業(yè)股利支付能力、企業(yè)運營效率。資金管理貫穿于企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中，是財務(wù)管理的重要組成部分。

一個好的資金管理方法和制度可以提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，給企業(yè)管理決策提供物質(zhì)基礎(chǔ)，所以企業(yè)開展資金管理具有十分重要的意義。

首先，企業(yè)在生存、發(fā)展、盈利的一系列過程中都離不開資金管理。(1)企業(yè)生存下去的基本條件是以收抵支和償還到期債務(wù)，而充足的資金是使企業(yè)避免出現(xiàn)生存危機的保障。只有當企業(yè)做好資金管理時才能在需要資金時有充足的資金作保障，在資金剩余時進行投資以獲取更多收益。(2)企業(yè)要想發(fā)展就要擴大收入。擴大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷售數(shù)量，這就需要企業(yè)投入更多先進設(shè)備、技術(shù)、工藝、人才等物質(zhì)資源和人力資源。在市場經(jīng)濟中，各種資源的投入都需要資金的支持，良好的資金管理才能確保企業(yè)支撐發(fā)展所需資金，因此企業(yè)發(fā)展離不開資金管理。(3)企業(yè)經(jīng)營的目的就是盈利，盈利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回報。財務(wù)人員必須使企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的資金和從外部籌集的資金能以產(chǎn)出最大的形式加以利用，通過合理、有效的使用資金使企業(yè)獲利，而這一過程都涉及資金管理問題。

其次，良好的資金管理可以給企業(yè)帶來大量的商機，盤活資金存量，避免資金過多或過少帶來的損失；隨時監(jiān)控資金流向，防止資金被惡意支配和控制，給企業(yè)的投資者和債僅人提供信息參考。企業(yè)要想實現(xiàn)資金效益最大化，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)在市場中的競爭力，就一定要控制和使用好資金，提高資金的管理水平。

2 企業(yè)資金管理存在的主要問題

目前，一些企業(yè)只重視利潤指標，而輕視資金管理，沒有完整的資金管理體系，另一些企業(yè)即使有管理體系也無法完全貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致資金管理隨意，嚴重影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

2.1 資金處置隨意性強

中小型企業(yè)一般規(guī)模不大，老板對于資金管理水平有限，認為企業(yè)是自己的，企業(yè)的資金就是自己的資金，資金使用要服從老板一人指揮安排，可以隨意調(diào)取支配，沒有全局規(guī)劃，從而給企業(yè)帶來巨大資金風(fēng)險。以企業(yè)投資活動為例，中小企業(yè)沒有建立嚴格的投資決策程序，更沒有使用科學(xué)的投資決策方法，也沒有相應(yīng)的投資決策監(jiān)督機制，投資決策僅憑老板個人經(jīng)驗和感覺，對于決策失誤沒有追責制度。由于投資活動中程序缺失、方法不當、監(jiān)管和問責制度缺失，導(dǎo)致企業(yè)投資活動中資金使用不當、管理不當、控制與監(jiān)管不當，從而給企業(yè)帶來巨大投資風(fēng)險，甚至?xí)嗨推髽I(yè)的未來。

2.2 資金管理散亂，使用效率低下

一些集團企業(yè)資金管理分散是企業(yè)資金管理的主要問題。集團企業(yè)對下屬企業(yè)的資金流向和資金控制上脫節(jié)，企業(yè)很難及時了解下屬公司的資金變動情況，嚴重降低了企業(yè)資金管理水平。例如各分支機構(gòu)開設(shè)較多銀行賬戶，單獨對外結(jié)算；大量資金閑置、沉淀；資金缺乏管理標準和制度，各分支機構(gòu)都想自主管理資金；形成各分支機構(gòu)之間的資金管理散亂，周轉(zhuǎn)慢，使用效率低，給財務(wù)核算、資金管理帶來不利影響，極不利于集團公司資金統(tǒng)籌規(guī)劃。

2.3 不重視資金預(yù)算管理

保證資金有效利用，預(yù)算管理必不可少，科學(xué)地規(guī)劃與控制資金收支情況，減少資金閑置浪費。一些企業(yè)沒有建立資金預(yù)算管理制度，或者有預(yù)算但形同虛設(shè)，預(yù)算編制不科學(xué)，管理者不重視；預(yù)算指標設(shè)置缺乏依據(jù)，只是簡單在上期收入成本上進行增加或減少，沒有實際調(diào)研；預(yù)算執(zhí)行過程沒有監(jiān)督，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)中成本費用超出預(yù)算，隨意更改比較大，難以達到企業(yè)預(yù)期的效果；預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無有力的獎罰措施，資金經(jīng)辦人不作為，資金被挪用、抽逃、侵占的問題時有發(fā)生，這種形式化的預(yù)算管理不能給管理者和企業(yè)帶來競爭力，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營變差，預(yù)算管理和控制失效，企業(yè)的資金風(fēng)險增加。

2.4 資金管理模式落后

隨著企業(yè)經(jīng)營迅速發(fā)展，經(jīng)營范圍不斷擴大，資金需求也在迅速增加，此時如果沒有先進的管理方式和現(xiàn)代化的管理工具，資金管理效率自然不高。目前，一些企業(yè)資金管理模式還較落后，特別是家族企業(yè)，資金管理還在使用統(tǒng)收統(tǒng)支和備用金模式，企業(yè)內(nèi)部還在沿用定期上報紙質(zhì)報表和口頭匯報方式反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，在信息整理與收集方面難免滯后，使得財務(wù)會計信息失真，出錯率較高。企業(yè)決策層難以獲得準確、及時的財務(wù)信息，難以了解企業(yè)實際運營情況，從而制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

2.5 資金管理人員專業(yè)知識欠缺

企業(yè)管理層重視銷售，而輕視財務(wù)管理，負責資金管理的財務(wù)人員知識欠缺，對資金分配與使用方面難以作出長遠的規(guī)劃及合理調(diào)配。在資金使用過程中，沒有進行科學(xué)論證與分析，導(dǎo)致資金使用效率差。在籌資過程中，無法降低融資成本或融資風(fēng)險；在企業(yè)資金盈余較多時，沒有做到合理投資，造成資金的浪費。

3 加強企業(yè)資金管理的措施

企業(yè)要重視資金管理，建立健全資金管理制度，并嚴格執(zhí)行資金管理制度，才能有效地緩解企業(yè)在生存發(fā)展過程中存在的一系列資金問題，從而提升企業(yè)資金管理水平，讓資金管理在企業(yè)發(fā)揮它的作用，保證企業(yè)資金安全、完整、有效的運作。

3.1 企業(yè)要做好資金管理的基礎(chǔ)工作

加強資金基礎(chǔ)管理工作，需要加強資金管理的各個環(huán)節(jié)。首先要做好銀行存款資金管理，做好日記賬與銀行流水賬的對賬工作；增強誠信觀念，加強和銀行等融資機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)作，積極開拓融資渠道；設(shè)置客戶和供應(yīng)商信用檔案和信用標準，對不同的客戶和供應(yīng)商施行不同信用政策賒銷期間，減少預(yù)收和賒銷信用風(fēng)險；加強企業(yè)應(yīng)收賬款催收工作，建立應(yīng)收賬款的收款政策，設(shè)專人催收，確保壞賬最小化，保證企業(yè)自有資金來源；編制企業(yè)現(xiàn)金流量表，它是企業(yè)的資金綜合預(yù)警報表，可以隨時通過對不同現(xiàn)金流的分析，對企業(yè)不同的職能和模塊提出預(yù)警提示，幫助企業(yè)找到可能或者已發(fā)生的問題。通過提高企業(yè)資金基礎(chǔ)管理工作，提升企業(yè)資金管理效率。

3.2 企業(yè)要完善資金預(yù)算管理

企業(yè)規(guī)模越來越大，面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化多樣，沒有一個完善的預(yù)算體系，企業(yè)很難實現(xiàn)長期穩(wěn)定的經(jīng)營與發(fā)展。完善預(yù)算管理，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流是否充足，財務(wù)狀況是否健康，是否存在潛在的資金危機。健全預(yù)算管理體系，強調(diào)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等各項流程和標準，明確相關(guān)人員工作職責，將預(yù)算管理細化，做好預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時應(yīng)對，從源頭上防止資金問題出現(xiàn)。資金預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，可以支持企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略與計劃。要制定一個合理的、適宜的、符合內(nèi)外部情況的資金預(yù)算，就要深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)則與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。脫離企業(yè)經(jīng)營本身談企業(yè)資金預(yù)算是不實際的，資金預(yù)算是根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu)，選擇合理的考核指標，制定目標，定期考核。它是在當年銷售和成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，推算出未來的營運資金，對最近一個年度的銷售和成本費用預(yù)算，形成年度經(jīng)營目標，按月度對實際執(zhí)行情況進行考評，并對年度完成情況進行預(yù)測，發(fā)現(xiàn)問題，及早解決，從制度上、管理上規(guī)避了資金風(fēng)險。

3.3 企業(yè)資金管理要集中化

企業(yè)資金由分散管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧谢芾?，運用資金集成化管理，以此預(yù)防資金散亂，監(jiān)管不力問題。企業(yè)要建立資金管理部門，減少和整頓下屬企業(yè)單位銀行隨意開戶，由資金管理部門統(tǒng)一對外開戶，結(jié)算部門設(shè)置收入和支出兩類賬戶，企業(yè)對各類賬戶的資金進行統(tǒng)一收支，減少閑散資金浪費。資金集中管理就是要以資金結(jié)算中心為紐帶，將資金集中管控思想有機融合在各個業(yè)務(wù)處理的流程和環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)對整個集團賬戶體系、結(jié)算、融資、票據(jù)、理財、利息與銀行直連，內(nèi)部網(wǎng)銀、預(yù)算與計劃、風(fēng)險、決策分析等方面的管理。也可以利用現(xiàn)金池管理，將企業(yè)間資金管理做到自動調(diào)撥，其主要功能就是實現(xiàn)資金的集中控制，使集團資金管理制度和流程更具效率，以保證資金合理有序流動。

3.4 充分利用信息化管理技術(shù)

企業(yè)財務(wù)資金管理要信息化，借助先進的計算機技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析，實現(xiàn)企業(yè)各類信息的系統(tǒng)管理，提高資金使用效率?，F(xiàn)階段財務(wù)軟件已被廣泛應(yīng)用，而資金管理模塊是資金信息化管理的核心系統(tǒng)，企業(yè)可以將財務(wù)軟件和銀行網(wǎng)銀端口接通，打通銀企直聯(lián)接口，結(jié)合企業(yè)自身特點，逐步擴大到倉庫、物流、銷售管理等模塊，把企業(yè)的資金流入、流出及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動納入統(tǒng)一的ERP管理系統(tǒng)，推進業(yè)財融合，大大提高了數(shù)據(jù)傳遞、報表編制、報表分析的及時性和準確性。同時信息化避免了人工數(shù)據(jù)收集、加工的基礎(chǔ)性管理工作，可以釋放出人工成本，深化資金管理工作，從信息技術(shù)上解決數(shù)據(jù)滯后、差錯的問題產(chǎn)生。

3.5 提高資金管理人員專業(yè)化水平

優(yōu)秀的資金管理人員能提高資金的使用效率，降低資金使用風(fēng)險；防止資產(chǎn)流失，保護財產(chǎn)安全。企業(yè)在進行財務(wù)人員招聘時，要任用有一定的專業(yè)背景、職業(yè)技能和良好的綜合素質(zhì)人才，重視人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高人員的綜合協(xié)調(diào)能力；現(xiàn)階段各項財務(wù)法規(guī)的不斷更新完善，資金管理也要加強交流，與時俱進，才可以更好地執(zhí)行資金政策，制定周全詳細的資金計劃，避免企業(yè)出現(xiàn)資金困難。

4 結(jié)語

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金管理又是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，資金管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障，只有健全資金管理制度，加強資金預(yù)算管理，加大對資金管理制度的執(zhí)行力度，落實資金內(nèi)部控制，提升企業(yè)對資金的運營能力，才能提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，節(jié)約交易成本，使企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。