巴塞爾協(xié)議的演進(jìn)與商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架探析

黃萬(wàn)銀 張玉

中國(guó)建設(shè)銀行重慶市分行

前言：新巴塞爾協(xié)議之前，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理僅包含信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了操作風(fēng)險(xiǎn)管理，直到發(fā)生了一系列銀行風(fēng)險(xiǎn)事件后，新巴塞爾協(xié)議才將操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理框架，操作風(fēng)險(xiǎn)才正式的被各國(guó)商業(yè)銀行納入日常風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、巴塞爾協(xié)議的演進(jìn)歷程

（一）舊巴塞爾協(xié)議

上世紀(jì)70年代布雷頓森林體系崩潰后，銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)逐步市場(chǎng)化，迫于生存壓力開(kāi)始經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，監(jiān)管當(dāng)局也放松了銀行的監(jiān)管。直到美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀行等一系列大銀行破產(chǎn)倒閉，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始意識(shí)到對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管出了問(wèn)題，這也是巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)背景。

1974年，巴塞爾委員會(huì)在十國(guó)集團(tuán)中央銀行行長(zhǎng)的倡議下成立，1975年9月，第一個(gè)巴塞爾協(xié)議出臺(tái)，該協(xié)議極其簡(jiǎn)單，核心內(nèi)容僅突出強(qiáng)調(diào)任何商業(yè)銀行的國(guó)外機(jī)構(gòu)都不得逃避監(jiān)管、母國(guó)和東道國(guó)都應(yīng)共同承擔(dān)職責(zé)兩點(diǎn)內(nèi)容。第一個(gè)巴塞爾協(xié)議經(jīng)過(guò)反復(fù)修訂后于1988年7月通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》（學(xué)界稱舊巴塞爾協(xié)議），舊巴塞爾協(xié)議曾被認(rèn)為是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的 “神圣條約”，其構(gòu)建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理念和框架，但是未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理包含的詳細(xì)內(nèi)容作闡述，因而對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念仍處在理論認(rèn)證階段，對(duì)于這三類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量幾乎未涉及。

（二）新巴塞爾協(xié)議

1997年，英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)第一次對(duì)“操作風(fēng)險(xiǎn)”給出定義，1998年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，沿用了英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)對(duì)“操作風(fēng)險(xiǎn)”的定義，巴塞爾委員會(huì)并分別于2001年1月在《新巴塞爾協(xié)議》第一次征求意見(jiàn)稿、2001年9月巴塞爾委員會(huì)的工作報(bào)告對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)定義進(jìn)行了修訂，并在2004年6月出臺(tái)最終版新巴塞爾協(xié)議給出操作風(fēng)險(xiǎn)的最終定義，并給出了計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本的三種方法供各商業(yè)銀行選擇，分別是基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。

與舊巴塞爾協(xié)議相比，新巴塞爾協(xié)議最重要的突出貢獻(xiàn)在于銀行主要風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量加入了操作風(fēng)險(xiǎn)，并且給出了三種操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量方法，供各商業(yè)銀行根據(jù)實(shí)際情況選擇，第一次使操作風(fēng)險(xiǎn)即可定性也可以定量。

（三）巴塞爾協(xié)議Ⅲ

2008年次貸危機(jī)爆發(fā)，對(duì)全球金融機(jī)構(gòu)造成沖擊，全球金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始審視對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，這也是促使各國(guó)迅速達(dá)成巴塞爾協(xié)議Ⅲ的重要因素。巴塞爾協(xié)議Ⅲ由巴塞爾委員會(huì)于2010年提出，于次年11月在韓國(guó)舉行的G20峰會(huì)上獲準(zhǔn)實(shí)施。巴塞爾協(xié)議Ⅲ要求，商業(yè)銀行一級(jí)資本充足率由4%上調(diào)至6%，核心資本充足要求達(dá)到8.5%-11%，總資本充足率維持8%不變，另外，還引入了以降低商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，以提升防范抵御金融危機(jī)的能力。

2017年12月7日，巴塞爾委員會(huì)公布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ：最終版》并公布了一系列新的規(guī)定，包括將于2022年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本要求》，該要求將計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本的方法統(tǒng)一為 “新標(biāo)準(zhǔn)法”，新標(biāo)準(zhǔn)法能更為動(dòng)態(tài)和細(xì)化地反映商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中存在的真實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)損失，也可以將操作風(fēng)險(xiǎn)損失反映在資本要求里。

二、基于巴塞爾協(xié)議操作風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

世界各組織從不同角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給出了不同的定義，但新巴塞爾協(xié)議給出的操作風(fēng)險(xiǎn)定義最具權(quán)威，并得到了大多數(shù)商業(yè)銀行的采納，獲得了金融界的普遍認(rèn)同，筆者也采用新巴塞爾協(xié)議的定義作為操作風(fēng)險(xiǎn)的定義。

新巴塞爾協(xié)議認(rèn)為：操作風(fēng)險(xiǎn)（Ope rational Risk）是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

結(jié)合銀行實(shí)務(wù)中，按操作風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分為以下四類：(1)由于操作失誤導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于操作人員對(duì)受理的業(yè)務(wù)不熟或未按操作規(guī)程操作造成的，且大多為柜面違規(guī)操作造成，比如代客戶保管重要憑證或證件、違規(guī)將系統(tǒng)柜員號(hào)及密碼交由他人使用、泄露重要客戶信息等造成商業(yè)銀行資金損失。（2）內(nèi)外欺詐帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部欺詐和外部欺詐兩類，是以個(gè)人利益而損害客戶和商業(yè)銀行利益，近年來(lái)，內(nèi)外串通欺詐時(shí)有發(fā)生，對(duì)商業(yè)銀行造成巨大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣的社會(huì)影響。（3）由于業(yè)績(jī)壓力等銀行內(nèi)部人員主觀違規(guī)導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)務(wù)趨于同質(zhì)化，競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，不少商業(yè)銀行都在推行全員營(yíng)銷，商業(yè)銀行柜員為了完成業(yè)績(jī)或迫于業(yè)務(wù)部門完成業(yè)績(jī)壓力，放棄了制度規(guī)定，主觀違規(guī)操作。（4）由于技術(shù)變革帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行的發(fā)展離不開(kāi)信息技術(shù)的進(jìn)步，尤其是近幾年金融科技迅猛發(fā)展，而新的技術(shù)在商業(yè)銀行的運(yùn)用過(guò)程中由于測(cè)試不到位、培訓(xùn)不足或技術(shù)不成熟導(dǎo)致的技術(shù)漏洞等都可能給商業(yè)銀行帶來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)，造成商業(yè)銀行的損失。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

商業(yè)銀行是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的主體，風(fēng)險(xiǎn)管理也是商業(yè)銀行日常管理的重要內(nèi)容。首先，建立科學(xué)合理的高層風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。一方面董事會(huì)是商業(yè)機(jī)構(gòu)最高管理和決策機(jī)構(gòu)，是管理責(zé)任的最終承擔(dān)者，商業(yè)銀行的通行做法是在董事會(huì)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)撰寫(xiě)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，提交董事會(huì)批準(zhǔn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理最高的常設(shè)機(jī)構(gòu)。另一方面建立具有較強(qiáng)執(zhí)行力的高級(jí)管理層，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)決策。高級(jí)管理層的執(zhí)行力是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基石。其次是重視基層的“三道防線”建設(shè)。第一道防線是基層設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)專管員，負(fù)責(zé)分析和收集各業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)評(píng)估和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第二道防線是設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)政策體系，對(duì)各基層組織提供專業(yè)的咨詢和指導(dǎo)。第三道防線是建立內(nèi)部審計(jì)和稽核團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行事后跟蹤?！叭婪谰€”合理分工、相互配合，最重要的是保持相對(duì)的獨(dú)立性，確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

（二）建立良好的操作風(fēng)險(xiǎn)文化

商業(yè)銀行制度很多，但是由于受傳統(tǒng)文化的影響，出現(xiàn)了一些不成文的規(guī)則，人情的力量大于了制度的要求，結(jié)果是違規(guī)操作，造成商業(yè)銀行的資金損失，此時(shí)就需要強(qiáng)有力的操作風(fēng)險(xiǎn)文化來(lái)約束操作人員的行為。操作風(fēng)險(xiǎn)文化能促使工作人員傳承優(yōu)秀的做法，文化具有強(qiáng)大的導(dǎo)向功能也能約束人的主觀行為，消除隔閡，維持商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)秩序，自覺(jué)抵制不良行為，從而有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從提升基層人員操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力、引入國(guó)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、管理層將風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入各項(xiàng)工作等方面入手，建立屬于本企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)文化。

（三）注重“德”“才”兩手抓，培養(yǎng)德才兼?zhèn)淙瞬?/h3>

銀行建立操作風(fēng)險(xiǎn)文化，離不開(kāi)員工操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升，員工操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升又鞏固企業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，二都相輔相成，缺一不可。銀行業(yè)務(wù)都是由“人”來(lái)完成，人是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，讓高素質(zhì)、優(yōu)秀的人來(lái)完成工作，操作風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)下降很多。首先是注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，一方面是為德才兼?zhèn)鋯T工提供通暢的職業(yè)發(fā)展道路，另一方面是鼓勵(lì)員工自學(xué)和為員工提供學(xué)習(xí)平臺(tái)，以提升員工的積極性和個(gè)人素質(zhì)。其次要實(shí)施定期輪崗制，這樣既能為員工提供多崗歷練的機(jī)會(huì)，培養(yǎng)業(yè)務(wù)多面手和干部?jī)?chǔ)備，也能避免長(zhǎng)期在同一個(gè)崗位形成的懈怠、串通作案，防范案件風(fēng)險(xiǎn)。

（四）降低信息技術(shù)變革帶來(lái)的損失

商業(yè)銀行的發(fā)展離不開(kāi)運(yùn)用新技術(shù)、新方法，技術(shù)的發(fā)展也能有效促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展和促進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制，商業(yè)銀行在面對(duì)新技術(shù)運(yùn)用時(shí)，首先要注重系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的一致性，即系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)新系統(tǒng)界面及路徑盡量與舊系統(tǒng)保持一致，避免由于系統(tǒng)更新后柜員不熟悉導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。其次是新的技術(shù)、新信息系統(tǒng)運(yùn)用初期應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)充分測(cè)試和培訓(xùn)，減少上線初期運(yùn)行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：巴塞爾協(xié)議的演進(jìn)代表著商業(yè)銀行監(jiān)管的趨勢(shì)，巴塞爾協(xié)議也獲得多國(guó)認(rèn)可，當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平已經(jīng)有長(zhǎng)足發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照巴塞爾協(xié)議Ⅲ要求重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理。